五险一金计入哪个会计科目

1. 五险一金计入哪个会计科目

新会计准则下，五险一金属于企业为职工支付的现金流出，纳入应付职工薪酬核算。工资计算表需合计用工成本用工成本=应付工资+企业负担的社保费用=实收工资+个人负担的社保费用+企业负担的社保费用计提五险一金，放在计提工资时一起做分录。一、计提分录：借：成本费用科目（金额为用工成本）贷：应付职工薪酬-工资（金额为应付工资）贷：应付职工薪酬-社保（金额为公司负担部分社保费用）（可按社保明细再设三级科目）二、结转个人负担部分社保（即代扣）借：应付职工薪酬-工资（金额为个人负担社保费用）贷：应付职工薪酬-社保（金额为个人负担社保费用）三、支付工资借：应付职工薪酬-工资（金额为实发工资）贷：库存现金（金额为实发工资）四、缴纳社保借：应付职工薪酬-社保（金额为计提工资时就计入的公司负担部分和从工资里代扣转入的个人负担部分合计）贷：库存现金计提时，个人负担的在工资里已经做进成本费用科目，公司负担的单独列出计入成本费用科目。代扣时，不需用其他应付款等科目，直接将工资里金额转到社保里即可。另外，成本费用科目，社保对应的金额如果是生产人员，计入制造费用，如果是厂部管理人员，计入管理费用，如果是销售人员，计入销售费用在制造费用、管理费用、销售费用科目下，可再设置社保明细科目核算核算
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2. 五险一金记入什么科目

企业计提的五险一金记入损益和成本的是仅包括企业支付的部分，不包括代扣代缴个人的部分。计提时：借：应付职工薪酬——社保费管理费用——社保费贷：其他应付款-----社保费缴纳时借：其他应付款-----社保费贷：银行存款（或库存现金）
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3. 五险一金的会计核算

相关的会计分录：1.分配工资借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分)借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。一、五险的会计账务处理(一)个人负担部分发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)借：应付职工薪酬--工资贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)贷：库存现金(实际发放的金额)(二)企业负担部分提取时借：管理费用--社会保险费贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)(三)交纳时借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)贷：银行存款(总交纳的金额)二：住房公积金的账务处理1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)提取时：学会计论坛借：管理费用--住房公积金贷：其他应付款--住房公积金上交时：借：其他应付款--住房公积金贷：银行存款或库存现金2.个人部分付工资时扣除：借：应付职工薪酬--工资三、养老保险的会计核算养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。1.当期缴纳时账务处理借：管理费用——养老保险费(注：单位承担的部分)其他应收款——养老保险费(注：个人承担的部分)贷：银行存款2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理借：应付工资贷：其他应收款——养老保险费3.如果当期未缴纳①当期的账务处理借：管理费用——养老保险费贷：其他应付款——养老保险费②发工资时个人应交的部分照扣借：应付工资贷：其他应付款——养老保险费4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理借：其他应付款——养老保险费贷：银行存款四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。做账技巧(附)1、计提单位社保金借：管理费用-社保金-养老保险金借：管理费用-社保金-失业保险金借：管理费用-社保金-工伤保险金借：管理费用-社保金-医疗保险金借：管理费用-社保金-生育保险金借：管理费用-社保金-住房公积金贷：应付职工薪酬-单位交纳社保同时做个人部分借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金借：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金2、交纳时：借：应付职工薪酬-单位交纳社保借：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金借：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金借：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金借：其他应付款-代扣个人社保住房公积金贷：银行存款等3.发放工资：借：其他应收款-代扣个人社保-人名(已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分)借：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金4.分配工资时：借：管理费用、成本等贷：应付职工薪酬-工资5、收回代扣个人社保时(办理转社保关系时)借：现金贷：其他应收款-代扣个人社保-人名同时做(如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录)借：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金‍五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。
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4. 五险一金计入什么科目

五险一金”指：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金。其中：由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。
二、社会保险没办理之前不能计提。“五险一金”计提比例各地不一样。
三、五险的会计帐务处理 
（一）个人负担部分 
发放工资时(按个人交纳比例，从中扣除) 
借：应付工资 
贷：其他应付款--社会保障金(代扣职工应交纳的部分) 
贷：现金(实际发放的金额)
（二）企业负担部分 
提取时 
借：管理费用--劳动保险费 
贷：其他应付款--社会保障金（养老、医疗、失业、工伤、生育保险）
字串4
（三）交纳时 
借:其他应付款--社会保障金
(单位
+
代扣个人应缴的金额) 
贷:银行存款(总交纳的金额)
四、住房公积金的帐务处理 
1、单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样，北京的比例10%） 
提取时： 
借：管理费用--住房公积金 
贷：其他应付款--住房公积金 
上交时： 
借：其他应付款--住房公积金 
贷：银行存款或现金
2、个人部分 
付工资时扣除： 
借：应付工资 
贷：其他应付款--住房公积金 
贷：现金 
上交时： 
借：其他应付款--住房公积金 
贷：银行存款或现金

5. 五险一金属于哪个科目

根据新企业会计准则第9号《职工薪酬》第二条职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：（一）职工工资、奖金、津贴和补贴；（二）职工福利费；（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；（四）住房公积金；（五）工会经费和职工教育经费；（六）非货币性福利；（七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。可以判断出个人代扣五险一金属于职工薪酬的一部分。代扣的时候一般借记费用/成本类科目，贷记“应付职工薪酬”。借记的费用/成本类科目，根据职员的工作性质也不尽相同。生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目。
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6. 五险一金的会计分录

1.全部计提（公司部分）
借：生产成本
    管理费用
    贷：应付职工薪酬——工资
                        住房公积金                        
                        社会保险
2.扣个人
    借：应付职工薪酬——工资
        贷：应付职工薪酬——社会保险
                            住房公积金
            应缴税费——个人所得税
3.缴纳时（含公司、个人）
    借：应付职工薪酬——工资
                        社会保险
                        住房公积金
        贷：银行存款
根据新会计准则原列入其他应付款的五险一金、工会经费、职工教育经费均列入应付职工薪酬。不过准则又规定在不违背会计制度的情况下可以自行使用会计科目。

7. 企业为职工缴纳五险一金应在哪个科目核算

　　企业为职工缴纳五险一金应在“管理费用---工资”各“应付工资---工资薪金”中科目中反映。

　　借：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，三险：养老、医疗、失业）-个人
　　应付职工薪酬-住房公积金-个人
　　贷：其他应付款--住房公积金
　　其他应付款--养老保险
　　其他应付款--医疗保险
　　其他应付款--失业保险
　　现金（或银行存款，工资实际发放数）。

8. 五险一金会计分录