1. 交易性金融资产(初级会计实务)
购买的交易性金融资产如果是股票的话,会产生应收股利,如果是债券的话,会产生应收利息,看下流程你就熟悉了,
1、购买时,如果题目中已明确,价款里含已宣告发放(必须是已宣告发放)的股利或利息,则处理如下:
借:交易性金融资产
投资收益(手续费等)
应收股利、利息(已宣告发放)
贷:银行存款(实际支付数)
收到已宣告发放时,借:银行存款,贷:应收股利、利息。这笔分录做完后,应收股利、利息余额是为0的。
2、持有期间,如果被投资单位宣告发放股利或已到债券的计息付息期(一般考试题目是给了的,说是到半年或一年计息付息一次,即6月30日计息并且付息),则
借:应收股利、利息
贷:投资收益
这笔才涉及投资收益,是新确认的应收股利,并非在第一步时确认的股利。
收到时,借银行存款,贷:应收股利、利息。
在此说一下,计息与付息是不同的,计息是被投资单位同意你计算利息,如果他不支付则并入本金重新计算利息,俗称利滚利。计息并付息,指的是同意你计算利息,并且把利息支付给你,你是不能计入本金的。
2. 关于交易性金融资产的初级会计题目
甲公司"处理"该项交易性金融资产实现的投资收益为(115)万元。应该选B
160-40-5=115
出售交易性金融资产时的分录如下:
借:银行存款920
交易性金融资产-公允价值变动40
贷:交易性金融资产-成本800
投资收益160
借:投资收益40
贷:公允价值变动损益40
借:投资收益5
贷:银行存款5
或者这么算也行:甲公司处置该项交易性金融资产实现的投资收益=处置取得价款(920-5)-初始取得成本(830-30=915-800=115万元。)购入时另外支付的手续费应计入当期损益,不作为成本。
3. 关于交易性金融资产的会计实务习题问题
借:交易性金融资产——成本 380
应收股利 20
投资收益 8
贷:银行存款 408
4. 会计初级习题,关于交易性金融资产的问题。
甲公司出售A债券时应确认投资收益的金额=售出—购入成本=215-200=15
5. 有关初级会计实务的交易性金融资产的问题
1、你的第一个问题是:
购入的时候50万元只是宣布发放而已,不到时间是不能领取的,即丙公司不能在出售前拿走这50万元,即必须到2月5日后才能领取,所以只能甲公司先付给丙公司,等到期再有甲公司领取;
2、第二个问题:
投资收益,你从字面上理解下他的意思先;
你想想 这50万元其实是不属于他的收益,这只是他当时购入时的成本而已,之前付出50万现在收回这50万元而已,都是自己腰包的钱,没有增加,也没有减少;
而那100万元就不一样了,是在他的经营期间 所得到的收益,即只有属于他的收益才能在 “投资收益”中体现
3、建议 你好好看下初级实务的书 里面有说的,以上给你讲的知识 简单的 解说,并不是完全这么理解,但你可以暂时这样去理解先……
4、 祝你 好运!
6. 求助:会计基础交易性金融资产
借:交易性金融资产----成本 300000
投资收益------------------ 50000
应收股利----------------- 30000
贷:银行存款 380000
借:银行存款30000
贷:应收股利 30000
借:交易性金融资产-----公允价值变动 1950000
贷:公允价值变动损益 1950000
借:银行存款260000
贷:交易性金融资产----成本 300000
------公允价值变动1950000
投资收益 30000
借:公允价值变动损益1950000
贷:投资收益 1950000
7. 会计基础题 关于交易性金融资产
计入股本的为1000万元
借:交易性金融资产 5000
投资收益 80
贷:股本 1000
资本公积——股本溢价 3920
8. 关于初级会计实务中的“交易性金融资产”问题 求完整分录!! 求教!!
2012.1.1 借:交易性金融资产-成本 200
应收利息 8
投资收益 1
贷:银行存款 209
2012.1.5 借:银行存款 8
贷:应收利息 8
2012.12.31 借:交易性金融资产—公允价值变动 12
贷:公允价值变动损益 12
借:应收利息 8
贷:投资收益 8
2013.1.5 借:银行存款 8
贷:应收利息 8
2013.4.20 借:银行存款 215
贷:交易性金融资产—成本 200
—公允价值变动 12
投资收益 3
借:公允价值变动损益 12
贷:投资收益 12
应该是这样吧