公司股东股权转让给自然人的税率

1. 公司股东股权转让给自然人的税率

股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税;法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。
一、自然人股东转让股权业务中的涉税风险
1、投资成本扣除时存在的税务风险：
风险一：初始投资成本是否能全部扣除的风险。
自然人用非现金资产投资，根据个人所得税法相关规定，如果个人资产评估增值后投资应在投资时即征收个人所得税。如果在投资环节未缴纳个人所得税，税务机关将按照规定追缴税款。同时，计税成本为评估增值纳税后的价值。
提醒：自然人股东转让股权时，要注意用非现金资产投资时，在投资环节是否缴纳了个人所得税。
风险二：扣除追加投资成本时被追查是否涉税的风险。
自然人的股权很多情况下不是一次投资，而是累计多次投资形成的。有多种增资形式会涉税，例如被投资企业用评估增值的资产增资、盈余积累转增资本等，如果在增资环节未纳税，在转让环节会有被税务机关追查并要求补缴税款的风险。
2、低价转让理由是否充分正当的税务风险：
风险一：亏损概念理解分歧的风险。
根据相关规定，低价转让连续3年以上(含3年)亏损的投资企业是允许不被核定征收的。这里所称的亏损，税收文件没有具体规定是会计核算的亏损还是税法判断的亏损。在一般意义上讲，亏损指按照会计规定计算出的亏损，但存在一定的税务风险，即税务机关可能从税务管理的角度认为应审核其亏损的真实性。税务机关在开具不征税证明前，可能结合审查被投资企业近3年的企业所得税年度申报表，而不是仅通过企业的财务报表判断是否不征税。
提醒：自然人转让股权时，必须注意被投资企业是否亏损及亏损额的计算等风险。
风险二：无偿转让有关手续的被核查风险。
按照有关规定，无偿转让给近亲属是不涉及个人所得税的，文件列举的近亲属包括“配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人”，超过以上范围的无偿转让会被税务机关核定转让股权的计税依据。税务机关会严格按照上述所列的范围进行审核，包括转让方提供的公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书(或乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明)、《继承公证书》等相关证明以及《个人股东变动情况报告表》等。
提醒：自然人股东转让股权提交的上述有关手续，一定要符合国家税收政策规定，包括形式要件、实质要件均要规范、齐全、完整。
3、转让价格中存在的税收风险：
风险一：原价转让股权、退股的，存在被核定计税依据的风险。
现实中大量存在自然人股东原价转让股权或退股的情况，一般表现为将其股权原价转让给其他股东，或直接原价退股等形式。
为避免纳税人以平价转让股权逃避缴纳税款，国家税务总局曾发布《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009〕285号)、《关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第41号)、《关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(国家税务总局公告2010年27号)等文件，就原价转让、退股等价格偏低的正当理由进行规范。
根据相关规定，对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，税务机关可采取以下核定方法：
1、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。
2、参照相同或者类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。
3、参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。
提醒：自然人股东在转让股权时要注意转让价格的真实合理，以免被税务机关核定征收。
风险二：转让的资产包括无形资产等，存在被核查的风险。
国家税务总局公告2010年第27号规定，对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等资产合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额必须经过中介机构评估核实。
提醒：知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权往往蕴含着较高的隐含增值，股权转让价格如果未包括其隐含增值，税务机关会怀疑其股权转让价格的真实性，甚至对中介机关出具的评估报告会进一步核查。在此类业务中，选择一个执业水准较高的中介机构对其无形资产先进行评估再转让不失为规避税收风险的好方法。

2. 自然人股东转让股权需缴纳什么税？税率为多少？

转让股权就是公司的股东把自己的股份给另外一个人，这个是有偿的，要是无偿的也是要缴纳税费的，印花税是肯定有的，要是转让方还是自然人股东的就会缴纳个人所得税。首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税，属于产权转移书据。其次，对于股权转让方，如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认，具体参看《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号 )。如果股权转让方是法人企业的，需要按规定缴纳企业所得税。其中居民企业在转让时按规定预交企业所得税;对于未在境内设立机构的非居民企业，需要按规定缴纳企业所得税，税率为10%。

3. 自然人股东，转让公司股权缴哪些税

1、根据《印花税暂行条例》规定，\"财产所有权\"转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。凡在我市内书立股权转让书据（包括上市股票和企业内部发行的股票在买卖、、继承、赠与、交换、分割等所立的书据）的单位和个人，均应按规定缴纳印花税
2、根据国税发[2000]118号文件，（一）企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
3、根据财税[2002]191号规定：自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。企业转让股权的过程中，涉及到两个税种，分别是企业所得税、印花税。企业可以将转让所得扣除投资成本后的余额计入企业所得缴纳企业所得税。股权转让属于印花税税目的产权转移书据中的财产转让所得子目，应按万分之五贴花。

