证券投资基金的机构投资者应该缴纳的税款有哪些？

1. 证券投资基金的机构投资者应该缴纳的税款有哪些？

一般而言，证券投资基金所涉及到的税种主要有：营业税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、教育附加税等。其中，涉及机构投资者的税种有营业税、印花税和所得税等，涉及基金个人投资者的税种有个人所得税、印花税等。而其他税种主要和基金管理公司、基金托管公司和基金承销公司有关。证券投资基金的机构投资者应该缴纳的税款有：
1、营业税：对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税；对非金融机构买卖基金单位的差价收入不征收营业税；
2、印花税：暂免征收；
3、所得税：对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。对企业投资者从基金分配中获得的债券差价收入，暂不征收企业所得税。证券投资基金的个人投资者应该缴纳的税款有：对个人投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，在基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，免征个人所得税；对个人投资者从基金分配中获得的国债利息、储蓄款利息以及买卖股票价差收入，在国债利息收入、个人储蓄存款利息收入以及个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税。

2. 证券公司投资者基金营业税如何缴纳

　　【问】根据《财政部 国家税务总局关于证券投资者保护基金有关营业税问题的通知》规定，准许证券公司上缴的证券投资者保护基金从其营业部税计税营业额中扣除。但营业税是地税范围，证券投资者保护基金应该在各分支机构根据其营业收入按比例计提并扣减当地营业税额呢，还是由法人所在地即总部统一计提并扣减总部应交营业税？
　　【答】根据《
财政部 国家税务总局关于证券投资者保护基金有关营业税问题的通知
》（财税[2006]172号）第二条规定：准许证券公司上缴的证券投资者保护基金从其营业税计税营业额中扣除。另外根据《
中华人民共和国营业税暂行条例
》第六条规定：纳税人按照本条例第五条规定扣除有关项目，取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。因此，证券公司按照营业收入比例计提的证券投资者保护基金不能扣除，只有在实际上缴时方允许扣除。对于应由分支机构扣除还是总部统一扣除应以实际上缴机构进行确定。

3. 个人投资基金取得的收益需要交税吗

亲，您好，基金收益是不需要交税的，目前我国的税收政策对个人投资基金有丰厚的税收优惠措施，基本上个人投资买卖基金不需要付任何税金，包括印花税、基金资本利得所得税、基金分红所得税。
股票投资会收印花税，股票分红后会投资者要缴纳10%的分红税，股票差价所得的收益不收资本利得税【摘要】
投资基金收益要缴税吗？【提问】
亲，您好，基金收益是不需要交税的，目前我国的税收政策对个人投资基金有丰厚的税收优惠措施，基本上个人投资买卖基金不需要付任何税金，包括印花税、基金资本利得所得税、基金分红所得税。
股票投资会收印花税，股票分红后会投资者要缴纳10%的分红税，股票差价所得的收益不收资本利得税【回答】
小规模纳税人投资基金【提问】
不需要哈【回答】
投资基金收益不需要缴税 。
1.目前我国规定，以下几种情况属于暂不征税的范围：对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税；对个人和非金融机构申购和赎回基金单位的差价收入不征收营业税；对个人买卖基金暂不征收印花税；对个人投资者买卖基金获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，也暂不征收个人所得税。投资私募基金取得收益，属于非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
2.保本型和非保本型。
保本型基金，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件一《销售服务、无形资产、不动产注释》规定 “(五)金融服务。1.贷款服务”以及《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第一条规定，企业购买的如果是保本型基金，在合同中明确承诺到期本金可全部收回，则基金收益需按照贷款服务缴纳增值税。
非保本型基金，《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第一条规定，企业购买的基金如果为非保本型基金，持有期间（含到期）取得的非保本收益，不属于利息或者利息性质的收入，不缴纳增值税。
拓展资料：基金收益①基金管理公司经营基金资产所获得的收益。这种收入主要来源于基金资产运作中的利息收入、股息收入、资本收益、资本增值等。扣除基金营运费用(包括经理人费用和托管人费用)后，剩余部分用于销售基金的证券。(二)基金持有人投资基金证券取得的收益。主要来自基金收益分配和基金证券交易差价【回答】
也就是说我们卖基金赚了钱，不用交任何税，是吗？【提问】
是的，亲【回答】

4. 投资基金需要交哪些税

投资基金管理有限公司交以下税：印花税；契税；代扣代缴个人所得税，企业所得税。印花税主要是开立实收权资本账户需要交纳的营业税金；与被投资方签立投资合同应交纳契税；有限合伙人往往由自然人和企业法人组成，基金往往会需要代扣代缴相应的个人所得税和企业所得税。【法律依据】《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。《中华人民共和国契税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。

5. 投资(基金)管理公司需要交纳哪些税

通常情况下，私募基金的组织形式都是“有限合伙”，所以，应交的税金列示如下：1. 印花税，主要是开立实收资本账户需要交纳的营业税金2. 契税，与被投资方签立投资合同，需要相应交纳契税3. 代扣代缴个人所得税，企业所得税：由于是合伙制企业，基金本身不用交纳企业所得税，但是，有限合伙人往往由自然人和企业法人组成，基金往往会需要代扣代缴相应的个人所得税和企业所得税。
参考图片如下：

6. 投资基金要不要交税呢？

7. 个人所得税：关于证券投资基金个人所得税规定

8. 基金投资者应交税款

我国有关证券投资基金的政策、法律法规是怎么样的？答：所涉税种一般而言，证券投资基金所涉及到的税种主要有：营业税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、教育附加税等。其中，涉及机构投资者的税种有营业税、印花税和所得税等，涉及基金个人投资者的税种有个人所得税、印花税等。而其他税种主要和基金管理公司、基金托管公司和基金承销公司有关。证券投资基金的机构投资者应该缴纳的税款有：
1、营业税：对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税；对非金融机构买卖基金单位的差价收入不征收营业税；
2、印花税：暂免征收；
3、所得税：对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。对企业投资者从基金分配中获得的债券差价收入，暂不征收企业所得税。证券投资基金的个人投资者应该缴纳的税款有：
1、印花税：暂免征收；
2、所得税：对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入款恢复征收个人所得税以前，暂免征收；对个人投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，在基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，免征个人所得税；对个人投资者从基金分配中获得的国债利息、储蓄款利息以及买卖股票价差收入，在国债利息收入、个人储蓄存款利息收入以及个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税；对个人投资者从基金分配中获得的企业债券差价收入，应按税法规定对个人投资者征收个人所得税，税款由基金在分配时依法代扣代缴。相关规定
1、1998年8月6日，财政部、国家税务总局《关于证券投资基金税收问题的通知》（财税字【1998】55号）
（1）对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税；对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税；
（2）对投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴20%的个人所得税，基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，不再代扣代缴个人所得税；
（3）对投资者从基金分配中获得的国债利息、储蓄存款利息以及买卖股票价差收入，在国债利息收入、个人储蓄存款利息收入以及个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税；
（4）对个人投资者从基金分配中获得的企业债券差价收入，应按税法规定对个人投资者征收个人所得税，税款由基金在分配时依法代扣代缴；对企业投资者从基金分配中获得的债券差价收入，暂不征收企业所得税。
2、2002年8月22日，财政部、国家税务总局下发了《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》，对中国证监会批准设立的开放式证券投资基金给予税收优惠政策如下：
（1）对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税；
（2）对基金取得的股票的股息、红利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20％的个人所得税；对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。