政府给予的项目发展建设专项资金补助如何进行账务处理

1. 政府给予的项目发展建设专项资金补助如何进行账务处理

亲，你好。政府给予的项目发展建设专项资金补助进行账务处理方法如下：1、项目按照性质属于预算内的补助属于不征税收入,计入专项应付款,企业在收到补贴时:借:银行存款贷:专项应付款--XX项目发生项目建设支付时:借:专项应付款--XX项目(可以直接完工验收的:固定资产/无形资产等)贷:银行存款/库存现金项目完工时:借:固定资产/无形资产贷:在建工程--xxx项目2、如果是非预算项目,不属于不征收收入性质的补贴,对于企业来说则属于营业外收入,收到资金补贴时;借:银行存款贷:营业外收入。【摘要】
政府给予的项目发展建设专项资金补助如何进行账务处理【提问】
亲，你好。政府给予的项目发展建设专项资金补助进行账务处理方法如下：1、项目按照性质属于预算内的补助属于不征税收入,计入专项应付款,企业在收到补贴时:借:银行存款贷:专项应付款--XX项目发生项目建设支付时:借:专项应付款--XX项目(可以直接完工验收的:固定资产/无形资产等)贷:银行存款/库存现金项目完工时:借:固定资产/无形资产贷:在建工程--xxx项目2、如果是非预算项目,不属于不征收收入性质的补贴,对于企业来说则属于营业外收入,收到资金补贴时;借:银行存款贷:营业外收入。【回答】

2. 政府给予的项目发展建设专项资金补助如何进行单独核算，如何进行账务处理？

政府给予的项目发展建设专项资金补助首先应当根据项目内容确定是否属于不征税收入，如果属于，需要计入专项应付款科目，如果不属于，则应当计入营业外收入进行处理。楼主说的专项资金补助无法判断补贴性质，请按业务内容补充详细资料。下面按照两种性质作简要说明。
1、项目按照性质属于预算内的补助属于不征税收入，计入专项应付款，企业在收到补贴时：
借：银行存款
    贷：专项应付款--XX项目
发生项目建设支付时：
借：专项应付款--XX项目（可以直接完工验收的：固定资产/无形资产等）
          贷：银行存款/库存现金
项目完工时：
借：固定资产/无形资产
         贷：在建工程--xxx项目

2、如果是非预算项目，不属于不征收收入性质的补贴，对于企业来说则属于营业外收入，收到资金补贴时；
借：银行存款
         贷：营业外收入

如果是作为不征税收入确认的专项应付款，需要说明的是由于企业取得时不交税，则项目支出，完成后形成的资产部分，不管是有形还是无形资产，在使用期间，所形成的累计折旧和无形资产摊销，都不得税前扣除，这是特别需要注意的。

3. 政府补助给企业的基础设施资金,政府如何记账

亲亲您好，很高兴为您解答：政府补助给企业的基础设施资金,政府如何记账，解答为：企业收到政府补助的资金，应当通过“银行存款”科目、“递延收益”相关二级科目以及“营业外收入”科目核算。企业收到政府补助的资金时：借：银行存款，贷：递延收益—政府补助，2、结转递延收益：借：递延收益—政府补助贷：营业外收入。【摘要】
政府补助给企业的基础设施资金,政府如何记账【提问】
亲亲您好，很高兴为您解答：政府补助给企业的基础设施资金,政府如何记账，解答为：企业收到政府补助的资金，应当通过“银行存款”科目、“递延收益”相关二级科目以及“营业外收入”科目核算。企业收到政府补助的资金时：借：银行存款，贷：递延收益—政府补助，2、结转递延收益：借：递延收益—政府补助贷：营业外收入。【回答】

4. 政府补助给企业的基础设施资金,政府如何记账

与收益相关的政府补助应当在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入当期损益,具体如下:①用于补偿企业以后期间费用或损失的,在取得时先确认为递延收益,然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;如特殊期间发放的不辞退员工补助。a、收到款项　借：银行存款贷：递延收益——政府补助b、分摊款项借：递延收益——政府补助 贷：制造费用/管理费用(补用工增加的损失)②用于补偿企业已发生费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入.借：银行存款　贷：营业外收入—— 政府补助(2)企业在日常活动中按照固定的定额标准取得的政府补助,应当按照应收金额计量。借：其他应收贷：营业外收入/递延收益(3)不确定的或者在非日常活动中取得的政府补助,应当按照实际收到的金额计量.借记"银行存款"等科目,贷记"营业外收入"(或"递延收益")科目.涉及按期分摊递延收益的,借记"递延收益"科目,贷记"【摘要】
政府补助给企业的基础设施资金,政府如何记账【提问】
您好，亲，很高兴为您解答。亲  政府补助给企业的基础设施资金,政府如何记账【回答】
与收益相关的政府补助应当在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入当期损益,具体如下:①用于补偿企业以后期间费用或损失的,在取得时先确认为递延收益,然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;如特殊期间发放的不辞退员工补助。a、收到款项　借：银行存款贷：递延收益——政府补助b、分摊款项借：递延收益——政府补助 贷：制造费用/管理费用(补用工增加的损失)②用于补偿企业已发生费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入.借：银行存款　贷：营业外收入—— 政府补助(2)企业在日常活动中按照固定的定额标准取得的政府补助,应当按照应收金额计量。借：其他应收贷：营业外收入/递延收益(3)不确定的或者在非日常活动中取得的政府补助,应当按照实际收到的金额计量.借记"银行存款"等科目,贷记"营业外收入"(或"递延收益")科目.涉及按期分摊递延收益的,借记"递延收益"科目,贷记"【回答】
我是问政府如何记账【提问】
不是问企业如何记账【提问】
政府补助给企业的基础设施资金【回答】
政府补助金作为营业外收入,收到时做以下分录: 借:库存现金/银行存款 贷:营业外收入-补贴收入 借:本年利润 贷:营业外收入-补贴收入【回答】