4. 非自然人股东股权转让的税率是多少

股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税；法人股东即非自然人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。
一、企业股权转让涉及的税收
1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税；
2、企业所得税：根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)的规定，企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税；
3、印花税：企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税，适用税率为书据所载金额5‰。
二、个人股权转让所涉及到的税收
1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税
(2002)191号)对股权转让不征收营业税；
2、个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人，需要交纳个人所得税。交纳标准：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额的20%交纳个人所得税；
3、印花税：企业企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5‰。

5. 自然人股东的股权转让公司股权怎么缴税

自然人股东的股权转让公司不用缴税，但是转让股权的股东需要交税。转让股权的时候，首先双方就转让金额分别缴纳0.05%的印花税；如果是溢价转让，转让方以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
一、交税类型详细说明
(1)印花税。非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为，属于财产所有权转让行为，应按照产权转移书据缴纳印花税。产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。
(2)个人所得税。根据个人所得税法规的有关规定，个人转让股权应按“财产转让所得”项目依20%的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。
就股权转让所得而言，其应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费。
(3)企业所得税。企业股东转让股权，会涉及企业所得税。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为25%。
二、股东变更费用
变更股东需要交纳登记变更费，一般在80到100元左右，具体咨询市场监督管理部门。当然，还需要给税务部门缴纳个人所得税和印花税。以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率，计算缴纳个人所得税。双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。
三、股权转让涉及到的费用
公司转让，也就是股权转让，涉及到所得税、印花税、契税等。如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等。变更中可能会产生手续费和资料费等等
首先，应该缴纳的个人所得税，这一点是大家在办理股权转让事务室=时不能忽视的一个重点，个人股权转让应该缴纳的税额的计算，应该是个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税按次征收税款。
同时，如果股权转让成功以后，受让方没有及时按照规定的期限支付价款，那么受让方就需要支付一定的违约金，需要支付的金额是按照财产转让所得项目计算缴纳的个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。如果股权没有转让成功，取得的违约金收入不需缴纳个人所得税。
同时，如果双方在完成股权转让行为之后，那么转让人取得的股权转让收入必须要依法缴纳个人所得税，即使是当事人双方签订并且执行解除原股权转让合同，之前转让行为所征收的个人所得税收款也不予退回。

6. 转让公司自然人股权交多少税

转让股权就是公司的股东把自己的股份给另外一个人，这个是有偿的，要是无偿的也是要缴纳税费的，印花税是肯定有的，要是转让方还是自然人股东的就会缴纳个人所得税。首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税，属于产权转移书据。其次，对于股权转让方，如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认，具体参看《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）。如果股权转让方是法人企业的，需要按规定缴纳企业所得税。其中居民企业在转让时按规定预交企业所得税；对于未在境内设立机构的非居民企业，需要按规定缴纳企业所得税，税率为10％。
一、法院可以强制执行转让股权吗
公司法第七十三条规定：人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满二十日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。从上述法条来看，公司法对于股东对外转让股权规定了一定的程序，首先股东欲对外转让股权，必须书面通知其他股东经其他半数以上股东的同意，否则无法转让。该法定形式是书面通知其他股东。其次在股东欲对外转让股权时，其他的公司的股东有一个优先购买权，这个优先权，其他股东可以行使，也可以放弃，只有当其它的股东放弃优先购买权后，该股东才能对外转让该权利。
二、公司转让股权怎么操作
1、协商。这一步骤在于发现交易对象，就交易的标的、价款等基本内容达成初步的意向；
2、以书面的形式来征搜索得公司其他股东过半数同意。这是严格的法律要求，会直接影响股权转让行为的法律效力；
3、其他股东放弃优先购买权。其实这个步骤和第2步可以一起解决，例如通过召开股东会的方式进行表决，并作出放弃优先购买权的声明。但因为这两个步骤具有不同的法律意义，所以需要单独列出；
4、签订股权转让的协议；
5、公司对股权转让的变更记载，其中包括注销原股东的出资证明书，向公司的新股东签发出资证明书，及公司章程、股东名册中相应的变更记载；
6、向工商行政管理部门申请公司变更登记。

