购销发票未到，商品已销售，月底要结转成本吗

1. 购销发票未到，商品已销售，月底要结转成本吗

购销发票未到，商品已销售，月底要结转成本吗---要的。购进可先按购进金额暂估入库（一般纳税人不考虑增值税），成本按暂估结转，拿到发票后冲回暂估，再按发票金额正常做账。具体如下：
1、暂估入库
借：库存商品--暂估入库 
       贷：应付账款--暂估入库
2、结转成本
借：主营业务成本
       贷：库存商品--暂估入库
3、冲回暂估
借：库存商品--暂估入库 （红字）
       贷：应付账款--暂估入库（红字）
4、拿到发票
借：库存商品
       应交税费--应交增值税（进项税额）（小规模不写此分录）
       贷：银行存款/应付账款

2. 预付款已收，但是货还没发，能开发票吗

按道理讲不应开50万的发票，因为你没有将全部货物移交给购货方。但对方要求开票，只能听“上帝”的啦 ;-)
收到预收款：
借：银行存款  500,000
       贷：预收账款  500,000
发出20万商品：
借：主营业务成本  200,000
    贷：库存商品  200,000
开出50万发票：
借： 预收账款    500,000
        贷：主营业务收入  427,350.43
               应交税金—应缴增值税（销项税额）72,649.57

等继续发出30万商品时，只做发出30万商品的分录，其他不做了：
借：主营业务成本  300,000
       贷：库存商品   300,000

只能如此了，虽然当月你们可能要多交税增值税（销项税多了），但这只是纳税前移，并未真正多交。

3. 3月购买的商品已到，款项已付，但是我们没有取得对方发票，3月销售了商品，怎么做账结转成本

按照你的情况，应当先暂估入账，拿到多少先冲销多少，剩下的等拿到后再冲销。
借：库存商品——暂估入库贷：应付账款——暂估应付款
然后再冲销预付账款：

借：库存商品（红字）
借：应交税金—应交增值税—进项税（红字）
贷：预付账款 （红字）
1:本月货已到,票未到借:原材料贷:应付账款-暂估应付账款2,下月初,用红字冲,注意,是红字借:原材料贷:应付账款-暂估应付账款3,收到票,就和普通的一样了借:原材料应交税金-进项贷:银行存款等收据先到，发票后到，可以先以收据入账。如果不需要纳税你就可以简单补张支出证明单就行了，然后经手人签字就可以根据此入账。但如果需要纳税那就不能那样做了，可以入帐，但不能在税前扣除，也就是不能作为税收扣除项目。暂估入账，会计分录如下：先把暂估入账冲掉
借：原材料（红字）
贷：应付账款（红字）
再把发票入账
借：原材料
贷：应付账款借：原材料    （不含税金额）
贷：应付账款--暂估应付账款  
收到发票后，
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
借：应付账款--暂估应付账款
贷：银行存款或应付账款--xx单位
这种方法是一般单位在实际操作中使用的方法。

4. 货已发,票未到,当月已销售怎么结转成本？

         货物已经发出。发票未到，当月已销售。怎么结转成本？这个过程应该作，如下，会计分录：
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金应交增值税销项税额



         如果发票收到后，金额与记账凭证不符，那么到时候冲销原来的凭证，再重新做正确的凭证。
以上内容仅供参考谢谢！

5. 已销售但还未开发票可以结转成本吗

可以结转成本，但是方法很复杂。
现在介绍一种”暂估入库的重复成本结转法“

在库存商品三级明细账的核算当中，有时会碰到暂估入库的情形。暂估入库，就是货物已到，发票帐单未到达企业，无法进行登记入库的商品。这时要按货物的数量估计一个金额月末登记入库，月初冲回。这只是一个理论上的方法。实际当中暂估入库的情形非常复杂，数量多、品种杂、时间长、价格不统一。而且大多数情况下，许多堆积起来的物品，根本没有开具进项发票就进行大批量的销售，在帐务处理时只有销项没有进项，造成红字库存。在这种情况下，往往是先进行暂估入库，按销售价格的80%结转销售成本，下月初冲回，待企业实际补齐发票后，按实际价格金额入帐。并补足结转成本的差价。其会计分录为：

　　借：库存商品——暂估入库 a×m
　　贷：应付帐款——暂估入库 a×m
　　其中a为暂估单价，m为暂估入库的数量，a×m为暂估金额。结转销售成本时，
　　借；主营业务成本 a×m
　　贷：库存商品——暂估放库 a×m
　　到下月初冲回，
　　借：应付帐款——暂估入库 a×m
　　贷：库存商品——暂估入库 a×m
　　待发票帐单到达时，作正式入帐处理：
　　借：库存商品 a‵× m
　　贷：应付帐款 a‵× m
　　调整结转成本的差价：
　　借：主营业务成本 △a × m
　　贷：库存商品 △a× m
　　其中△a为实际进价a‵和暂估进价a之间的差额，即：△a= a‵-a 。

6. 上个月商品入库了并已对外销售，开了销售发票，但是到这个月初采购发票还没收到，这种何结转成本呢？

你好：暂估成本
1、购进商品（无发票）借：库存商品贷：应付账款 附件：后入库单、验收单（按不含税采购金额进行暂估）
2、结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品 附件：后出库单或发货单、成本结转明细表。
3、下月收回发票借：库存商品  （红字）贷：应付账款   （红字）附件：后入库单（红字）
4、同时：借：库存商品   借： 应交税金-应交增值税-进项税  贷：应付账款附件：后附发票、入库单

7. 购进的货物已经销售了，但当月还没有收进货发票，我公司暂未开出销售发票，月未怎样结转商品成本？

借：入库时是估价做这个会计分录        销售商品结转成本是这样
借：库存商品   1000                       借：商品销售成本1000   
                                                              贷：库存商品1000
   贷：应付帐款 -单位名    1000               

假如销售收入  1200元，销项税204   元（销售发票未开，可估价入帐吗）
借：库存商品   1000                       借：商品销售成本1000   
 应交税金-进项税170                         贷：库存商品1000
贷：应付帐款     1170                      

假如销售收入  1200元，销项税204   元（销售发票未开，最好不估价入帐，真要做）
是否做：   借：  银行存款1404
                     贷：商品销售收入1200
                             应交税金-销项税-未开票 204 
结转销售成本：
            借:主营业务成本      1000
                 贷：库存商品       1000

8. 本月销项已开出，但进项发票没有收到，月末怎么结转成本

编制的会计分录为：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到发票后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——**公司
等
对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。
但是，如果本月同类商品，既无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额（包括及其连带影响的其他存货成本），应当调整并转入销售成本。编制分录为：
借：主营业务成本
等
贷：库存商品
等
如果暂估成本大于实际成本的，应当以红字编制上述分录.