关于辅导期一般纳税人转正的问题

1. 关于辅导期一般纳税人转正的问题

问题很多哦，看在200分的份上仔细给你逐一回答！
1a，自转正通知书告知的11月1日起，贵企业就是正式一般纳税人了，可以享受当月认证，当月抵扣的服务了！具体的就是11.1-11.30日之间你认证的发票都可以在12月的申报11月增值税那里的《增值税纳税申报表附列资料表二》第35栏那里填写完11月的认证份数及金额税额。
1b,此外，由于10月份你司仍然是辅导期，所以，还是要12月申报期去找片管取得10月的稽核结果，把该数字填写入表二的第23栏那里写入10月份的抵扣资料。故12月的申报是相对复杂点的！

2.是的！这个就叫做留抵数 ！如果有留抵数的话，当月就不需要交纳增值税及其附加，但是！防洪费是要交的！地税也要0申报！

3，可以！但切记，一定要在12月申报的时候填写表二的23栏项目！

补充问题的回答：
估计是你企业注册资本超过200万或者你们这2个月开票额比较大，毕竟现在销售额80万就是商业一般纳税人了！

转正的手续你去领那个通知的时候签名就已经办完了！按道理你应该要在税局营业厅那里已经填写过一个所谓转正申请表的，那个是走"行政审批"流程的！10个工作日内批复，自签字你就办结了！

要注意的是，找片管申请把金税卡发行修改一下！一般辅导期对金税卡是严格控制的，采取审批的发票数量是分成上下半月购买的！你可以申请合到一次或者升位，增量（不一样的，具体办理找片管），建议你增量！
此外，你可以找片管叫他帮你半个 一般纳税人资格证 红皮本的！但要不要无所谓！

11月就可以当月认证单月抵扣了！  12月申报不懂的话你再悬赏200让我帮你！

2. 辅导期一般纳税人辅导期满后，如何办理一般纳税人转正手续？

根据国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人辅导期管理办法》的通知（国税发[2010]40号）文件第十五条规定，纳税人在纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的次月起不再实行纳税辅导期管理，主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
 
 
从上可以看出，只需写一份书面申请即可，其它是不用企业提供资料的。剩下的就是税局来操作的。

3. 一般纳税人辅导期转正需要注意什么问题？

辅导期一般纳税人转正注意事项：
一、辅导期内销售额要达到180万，未达到的可提前向税管员申请延期。（转正的硬性指标）
二、辅导期的税负税管员一般要求要达到1.2%--1.5%以上（只要交易真实，且同行业毛利率普遍较低的，可低于一般税负）。
三、辅导期满的次月（申请转正期），剩余的增值税发票不能开具（违者罚款），在报完税后要将剩余发票在航天系统上先空白作废，再到税务局进行核销。
四、企业取得十万元版的费用票据，税务局会进行协查。
五、成本负毛率的部分要做进项转出。
六、存货1、 对存货进行盘点，并编制存货盘点表。
2、 存货溢余部分，属于货到票未到的，要编制入库清单，这部分存货要和账上存货分开堆放；短缺部分，属于已销未开票的，要编制送货清单；属于特殊情况的，要说明理由。
3、 税负未达到的企业，要找有代表性商品的毛利，并列示其占总销售额的比重，以此说明总体毛利确实是偏低。
七、计算企业的实际税负。
八、打印企业年度财务报表（成立至今年度报表，当年取最后一个月的报表）
九、把账本和凭证打印出来，以供税务下户检查。
十、去专管员那拷转正约谈评估表，填写转正约谈评估表。
十一、 去税务大厅拿转正申请表（一式三份），编制一份申请报告，税务证副本复印件一张，到大厅受理。

4. 一般纳税人辅导期满无须再提交转正申请

　　需要提交申请的，可以向税务局要两张转正申请，另外需要自己填写一份书面申请，内容如下
　　一般纳税人转正申请书
　　XXXXX区国税局：
　　XXXXXXXXXXXXXXXX有限公司成立于XXXX年XX月XX日，企业类型为：XXXXX公司，注册地址为：通辽经济技术开发区XXXXX，注册资本额为XXXX万元，经营范围为：XXXXXXXXXX，经营方式为：XXXXXXXX。本企业设有固定的经营场所(场所租赁合同、协议齐全)拥有货物实物、完善的管理和核算体系，公司的主管财务人员具有丰富的财务知识以及高度的责任心。企业账本、账目设备齐全能够准确的核算进项、销项税额及应纳税额，并正确取得和开具专用发票及其他合法的进项税额抵扣凭证。该企业于XXXX年XX月XXX日认定为临时一般纳税人，并于认定为临时一般纳税人XXXXX开始发生业务，在此期间，企业纳税申报、缴纳税款一切正常，并且在辅导期内年实际应税销售额已达到了一般纳税人规定的标准，且足额缴纳了税款。到XXXX年XX月XX日共计发生销售额为XXXXXXXX元，销项税额为：XXXXXX元，进项税额为：XXXXX元(已全部认证通过，其中有XXXX元已经比对通过，XX月份尚有XXXXXX元进行比对，估计在本月末尚能收到比对结果通知书)，预缴税款XXXXXXX元，申报缴纳税款XXXXX元，经过主管税务机关6个月以来对本企业认真仔细的辅导及管理，本企业会计核算体系更加完善，税务申报真实、可靠、完整，并能及时的向税务机关提供准确的税务资料且按税务机关规定期限申报纳税，遵守国家相关法律法规，特此申请核准为增值税一般纳税人，敬请国税局审查批准。

