资产减值损失是不是属于所得税调整项目？是不是利润总额要减去资产减值损失再得出应纳税所得额？

1. 资产减值损失是不是属于所得税调整项目？是不是利润总额要减去资产减值损失再得出应纳税所得额？

属于，但是不是减去而是加上。
资产减值损失属于所得税调整项目，利润总额要加上资产减值损失得出应纳税所得额，因为这部分损失税局是不认可的，而因为这部分损失导致利润变小了。所以税局认为这部分不能在利润里扣除，所以要加上。
本着谨慎性原则，企业会计准则要求企业于资产负债表日对资产可变现净值（即可收回金额）进行测算，其中对低于其账面价值的，其低于部分确认为资产减值损失，计入当期损益。高于部分（指高于账面价值低于原始入账价值）冲抵当期的减值损失，但是，按照企业所得税法的规定，企业计提的各项资产减值准备属于未经核定的准备金支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。

扩展资料
计算应纳税所得额时不得扣除的项目
《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2、企业所得税税款。
3、税收滞纳金。
4、罚金、罚款和被没收财物的损失。
5、本法第九条规定以外的捐赠支出。
6、赞助支出。
7、未经核定的准备金支出。
8、与取得收入无关的其他支出。
参考资料来源：百度百科-资产减值
参考资料来源：百度百科-纳税调整项目

2. 资产减值损失为什么对所得税没影响啊

如果企业某项资产的可收回金额低于其账面价值，应当计提减值准备，计提的减值准备计入当期损益，从当期的利润总额中扣除；因以前期间据以计提资产减值准备的各项因素发生变化而转回的减值准备，也计入当期损益，增加当期的利润总额。
企业所得税前允许扣除的项目，原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则，除国家税收规定外，企业根据财务会计制度等规定提取的固定资产减值准备不得在企业所得税前扣除。

扩展资料1、可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
2、资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
3、资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。但对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，原确认的减值损失应当予以转回，记入当期损益。
参考资料来源：百度百科-资产减值损失

3. 资产减值损失是不是属于所得税调整项目？是不是利润总额要减去资产减值损失再得出应纳税所得额？

属于，但是不是减去而是加上。
资产减值损失属于所得税调整项目，利润总额要加上资产减值损失得出应纳税所得额，因为这部分损失税局是不认可的，而因为这部分损失导致利润变小了。所以税局认为这部分不能在利润里扣除，所以要加上。
本着谨慎性原则，企业会计准则要求企业于资产负债表日对资产可变现净值（即可收回金额）进行测算，其中对低于其账面价值的，其低于部分确认为资产减值损失，计入当期损益。高于部分（指高于账面价值低于原始入账价值）冲抵当期的减值损失，但是，按照企业所得税法的规定，企业计提的各项资产减值准备属于未经核定的准备金支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。

扩展资料
计算应纳税所得额时不得扣除的项目
《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2、企业所得税税款。
3、税收滞纳金。
4、罚金、罚款和被没收财物的损失。
5、本法第九条规定以外的捐赠支出。
6、赞助支出。
7、未经核定的准备金支出。
8、与取得收入无关的其他支出。
参考资料来源：百度百科-资产减值
参考资料来源：百度百科-纳税调整项目

4. 资产减值损失的税收金额怎么算？

资产减值损失计算方法
　　资产减值损失的范围包括固定资产、无形资产和企业的其他资产。
　　资产减值损失为资产的账面价值减去资产可收回金额的差。计算公式表示为：资产减值损失=资产账面价值-资产可收回金额
　　资产账面价值是指账面余额减去有关的备抵项目，资产可收回金额是指未来现金流量的现值。一般根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
　资产减值损失账务处理
　　资产的可收回金额低于其账面价值的，企业应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
　　资产减值损失会计分录如下：
　　借：资产减值损失
　　贷：固定资产减值准备
      　　无形资产减值准备
　　      长期股权投资减值准备
　　      投资性房地产减值准备等

5. 计算企业所得税时资产减值损失未核定要怎么处理

根据《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括转让财产收入；第十六条规定，企业转让资产，该项资产的净值和转让费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。所以，资产的可收回金额的计量，是以转让财产时的实际收回金额计量的。

　【摘要】
计算企业所得税时资产减值损失未核定要怎么处理【提问】
根据《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括转让财产收入；第十六条规定，企业转让资产，该项资产的净值和转让费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。所以，资产的可收回金额的计量，是以转让财产时的实际收回金额计量的。

　【回答】
在会计处理上，可收回金额的计量结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减计至可收回金额，减计的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。


在税务处理上，根据《企业所得税法》第十条第（七）款规定，在计算应纳税所得额时，未经核定的准备金支出，不得扣除。企业按照资产减值准则的规定计提的固定资产减值准备、在建工程减值准备、投资性房地产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备、长期股权投资减值准备、生产性生物资产减值准备等，应进行纳税调整，不能计入当期损益，不得在企业所得税前扣除，应调整为当期应纳税所得额。企业已提取减值准备的资产，如果申报纳税时已调增应纳税所得额，可按提取减值准备前的计税基础确定可扣除的折旧额或摊销额。如果已计提减值准备的各项资产因资产处置、出售、对外投资、以非货币性资产方式换出、在债务重组中抵偿债务时，转回的各项资产减值准备，按照会计准则的规定应计入当期损益，并增加企业的利润总额；按照税法规定，企业已提取减值准备的资产，如果在纳税申报时已调增应纳税所得额，转回的减值准备应允许企业进行纳税调整，即原计提减值准备时已调增应纳税所得额的部分，在转回时，因价值恢复而增加当期利润总额的金额，不计入恢复当期的应纳税所得额。【回答】
感谢您的提问，希望对您有所帮助，祝您生活愉快~【回答】