5. 国有投资公司拨付企业基础设施配套补助应该计入什么科目?

《企业财务通则》中规定:
属于投资补助的财政资金，如公益性和公共基础设施投资项目补助、推进科技进步和高新技术产业化的投资项目补助等，是政府为了贯彻宏观经济政策或实现调控目标，给予企业的、具有导向性的资金。
因此,企业收到这类资金增加资本公积或者实收资本，由全体投资者共同享有；如果国家拨款时，明确形成的资本由某个单位持有，或者做出其他权属规定的，则按规定执行

6. 政府拨付的固定资产投资补助（资金），怎么做账务处理？需要缴税吗？

需要缴税，处理方式如下：
1、新企业所得税年度纳税申报表中的《收入明细表》第24行“政府补助收入”项，填报纳税人从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括实行会计制度下补贴收入核算的内容。
政府补助收入概念根据《企业会计准则第16号--政府补助》规定，政府补助，是指企业从政府(包括各级政府及其所属机构，国际类似组织也在此范围内)无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助是无偿的、有条件的。政府并不因此而享有企业的所有权，企业未来也不需要以提供服务、转让资产等方式偿还。政府补助通常附有一定的条件:(1)政策条件。企业只有符合政府补助政策的规定，才有资格申请政府补助。(2)使用条件。企业已获批准取得政府补助的，应当按照政府规定的用途使用。
2、 政府补助的分类政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助，前者指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，后者指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
政府补助的主要形式有以下4种，一是财政拨款。财政拨款是政府无偿拨付给企业的资金，通常在拨款时明确规定资金用途，比如财政部门拨付给企业用于购建固定资产或进行技术改造的专项资金，鼓励企业安置职工就业而给予的奖励款项，拨付企业的粮食定额补贴，拨付企业开展研发活动的研发经费等。二是财政贴息。财政贴息是政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势和政策目标，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴，如财政将贴息资金直接拨付给受益企业，或者财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款，受益企业按照实际发生的利率计算和确认利息费用。三是税收返还。税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返(退)、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。增值税出口退税不属于政府补助。除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助。四是无偿划拨非货币性资产。比如行政划拨土地使用权、天然起源的天然林等。
3、 政府补助会计处理及所得税政策《企业会计准则》规定，与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在相关资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期损益(营业外收入)。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益(营业外收入)。
与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理:(1)用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益(营业外收入)。(2)用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益(营业外收入)。(3)已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
4、 例:A市紫光纺织厂是市属国有重点企业，设备陈旧，市场竞争力差。A市政府决定协助紫光公司更换一套德国进口设备，设备总价值约4000万元，预计使用期限为10年，预计无残值，由市财政按价款的30%给予财政补贴。有关会计处理如下(单位，万元):
借:银行存款 1200
贷:递延收益 1200。
购置固定资产时，借:固定资产 4000
贷:银行存款 4000。
计提折旧时，借:制造费用 400
贷:累计折旧 400。
同时，借:递延收益 120
贷:营业外收入120。因此，应将营业外收入--政府补助120万元填入本行。
5、补充说明：
会计与税法规定关于政府补助的差异
一是税法对企业收到货币形式的政府补助，在收到政府补助的当期计入应纳税所得额，不在以后期间内递延确认，会计与税法规定存在时间性差异。二是企业所得税法对不征税收入购买的资产，在计算应纳税所得额时不得扣除相关的折旧、摊销费用，同时造成资产会计成本与税法成本的差异。三是根据财政部、国家税务总局《关于执行〈企业会计准则〉有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2007〕80号)规定，企业按照国务院财政、税务主管部门有关文件规定，实际收到具有专门用途的先征后返所得税税款，按照会计准则规定应计入取得当期的利润总额，暂不计入取得当期的应纳税所得额。凡财政部、国家税务总局未明确规定免税的财政返还、财政扶持资金、财政奖励资金，一律征收所得税。