7. 非自然人股东股权转让的税率是多少？

股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税；法人股东即非自然人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。
一、企业股权转让涉及的税收
1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税；
2、企业所得税：根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)的规定，企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税；
3、印花税：企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税，适用税率为书据所载金额5‰。
二、个人股权转让所涉及到的税收
1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税(2002)191号)对股权转让不征收营业税；
2、个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人，需要交纳个人所得税。交纳标准：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额的20%交纳个人所得税；
3、印花税：企业企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5‰。
在股权转让过程中，个人需要缴纳的税费与企业所需要缴纳的税费是不同的，以所得税为例，非自然人股东股权转让的税率为25%，这比个人转让股权所缴纳的税费要更高。而两者所需要缴纳的印花税的税率是相同的。在转让股权过程中，双方只要按照此税率进行计算即可。

8. 自然人股东转让100%股权交税税费有

自然人股东转让股权缴税的税费主要有以下几项：
1、营业税：国税总局明确个人股权转让不征收营业税;
2、印花税：按照股权转让价款金额的万分之五双边征收，如果合同中股权转让价款低于股权合理价值的，税务局可以对股权转让价款进行调整;
3、个人收入所得税：按照股权合理价值扣除取得股权的成本及税费后款项总额的20%缴纳。
符合下列情形之一的，自然人股东转让股权缴税可以不纳税或者以较低转让款金额计算税款：
(一)能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;
(二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
(三)相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;
(四)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
一、自然人股东股权转让相关手续办理
1、工商变更登记
(一)公司股东变更登记提交材料规范
(1)《公司登记(备案)申请书》。
(2)《指定代表或者共同委托代理人授权委托书》及指定代表或委托代理人的身份证件复印件。
(3)法律、行政法规和国务院决定规定公司变更事项必须报经批准的，提交有关的批准文件或者许可证件复印件。
(4)关于修改公司章程的决议、决定(变更登记事项涉及公司章程修改的，提交该文件;其
(5)修改后的公司章程或者公司章程修正案(公司法定代表人签署)。
(6)股东向其他股东转让全部股权的，提交股东双方签署的股权转让协议或者股权交割证明。
股东向股东以外的人转让股权的，提交其他股东过半数同意的文件;其他股东接到通知三十日未答复的，提交拟转让股东就转让事宜发给其他股东的书面通知;股东双方签署的股权转让协议或者股权交割证明;新股东的主体资格证明或自然人身份证件复印件。
公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。
(7)公司营业执照正、副本。
(二)公司法定代表人变更登记提交材料规范
(1)《公司登记(备案)申请书》。
(2)《指定代表或者共同委托代理人授权委托书》及指定代表或委托代理人的身份证件复印件。
(3)法律、行政法规和国务院决定规定公司变更事项必须报经批准的，提交有关的批准文件或者许可证件复印件。
(4)关于修改公司章程的决议、决定(变更登记事项涉及公司章程修改的，提交该文件;其中股东变更登记无须提交该文件，公司章程另有规定的，从其规定)。
(5)修改后的公司章程或者公司章程修正案(公司法定代表人签署)。
(6)根据公司章程的规定提交原任法定代表人的免职证明和新任法定代表人的任职证明及身份证件复印件;公司法定代表人更改姓名的，只需提交公安部门出具的证明。
(7)公司营业执照正、副本。
2、税务变更登记
(一)
纳税人改变名称、法定代表人或者业主姓名、经济类型、经济性质、住所或者经营地点(指不涉及改变主管国家税务机关)、生产经营范围、经营方式、开户银行及帐号等内容的，纳税人应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持下列有关证件向原主管国家税务机关提出变更登记书面申请报告。
(1)营业执照;
(2)变更登记的有关证明文件;
(3)国家税务机关发放的原税务登记证件(包括税务登记证及其副本、税务登记表等);
(4)其他有关证件。
纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起三十日内，持有关证件向原主管国家税务机关提出变更登记书面申请报告。
(二)
纳税人办理变更登记时，应当向主管国家税务机关领取变更税务登记表，一式三份，按照表式内容逐项如实填写，加盖企业或业主印章后，于领取变更税务登记表之日起十日内报送主管国家税务机关，经主管国家税务机关核准后，报有权国家税务机关批准予以变更的，应当按照规定的期限到主管国家税务机关领取填发的税务登记证等有关证件，并按规定缴付工本管理费。
3、组织机构代码证变更
组织机构的名称、住所、法定代表人(负责人)等信息发生变更情形，应于变更之日起三十日内办理组织机构代码信息变更登记，并换发新证书。
(1)法人(负责人)身份证件原件及复印件
(2)经办人身份证件原件及复印件
(3)当年年检有效的营业执照(或登记证)原件及复印件
(4)信息有变更的，还需提交工商出具的变更通知书原件及复印件
(5)组织机构代码基本信息登记表，加盖行政公章
(6)组织机构代码证书(正、副本)和电子副本。