交易性金融资产

1. 交易性金融资产

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6. 交易性金融资产

仅供参考：

 1． 企业于2008年1月1日取得交易性金融资产。
借：交易性金融资产—成本   3040
       投资收益                           20
       应收利息                            60
       贷：银行存款                                              3120

  2． 企业于2008年2月1日收到购置价款中所含利息60万元，存入工行。 
借：银行存款         60
       贷：应收利息                   60

3． 2008年12月31日，确定全年应收利息。 
借：应收利息            120
      贷：投资收益                       120

 4． 2009年2月1日收到上年全年利息，存入工行。  
借：银行存款    120
       贷：应收利息              120

5． 假定企业于2008年6月30日编制资产负债表时，该券市价为3080万元，核算其公允价值变动。
借：交易性金融资产—公允价值变动   40
       贷：公允价值变动损益                                   40

 6． 假定企业于2008年12月31日编制资产负债表时，该券市价为3060万元，核算其公允价值变 动。 
借：公允价值变动损益       20
       贷：交易性金融资产—公允价值变动  20

 7． 2009年2月15日，企业出售该券，售价3070万元，存入工行。
借：银行存款   3070
       贷：交易性金融资产—成本          3040
                                       —公允价值变动20
              投资收益                                      10

 8． 将公允价值变动损益转出为投资收益。
借：公允价值变动损益         20
       贷：投资收益                                    20

7. 交易性金融资产

1）.购买时：
借：交易性金融资产  1 000 000
       应收利息           50 000
    贷：银行存款          1 050 000
2）.收到利息：
借：银行存款   50 000
    贷：应收利息     50 000
3）.12.31公允价值变动：
借：交易性金融资产—公允价值变动 120 000
     贷：公允价值变动损益              120 000
4）.预计发放股利：
借：应收股利 30 000
    贷：投资收益   30 000
5）.实际受到股利时：
借：银行存款 30 000
    贷：应收股利   30 000
6）.处置时：
1.借：银行存款                 1 200 000
     贷：交易性金融资产—成本        1 000 000
                     —公允价值变动           120 000
             投资收益                       80 000
2.借：公允价值变动损益   120 000
       贷：投资收益             120 000

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