7. 政府给的项目扶持资金怎么入账

亲😊你好政府补助金作为营业外收入，收到时做以下分录: 借:库存现金/银行存款 贷:营业外收入-补贴收入 借:本年利润 贷:营业外收入-补贴收入用这笔支出时(如购买材料、购置固定资产) 借:固定资产 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款。记入“补贴收入”或“营业外支出”中。1、政府扶持基金是一种专项基金，可列入“专项应付款” 税目，如记此税目，不涉及营业税和所得税付款问题。(1)支持资金借:银行存款，贷:专项应付款——招商引资扶持基金(二)企业招商引资费用 使用支出时借款:专项应付款——投资促进基金，贷款:现金。2、这个金额也可以计入“补贴收入”项目， 如果计入补贴收入，就不缴纳营业税，但要结转给本年利润，所得税是按年利润计算的。因此，由于政府支持基金名称将资金分配给你的公司，或计划进入“专项应付款”部分分配比较好，既不用交营业税，也不用交所得税。3、这个金额如果计入“营业外支出”的话，纳税机构是有权向你们索要税金的。【摘要】
政府给的项目扶持资金怎么入账【提问】
亲😊你好政府补助金作为营业外收入，收到时做以下分录: 借:库存现金/银行存款 贷:营业外收入-补贴收入 借:本年利润 贷:营业外收入-补贴收入用这笔支出时(如购买材料、购置固定资产) 借:固定资产 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款。记入“补贴收入”或“营业外支出”中。1、政府扶持基金是一种专项基金，可列入“专项应付款” 税目，如记此税目，不涉及营业税和所得税付款问题。(1)支持资金借:银行存款，贷:专项应付款——招商引资扶持基金(二)企业招商引资费用 使用支出时借款:专项应付款——投资促进基金，贷款:现金。2、这个金额也可以计入“补贴收入”项目， 如果计入补贴收入，就不缴纳营业税，但要结转给本年利润，所得税是按年利润计算的。因此，由于政府支持基金名称将资金分配给你的公司，或计划进入“专项应付款”部分分配比较好，既不用交营业税，也不用交所得税。3、这个金额如果计入“营业外支出”的话，纳税机构是有权向你们索要税金的。【回答】

8. 政府拨付的固定资产投资补助（资金），怎么做账务处理？需要缴税吗？

需要缴税，处理方式如下：
1、新企业所得税年度纳税申报表中的《收入明细表》第24行“政府补助收入”项，填报纳税人从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括实行会计制度下补贴收入核算的内容。
政府补助收入概念根据《企业会计准则第16号--政府补助》规定，政府补助，是指企业从政府(包括各级政府及其所属机构，国际类似组织也在此范围内)无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助是无偿的、有条件的。政府并不因此而享有企业的所有权，企业未来也不需要以提供服务、转让资产等方式偿还。政府补助通常附有一定的条件:(1)政策条件。企业只有符合政府补助政策的规定，才有资格申请政府补助。(2)使用条件。企业已获批准取得政府补助的，应当按照政府规定的用途使用。
2、政府补助的分类政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助，前者指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，后者指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
政府补助的主要形式有以下4种，一是财政拨款。财政拨款是政府无偿拨付给企业的资金，通常在拨款时明确规定资金用途，比如财政部门拨付给企业用于购建固定资产或进行技术改造的专项资金，鼓励企业安置职工就业而给予的奖励款项，拨付企业的粮食定额补贴，拨付企业开展研发活动的研发经费等。二是财政贴息。财政贴息是政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势和政策目标，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴，如财政将贴息资金直接拨付给受益企业，或者财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款，受益企业按照实际发生的利率计算和确认利息费用。三是税收返还。税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返(退)、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。增值税出口退税不属于政府补助。除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助。四是无偿划拨非货币性资产。比如行政划拨土地使用权、天然起源的天然林等。
3、政府补助会计处理及所得税政策《企业会计准则》规定，与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在相关资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期损益(营业外收入)。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益(营业外收入)。
与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理:(1)用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益(营业外收入)。(2)用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益(营业外收入)。(3)已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
4、例:A市紫光纺织厂是市属国有重点企业，设备陈旧，市场竞争力差。A市政府决定协助紫光公司更换一套德国进口设备，设备总价值约4000万元，预计使用期限为10年，预计无残值，由市财政按价款的30%给予财政补贴。有关会计处理如下(单位，万元):
借:银行存款1200
贷:递延收益1200。
购置固定资产时，借:固定资产4000
贷:银行存款4000。
计提折旧时，借:制造费用400
贷:累计折旧400。
同时，借:递延收益120
贷:营业外收入120。因此，应将营业外收入--政府补助120万元填入本行。
5、补充说明：
会计与税法规定关于政府补助的差异
一是税法对企业收到货币形式的政府补助，在收到政府补助的当期计入应纳税所得额，不在以后期间内递延确认，会计与税法规定存在时间性差异。二是企业所得税法对不征税收入购买的资产，在计算应纳税所得额时不得扣除相关的折旧、摊销费用，同时造成资产会计成本与税法成本的差异。三是根据财政部、国家税务总局《关于执行〈企业会计准则〉有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2007〕80号)规定，企业按照国务院财政、税务主管部门有关文件规定，实际收到具有专门用途的先征后返所得税税款，按照会计准则规定应计入取得当期的利润总额，暂不计入取得当期的应纳税所得额。凡财政部、国家税务总局未明确规定免税的财政返还、财政扶持资金、财政奖励资金，一律征收所得税。