　　此申请

　　申请单位：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

　　申请日期：XXXX 年 XX 月 XX 日

5. 请问个关于一般纳税人辅导期转正的问题，还有辅导期和正式一般纳税人的区别在哪？

根据国家税务总局规定，增值税临时一般纳税人、增值税（辅导期）一般纳税人到期，应向主管税务机关“办税服务厅受理窗口”申请划转为正式一般纳税人，并提供以下资料： 

1、企业法人营业执照、税务登记证副本。 
2、增值税一般纳税人申请认定表 
3、增值税防伪税控系统企业认定登记表、变更审批表。 
4、企业书面申请。[需打印，主要内容：企业名称、注册地址、经营地址、法人代表姓名、注册资金、认定临时（辅导期）一般纳税人日期、进入增值税防伪税控系统日期、主要经营项目、临时期（辅导期）的销售额、销项、进项税金、应纳税金、使用增值税发票情况等。
5、临时期（辅导期）期间，若变更名称的，需提供盖有税务部门印章的变更表；变更地址的，还需提供变更后的真实有效的房屋租赁合同及房屋租赁结算凭证或房屋产权证明。 
以上资料均为原件和复印件，复印件上加盖公章。经审核无误后 (除税务登记证副本原件外) 收取复印件做企业申请资料。税务机关收到申请资料后，按规定对申请企业进行实地查验；非商贸企业需查验生产厂房、设备等必备的生产条件，对商贸企业要与企业法人代表、出资人、财务主管等相关人员进行约谈和对企业进行纳税评估。全部符合规定的，统一划转正式一般纳税人。
具体的销售数额各地方不同，一般都是交给税务事务所办理的

发票可以增加开票额度资料如下
所需材料：
1、领购发票申请表。（到国税局服务大厅领取）
2、发票领购本。
3、将已领取的万元版增值税专用发票开完后，带着全部销货方记账联和IC卡。
4、相关的业务购销合同复印件（证明你要多大的发票金额）。
5、公章财务章法人三章带齐备用。
到专管员咨询

6. 辅导期一般纳税人辅导期满后，如何办理一般纳税人转正手续？

　　1、商贸企业辅导期一般纳税人的辅导期最少为6个月。而工业企业的暂认定一般纳税人期间比辅导期
一般纳税人的期限还要长，通常最少为一年。
　　2、因此，你公司变更经营性质为工业加工，一样需要满一年以后视年度实际经营情况才能办理一般纳税人转正手续。

7. 一般纳税人辅导期的转正认定

增值税一般纳税人转正认定：一、业务概述增值税一般纳税人转正认定是指一般纳税人暂认定到期或辅导期满，主管税务机关对其正式认定申请进行受理、调查、审批的业务。二、法律依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1994]59号）《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号）三、纳税人应提供主表、份数《增值税一般纳税人申请认定表》，2份四、纳税人应提供资料无五、纳税人办理业务的时限要求纳税人应在辅导期或暂认定期满的前一个月内提出转正申请。六、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，自受理之日起2个工作日内转下一环节；本涉税事项自受理之日起20个工作日内办结。七、工作标准和要求（一）受理环节1.查验资料查验纳税人出示的证件、资料是否齐全、有效。2.审核、录入资料（1）通过系统调阅一般纳税人认定信息，审核暂认定期限或辅导期是否到期；（2）审核《增值税一般纳税人申请认定表》填写是否完整准确，印章是否齐全，发现问题的应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；（3）符合受理条件的，将《增值税一般纳税人申请认定表》录入系统，打印《税务文书受理通知单》（CTAIS1.1）或《文书受理回执单》（CTAIS2.0），交给纳税人。2.转下一环节审核无误后，将纳税人报送的所有资料转下一环节。（二）后续环节接收上一环节转来的资料后，进行案头审核和实地调查，主要有以下内容：1.案头审核调阅以下内容，对其进行审核：（1）法定代表人身份证明（2）会计身份证明（3）会计从业资格证书（4）税务登记证明（5）工商营业执照或其他核准执业证件信息（6）房屋租赁合同（7）增值税申报表信息核对纳税人提供的《增值税一般纳税人申请认定表》填写信息与上述资料是否一致，与纳税人的登记注册信息是否相符等。2.实地调查

8. 一般纳税人辅导期转正需要注意什么问题？

辅导期一般纳税人转正注意事项：
一、辅导期内销售额要达到180万，未达到的可提前向税管员申请延期。（转正的硬性指标）
二、辅导期的税负税管员一般要求要达到1.2%--1.5%以上（只要交易真实，且同行业毛利率普遍较低的，可低于一般税负）。
三、辅导期满的次月（申请转正期），剩余的增值税发票不能开具（违者罚款），在报完税后要将剩余发票在航天系统上先空白作废，再到税务局进行核销。
四、企业取得十万元版的费用票据，税务局会进行协查。
五、成本负毛率的部分要做进项转出。
六、存货1、 对存货进行盘点，并编制存货盘点表。
2、 存货溢余部分，属于货到票未到的，要编制入库清单，这部分存货要和账上存货分开堆放；短缺部分，属于已销未开票的，要编制送货清单；属于特殊情况的，要说明理由。
3、 税负未达到的企业，要找有代表性商品的毛利，并列示其占总销售额的比重，以此说明总体毛利确实是偏低。
七、计算企业的实际税负。
八、打印企业年度财务报表（成立至今年度报表，当年取最后一个月的报表）
九、把账本和凭证打印出来，以供税务下户检查。
十、去专管员那拷转正约谈评估表，填写转正约谈评估表。