施工企业总包与分包的企业所得税怎么处理？

1. 施工企业总包与分包的企业所得税怎么处理？

以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。
依据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条规定：纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；
纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

扩展资料：
企业所得税处理的相关要求规定：
1、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
2、除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
参考资料来源：百度百科-中华人民共和国营业税暂行条例

2. 工程分包人应当缴纳什么税

　　自然人承包工程所得，需要缴纳的税种及税率：
　　1、营业税（税率为3%）
　　2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%
　　3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%
　　4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%
　　5、水利建设基金（按照收入的0.1%来计提和交纳）
　　6、个人所得税：

　　7、印花税   按购销金额0.3‰

3. 总承包人与分包人如何核算分包收入

根据《营业税暂行条例》规定，建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。相关税法同时规定，总承包人在扣缴营业税的同时，还要一并扣缴城市维护建设税和教育费附加。总承包人以从发包单位取得总收入扣减分包方合同收入后的余额确认为主营业务收入，总承包方在扣缴税款后，应该向税务机关提供分包协议等资料，要求开具代扣代缴完税凭证，代扣代缴完税凭证其中有一联次是分包人的，分包人可以据此开具发票（不再重复纳税）提供给总承包方，分包方和总承包方据此发票作为收入和支付凭证。因此，按照会计制度规定，总承包人在合并结算工程价款时，会计处理为：
借：应收账款（总包合同收入）
贷：工程结算（总包合同收入与分包合同收入之差，即自营收入）
应付账款（分包合同收入）　收到款项时借：银行存款（实际收到款）
贷：应收账款（实际收到款）　开票确认收入和成本时
借：主营业务成本（自建成本）
工程施工——合同毛利
贷：主营业务收入（自营收入）
　计提本单位主营业务税金及附加时（自营收入乘以相应税率）
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交营业税
应交税金——应交城市维护建设税
其他应交款——应交教育费附加
扣缴相关税费时（分包合同收入乘以相应税率）
借：应付账款
贷：应交税金——应交营业税
应交税金——应交城市维护建设税
其他应交款——应交教育费附加
转交扣缴税款凭证后，分包单位开来发票支付结算价款时
借：应付账款
贷：银行存款
分包单位应以开具发票的收入作为本单位的主营业务收入，并以扣缴税款完税凭证作为本单位的主营业务税金及附加支付凭证。

4. 水利基金如何计算

5. 总承包经过发包人同意的分包人应该与谁签订合同？

《合同法》第二百七十二条  发包人可以与总承包人订立建设工程合同，也可以分别与勘察人、设计人、施工人订立勘察、设计、施工承包合同。发包人不得将应当由一个承包人完成的建设工程肢解成若干部分发包给几个承包人。总承包人或者勘察、设计、施工承包人经发包人同意，可以将自己承包的部分工作交由第三人完成。第三人就其完成的工作成果与总承包人或者勘察、设计、施工承包人向发包人承担连带责任。承包人不得将其承包的全部建设工程转包给第三人或者将其承包的全部建设工程肢解以后以分包的名义分别转包给第三人。禁止承包人将工程分包给不具备相应资质条件的单位。禁止分包单位将其承包的工程再分包。建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成。

6. 总承包人是什么单位?分包人要给总承包人总承包服务费?这些钱用来干嘛?

指一个建设项目全部建设过程交由一家承包单位实行总包,即从项目建议书开始,包括设计任务书、勘探设计、设备材料询价和采购、工程施工、生产准备、投料试车，直到竣工投产、交付使用为止，全由一家 承包单位完成。对于总包单位，也可将某阶段分包给若干个专业分包公司完成，如设计勘探工程分包给专业公司等。
一、总承包服务费：费率大小：1％～3％ ，计费基数：分包工程造价（不含设备费）或材料购置费。
包括内容：指为配合招标人进行的工程分包和材料采购所需的费用 ，支付方式：发包方支付给总承包单位 。
二、分包配合管理费 ，费率大小：包工包料：4.5％、包工不包料：26％ ，计费基数：包工包料：直接费、包工不包料：人工费
包括内容：指施工总承包单位将承包工程自行分包给专业施工单位或劳务施工单位，以及专业施工单位自行将所承包工程的一部分分包给劳务施工单位时，应付给分包单位的工程管理费用；分包工程管理费中包括了分包单位的现场经费和企业管理费 。
三、总包服务费
费率大小：2%，计费基数：分包总造价（不含设备费）。包括内容：分包方在施工现场需使用总承包方提供的水电、道路、脚手架、垂直运输机械等，按有偿服务的原则，总包向分包收取总包服务费 。

7. 总承包人分包需要经过发包人同意吗？

是的

《合同法》第二百七十二条  发包人可以与总承包人订立建设工程合同，也可以分别与勘察人、设计人、施工人订立勘察、设计、施工承包合同。发包人不得将应当由一个承包人完成的建设工程肢解成若干部分发包给几个承包人。总承包人或者勘察、设计、施工承包人经发包人同意，可以将自己承包的部分工作交由第三人完成。第三人就其完成的工作成果与总承包人或者勘察、设计、施工承包人向发包人承担连带责任。承包人不得将其承包的全部建设工程转包给第三人或者将其承包的全部建设工程肢解以后以分包的名义分别转包给第三人。禁止承包人将工程分包给不具备相应资质条件的单位。禁止分包单位将其承包的工程再分包。建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成。

8. 建筑业总包人和分包人如何开具发票,如何抵扣税款?

分包人从总承包人出支取工程款时必须提供合法的发票并按规定税率完税，总承包人将分包人的开票情况报到地税管理所报验，凭此按减除分包工程款后申报税款。