纳税信用等级

1. 纳税信用等级

纳税信用等级是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。纳税信用等级评定按照第四条的评定内容分指标计分，设置A、B、C、D四级。
法律依据：《纳税信用等级评定管理试行办法》第五条
纳税信用等级评定按照第四条的评定内容分指标计分，设置A、B、C、D四级。
《纳税信用等级评定管理试行办法》第六条
考评分在95分以上的，为A级。纳税人具有以下情形之一的，不得评为A级：
(一)具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；
(二)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)新发生欠缴税款情形的；
(三)不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；
(四)评定期前两年有税务行政处罚记录的；
(五)不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的。
《纳税信用等级评定管理试行办法》第七条　
考评分在60分以上95分以下的，为B级。至评定日为止有新发生欠缴税款5万元以上的(自评定日起向前推算两年内发生，至评定日尚未清缴的)，不具备评定为B级纳税人的资格。对办理税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，视为B级管理。
《纳税信用等级评定管理试行办法》第八条
考评分在20分以上60分以下的，为C级。考评分超过60分，但有下列情形之一的纳税人，一律定为C级：
(一)依法应当办理税务登记而未办理税务登记的；
(二)评定期内同时具备按期纳税申报率在90%以下，纳税申报准确率在70%以下，应纳税款按期入库率在80%以下，代扣代缴申报准确率在80%以下，代扣代缴税款入库率90%以下的；
(三)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)有违反税收法律、行政法规的行为，且受到税务行政处罚的；
(四)纳入增值税防伪控制系统的纳税人，一年内两次不能按期抄报税的；
(五)应税收入、应税所得核算混乱，有关凭证、账簿、报表不完整、不真实的。
《纳税信用等级评定管理试行办法》第九条
考评分在20分以下的，为D级。纳税人有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为D级：
(一)具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的；
(二)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)有偷税、逃避追款欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的；
(三)骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。

2. 纳税信用级别

纳税信用等级指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的等级，分为A、B、C、D四级。纳税信用等级是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，依据《纳税信用等级评定管理试行办法》 规定的标准进行评定的基础上，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的等级。信用等级分为A、B、C、D四级。A级信用最高，D级信用最差。年度评价指标得分90分以上，为A级。通过对评定指标进行考评考评分在60分以上95分以下的，为B级。但至评定日为止有新发生欠缴税款5万元以上的（自评定日起向前推算两年内发生，至评定日尚未清缴的），不具备评定为B级纳税人的资格。对办理税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，视为B级管理。考评分在20分以上60分以下的，为C级。考评分在20分以下的，为D级。《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。第五条 国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

3. 关于纳税信用等级的要点

纳税信用等级评定方法及影响，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信，纳税是企业及个人应尽的责任和义务，且根据纳税人对履行义务的责任表现，可分为ABMCD五级，其主要评价指标为4点，达到D级则企业很多行为都收到限制，接下来小编做了相关整理  一、纳税信用等级评定方法  根据代理记账小编了解税务机关每年4月会确定上一年纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务，税务部门依据主观态度遵从能力实际结果和失信程度4个维度近100项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价。评价结果由高到低分为ABMCD五级：  A级信用：考评分在90分以上的，为A级  B级信用：B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的  M级信用：未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的且评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的新设立企业，为M级  C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的  D级信用：考评分在40分以下的或者直接判级确定的，为D级  企业一旦被评为D级纳税人，在发票供应出口退税等方面，都会受到限制，甚至关联到多户经营的其他企业!  二、以下情况直接为D级  代理记账小编了解到考评分在20分以下的，为D级。纳税人有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为D级：  (1)具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的;  (2)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)有偷税逃避追缴欠税骗取出口退税抗税虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的;  (3)骗取税收优惠政策骗取多缴税款退回的  三、D级纳税人的影响  (1)加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料  (2)列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准  (3)将纳税信用结果通报相关部门，建议在经营投融资取得政府供应土地进出口出入境注册新公司工程招投标政府采购获得荣誉安全许可生产许可从业任职资格资质审核等方面予以限制或禁止  (4)D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级  (5)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施  A级纳税人好处  (一)除专项专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税务检查;  (二)对税务登记证验证各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续;  (三)放宽发票领购限量;  (四)在符合出口货物退(免)税规定的前提下，简化出口退(免)税申报手续;  (五)各地可以根据当地情况采取激励办税的服务措施  根据代理记账了解，纳税信用等级评定不仅是对企业的考核，更是对纳税义务人的考核，有利于提高全民纳税意识。因此企业想要快速发展，必须要按时记帐报税

