个人养老金领取时投资收益也要纳税吗？

1. 个人养老金领取时投资收益也要纳税吗？

不用，个人在缴费环节可以享受税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入的实际税负由7.5%降为3%【摘要】
个人养老金领取时投资收益也要纳税吗？【提问】
不用，个人在缴费环节可以享受税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入的实际税负由7.5%降为3%【回答】
在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。【回答】
按最后一个回答，我的理解是按支取金额的3%纳税，那就包含投资收益了？【提问】
不是【回答】
在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税【回答】

2. 个人养老金的税收优惠问题不能一概而论，因人而异

纳税优惠是个人养老金相比普通银行理财等产品的一大亮点。那到底可以省下多少税？

答：首先，个人养老金采用的是递延纳税，投资时不纳税，领取时才纳税。

个人养老金可在核算个人所得税时作为扣除项在税前扣除。目前常出现的扣除项目包括减除费用（6万元/年）、专项扣除（社保公积金）、专项附加扣除（子女教育、大病医疗、房贷房租等）。按照《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》的规定，个人养老金可以在税前按照实际缴存金额扣除，每年扣除的限额是1.2万元。

举例来说：假设个人年收入30万元，全年缴纳社保公积金6万元，按每年1.2万元的限额交个人养老金。那么，在未缴存个人养老金之前，其年度应缴纳的个税为：（30万-6万-6万）×20%-16920元=19080元；缴存后，应缴纳个税是（30万-6万-6万-1.2万）×20%-16920=16680元，年度内节税2400元。

以上举例的个人收入金额适用的是20%税率，由于我国个人所得税制采取的是七级超额累计税率，针对不同收入人群，具体节税金额不同。对于不同税率的人群，收入越高的人群使用的税率越高，个人养老金节税的金额就越高。比如，应纳税所得额在96万元以上的人群，节税额度最高，年度内节省5400元。再比如，年收入在6万元至9.6万元间的人群，个人养老金无论是否缴存，都是适用3%的税率，在不考虑时间价值的前提下，税优政策不具备吸引力。而年收入6万元以下的人群本来就免征个人所得税，本可免税的这部分收入在缴存个人养老金后再提取时反而需要缴纳3%的个税。

综上所述，个人养老金的税收优惠问题不能一概而论，因人而异，个人还是要参照自己的收入情况考量。

税费“一来一回”仍划算
问：个人养老金虽然在购买时享受了税收优惠，但领取时还要按照3%计税。这“一来一回”，还划算吗？

答：个人养老金3%的计征，是指在领取养老金的环节，单独按照3%计征，缴纳的税款计入“工资、薪金所得”。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

假设纳税人目前适用税率为10%，按照每年12000元缴纳享受税收优惠，每年可减少当期税费1200元，本金12000元在提取时缴纳个税360元，这样算来，减少个税840元。如果按缴纳30年计算，可享受2.52万元税收优惠。所以，在缴税方面是划算的。