企业所得税汇算清缴其中调整的以前年度损益调整的问题,如我三月分调的账,需要变动资产负债表或损益表吗?

1. 企业所得税汇算清缴其中调整的以前年度损益调整的问题,如我三月分调的账,需要变动资产负债表或损益表吗?

三月分调的账, 需要变动资产负债表或损益表吗?

如果会计报表已经报出，不能调整上年度会计报表，应使用“以前年度损益调整”科目在本年度处理。

如果是增加利润（多交所得税）
借：管理费用 等 有关科目
    贷：以前年度损益调整
相应增加的所得税
借：以前年度损益调整
    贷：应交税金—应交所得税
调整后，“以前年度损益调整”科目如为贷方余额
借：以前年度损益调整
    贷：利润分配—未分配利润
如为借方余额，作相反会计分录。结转后“以前年度损益调整”科目无余额。

2. 以前年度调整损益是不是不用在利润表中反映吗?反映在资产负债表中未分配利润中。来年所得税汇算时，要调增

1、目前“以前年度调整损益”科目已不再使用，如需要调整以前年度损益，则直接对年初未分配利润进行调整，同时在所有者权益变动表和附注中进行反映。
2、而企业所得税，根据《证监会2010年会计监管会议》的精神，“补税等事项，目前处理方法不一致，要根据会计估计和差错的原则来分析，如果当时判断的原则和情况没有变化，不可作差错处理。”
也就是说，一般情况下，汇算清缴的所得税差额不再调整年初未分配利润，而是直接计入当期所得税费用。
按照目前的会计准则导向，对于调整年初未分配利润的事项做出了严格的限制。为了防止公司随意调整年度间的利润，一般情况下，除了重大会计差错、会计政策变更等因素以外，不得随意调整年初未分配利润。

3. 企业所得税汇算清缴其中调整的以前年度损益调整的问题,如我三月分调的账,需要变动资产负债表或损益表吗?

三月分调的账,
需要变动资产负债表或损益表吗?
如果会计报表已经报出，不能调整上年度会计报表，应使用“以前年度损益调整”科目在本年度处理。
如果是增加利润（多交所得税）
借：管理费用
等
有关科目
贷：以前年度损益调整
相应增加的所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税金—应交所得税
调整后，“以前年度损益调整”科目如为贷方余额
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
如为借方余额，作相反会计分录。结转后“以前年度损益调整”科目无余额。

4. 以前年度调整损益是不是不用在利润表中反映吗?反映在资产负债表中未分配利润中。来年所得税汇算时，要调增

1、目前“以前年度调整损益”科目已不再使用，如需要调整以前年度损益，则直接对年初未分配利润进行调整，同时在所有者权益变动表和附注中进行反映。
2、而企业所得税，根据《证监会2010年会计监管会议》的精神，“补税等事项，目前处理方法不一致，要根据会计估计和差错的原则来分析，如果当时判断的原则和情况没有变化，不可作差错处理。”
也就是说，一般情况下，汇算清缴的所得税差额不再调整年初未分配利润，而是直接计入当期所得税费用。
按照目前的会计准则导向，对于调整年初未分配利润的事项做出了严格的限制。为了防止公司随意调整年度间的利润，一般情况下，除了重大会计差错、会计政策变更等因素以外，不得随意调整年初未分配利润。

5. 关于以前年度损益调整科目在资产负债表跟利润表上面的体现

问题一：
然后用友软件自动结转。但生成的报表只在资产负债表的未分配利润的期末数上体现，期初数没有变。资产负债表跟利润表是没有以前年度损益调整的科目，那么两个表之间就不平了。

答：你的期初数肯定是不会变的，变的是期末的未分配利润数据。资产负债表里没有以前年度损益调整这个科目，但是因为你会将以前年度损益调整结转至未分配利润，那么在未分配利润里显示，就不会出现不平的情况啦！
 
问题二：
现在才发现报表间不平，但我已经上传了5月跟6月的资产负债表跟利润表到地税已经更改不了了，现在可以怎么办？可以一直都这样子做报表然后到时在年审的报告中注明用以前年度损益科目进行调整吗？
答：地税的报表现在是没法作更改了，那么你现在再上传正确的就可以了，这样问题不大。
 
若有问题再追问！

6. 有关以前年度损益调整如何结转，如何体现在资产负债表和利润表中？

1、企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以前年度损益调整科目一借一贷·是平衡的，是不会影响到本年度利润总额。　　
2、以前年度多计/少计费用或多计/少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。
3、期初未分配利润+本年净利润-分配的利润-补交的税款=期末未分配利润。不需要调整以前年度的会计报表，本年度的也不需要说明注释。
4、期初数据是不能改变的。补缴税款是上年度资产负债表日后事项了，不能改动，也不必要改动。

拓展资料

年度损益调整举例分析
企业对以前年度发生的损益进行调整时，将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。关于以前年度损益调整的会计处理方法，虽然在有关会计制度中作了规定，但因具体处理程序不甚明确，加之会计实务中具体情况复杂，致使此项业务会计实务中差错率极高。下面两个案例是笔者在审计实践中遇到的，也是会计实务中对以前年度损益进行调整时，极易发生错弊的典型，颇具代表性。
案例简介
案例一：2001年5月，税务部门在对某国有工业企业进行税务稽查时发现，该企业2000年度多提固定资产折旧100万元（为便于计算，数据已作简化处理，下同），因此责令企业作纳税调整，补交所得税33万元（该企业所得税税率33%）。当时企业会计人员所作的会计处理如下：
①借：所得税 33(万元)
贷：应交税金--应交所得税 33(万元)
②借：应交税金--应交所得税 33(万元)
贷：银行存款 33(万元)
③借：本年利润 33(万元)
贷：所得税 33(万元)
④借：利润分配--未分配利润 33(万元)
贷：本年利润 33(万元)
账务处理后出现的问题：
①该企业固定资产按直线法计提折旧，后续调整如何进行才能使固定资产账面的折旧率、折旧年限、折旧额相吻合，并与实际税负相一致？
②现行税法已将所得税定位为企业在经营过程中为取得收入而发生的一项支出。将补交的所得税结转至利润分配显然不符合会计制度规定。
③上年未分配利润的调增数不等于补交的所得税额，处理结果有误。
④未作补提盈余公积调整，会计处理“漏项”。　
案例二：2000年3月，审计机关对某国有有限责任公司进行审计检查时发现，该公司上年度误将购入的一批已达到固定资产标准的办公设备记入“管理费用”账户，于是在下达的审计意见书中要求企业进行账务调整（未列明调账分录）。该公司会计人员据此所作的调账分录如下：
①借：固定资产 300（万元）
贷：以前年度损益调整 300（万元）
②借：以前年度损益调整 300（万元）
贷：利润分配--未分配利润 300（万元）
账务处理存在的问题：该公司虽然对损益作了调整，但却在没有进行相应纳税调整的情况下，直接将损益调整的结果转入“未分配利润”，避开了纳税环节。
参考资料：百度百科-年度损益调整

7. 以前年度损益调整在所得税汇算时如何处理

8. 所得税汇算里以前年度损益调整怎么调整

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润