4. 纳税信用等级

纳税信用等级是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况,就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。其目的在于更好地建设、完善社会信用体系的具体内容,加快社会信用体系的建设速度。
纳税信用的等级:      A级:年度评价指标得分90分以上;      B级:考评分70分以上不满90分;      C级:考评分40分以上不满70分;      D级:考评分40分以下的或直接判级确定;      M级:新企业年度内无收入且70分以上。      A级最佳,D级最差。信用等级越高的企业,可以证明其纳税信用也相对较好,而企业也可以因此获得更多的优惠政策。级别查询      纳税信用评价结果的确定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则。      税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果,并为纳税人提供自我查询服务。      纳税人对纳税信用评价结果有异议的,可以书面向作出评价的税务机关申请复评。作出评价的税务机关应按本办法第三章规定进行复核。      税务机关对纳税人的纳税信用级别实行动态调整。      因税务检查等发现纳税人以前评价年度需扣减信用评价指标得分或者直接判级的,税务机关应按本办法第三章规定调整其以前年度纳税信用评价结果和记录。      纳税人因第十七条第三、四、五项所列情形解除而向税务机关申请补充纳税信用评价的,税务机关应按本办法第三章规定处理。      纳税人信用评价状态变化时,税务机关可采取适当方式通知、提醒纳税人。
税务机关对纳税信用评价结果,按分级分类原则,依法有序开放:      (一)主动公开A级纳税人名单及相关信息;      (二)根据社会信用体系建设需要,以及与相关部门信用信息共建共享合作备忘录、协议等规定,逐步开放B、C、D级纳税人名单及相关信息;      (三)定期或者不定期公布重大税收违法案件信息。具体办法由国家税务总局另行规定。

5. 纳税信用级别

纳税人等级划分：1、评价结果分为五级： （1）A级为年度评价指标得分90分及以上的；（2）B级为年度评价指标得分70分及以上、不满90分的；（3）C级为年度评价指标得分40分及以上、不满70分的；（4）D级为年度评价指标得分不满40分的或者直接判级确定。2、税务机关根据上述总原则，再结合企业具体情况分别从以下几个方面综合评分：（1）税务机关重点从企业的税务登记角度评定信用级别，从开业登记，扣缴税款登记，税务变更登记，登记证件使用情况等考察；（2）税务机关重点从企业的税务申报情况考察，包括按期纳税申报率，按期纳税申报准确率，代扣代缴按期申报率，代扣代缴按期申报准确率等；（3）税务机关重点从企业的凭角度审查。包括证管理报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，是否按照规定设置、保管账簿、凭证，是否根据合法、有效凭证记账，进行核算；发票的保管、开具、使用、取得是否合规；（4）企业是否有涉税违法犯罪记录，税务行政处罚记录，其他税收违法行为记录。法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五条 国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。地方各级人民政府应当加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导，支持税务机关依法执行职务、完成税收征收任务。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。《纳税信用管理办法(试行)》第十八条 纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的； D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

6. 纳税信用级别

纳税信用等级可分为A、B、M、C、D，其中，年度评价指标在90分及以上的为A级；年度评价指标得70分以上、且未满90分的为B级，新设企业为M级，在评估年度内，没有生产经营业务收入，且年度评价指标得分超过70分的，指标40分及以上，未达到70分者为C级；年度考核指标得分不超过40分的，由D级直接判。
法律依据
《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》第二条 自开展2020年度评价时起，调整纳税信用评价计分方法中的起评分规则。近三个评价年度内存在非经常性指标信息的，从100分起评；近三个评价年度内没有非经常性指标信息的，从90分起评。

7. 纳税信用级别

一、根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）第十八条规定：“纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。”       二、根据《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第8号）第三条规定：“增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：       （一）新设立企业。       （二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。”【摘要】
纳税信用级别【提问】
一、根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）第十八条规定：“纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。”       二、根据《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第8号）第三条规定：“增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：       （一）新设立企业。       （二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。”【回答】

8. 纳税信用级别

纳税信用等级可分为A、B、M、C、D，其中，年度评价指标在90分及以上的为A级；年度评价指标得70分以上、且未满90分的为B级，新设企业为M级，在评估年度内，没有生产经营业务收入，且年度评价指标得分超过70分的，指标40分及以上，未达到70分者为C级；年度考核指标得分不超过40分的，由D级直接判。法律依据：《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》二、自开展2020年度评价时起，调整纳税信用评价计分方法中的起评分规则。近三个评价年度内存在非经常性指标信息的，从100分起评；近三个评价年度内没有非经常性指标信息的，从90分起评。