6. 资产减值损失为什么对所得税没影响啊

如果企业某项资产的可收回金额低于其账面价值，应当计提减值准备，计提的减值准备计入当期损益，从当期的利润总额中扣除；因以前期间据以计提资产减值准备的各项因素发生变化而转回的减值准备，也计入当期损益，增加当期的利润总额。
企业所得税前允许扣除的项目，原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则，除国家税收规定外，企业根据财务会计制度等规定提取的固定资产减值准备不得在企业所得税前扣除。

扩展资料1、可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
2、资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
3、资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。但对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，原确认的减值损失应当予以转回，记入当期损益。
参考资料来源：百度百科-资产减值损失

7. 计算企业所得税时资产减值损失未核定要怎么处理

企业会计准则第8号——资产减值》资产减值损失的确定

第十五条

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

第十六条

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

第十七条

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

02 税法规定

1.一般规定《中华人民共和国企业所得税法》

第十条

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：……(七)未经核定的准备金支出；

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

第五十五条

企业所得税法第十条第(七)项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

2.2008年1月1日以前计提的各类准备金余额处理问题（国税函〔2009〕202号）

根据《实施条例》第五十五条规定，除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。

2008年1月1日前按照原企业所得税法规定计提的各类准备金，2008年1月1日以后，未经财政部和国家税务总局核准的，企业以后年度实际发生的相应损失，应先冲减各项准备金余额。

3.固定资产减值准备税前扣除规定 （国家税务总局公告2014年第29号）

五、固定资产折旧的企业所得税处理

……（三）企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。

03 资产减值损失调整填报案例

中国居民甲公司企业所得税实行查账征收，2020年发生如下业务：

业务1： 购进的一台设备达到使用年限正常报废，该设备账面原值10万元，已计提折旧8万元，报废时残值收入1.13万元（含销项税），清理费用0.5万元。

业务2： A类库存商品发生盘亏，账面成本26万元，增值税进项税额4.42万元，该存货已计提跌价准备3万元，责任人赔偿1万元，上述损失企业会计核算计入“营业外支出”科目。

业务3：2019年末应收乙公司账款5万元，已计提准备金1万元，业务员赔偿1万元。2020年，乙公司破产，该账款已确定【摘要】
计算企业所得税时资产减值损失未核定要怎么处理【提问】
企业会计准则第8号——资产减值》资产减值损失的确定

第十五条

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

第十六条

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

第十七条

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

02 税法规定

1.一般规定《中华人民共和国企业所得税法》

第十条

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：……(七)未经核定的准备金支出；

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

第五十五条

企业所得税法第十条第(七)项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

2.2008年1月1日以前计提的各类准备金余额处理问题（国税函〔2009〕202号）

根据《实施条例》第五十五条规定，除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。

2008年1月1日前按照原企业所得税法规定计提的各类准备金，2008年1月1日以后，未经财政部和国家税务总局核准的，企业以后年度实际发生的相应损失，应先冲减各项准备金余额。

3.固定资产减值准备税前扣除规定 （国家税务总局公告2014年第29号）

五、固定资产折旧的企业所得税处理

……（三）企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。

03 资产减值损失调整填报案例

中国居民甲公司企业所得税实行查账征收，2020年发生如下业务：

业务1： 购进的一台设备达到使用年限正常报废，该设备账面原值10万元，已计提折旧8万元，报废时残值收入1.13万元（含销项税），清理费用0.5万元。

业务2： A类库存商品发生盘亏，账面成本26万元，增值税进项税额4.42万元，该存货已计提跌价准备3万元，责任人赔偿1万元，上述损失企业会计核算计入“营业外支出”科目。

业务3：2019年末应收乙公司账款5万元，已计提准备金1万元，业务员赔偿1万元。2020年，乙公司破产，该账款已确定【回答】

8. 资产减值损失可以税前扣除吗

会计问题：资产减值损失是指因资产的账面价值高于其可收回金额而造成的损失，对应的科目一般是“资产减值准备”或“坏账准备”。并且按《资产减值准则》规范的几种资产的减值还不能转回；而对于应收款项属于《金融工具确认与计量准则》规范，资产减值可以转回。但是都有一个共同点，就是没有规定减值损失必须转入“营业外支出”，相反“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”的减值在最终处置时是要转入“投资收益”的。所以，坏账损失金额按新准则是没有必要转入“营业外支出”的。
税务问题：您具体看看《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第 25号），里面有明确和详细的要求。您只能按照2万元申报资产损失。您说的税务所只认“营业外支出”而不认“资产减值损失”是没有法律依据的，只要您的材料符合法律要求就应该是可以税前扣除的。估计基层税务所的一些人员认为“资产减值损失”就是计提的，他们存在误区，可以适当解释沟通一下。