如何合理避税？

1. 如何合理避税？

2. 如何合理避税?

利用股权投资进行巧妙避税，是股权投资过程中不可避免的话题.通过股权投资收益进行合理避税，不但可使投资者获取更多的利润，而且也能使其方法符合游戏规则。就股权投资收益避税而言，虽已有很多成功先例，但其中也不乏失败案例。 比如，因缺乏流动资金，深圳市某网络公司大股东李歌于2000年将其持有的该公司20%的股份转让给4家风险投资机构，并取得股权转让净收益9505.28万元。李歌的股权转让金一直没有从公司提取出来，而是以公积金形式留存于公司账上进行再投资，还是用于公司发展。但经稽查，税务机关认为李歌取得了股权转让所得，应缴纳个人所得税1901.06万元。由于李歌坚持认为自己的股权转让所得进行了再投资，并没有拿到钱，不应缴纳个人所得税，因此拒绝缴纳税款。2003年8月4日，深圳市地税局在当地媒体上发布公告，曝光了25家欠税大户，其中女老总李歌因欠下个人所得税1901.06万元成为曝光名单中唯一的、也是深圳市首次曝光的个人欠税户而引起全国的注意。
这个案例告诉投资者，根据个人所得税法的规定，个人转让股权所得属于财产转让所得，应按20%的税率申报缴纳个人所得税，从税收征管的角度来看，深圳市地方税务局对该案的稽查及处理均完全符合税法规定。但作为投资人，李歌为了增加公司的流动资金，吸引风险投资，只有这种方法吗？答案是否定的，造成这种结果的主要原因是李歌在对自己的股权投资收益处置时没有做出科学的税收筹划。那么，股权投资收益有哪些筹划方法呢？ 
保留被投资企业利润不作分配就股权投资而言，有个人股权和企业股权投资。个人从被投资企业缴纳企业所得税后未分配的净利润(包括被投资企业从该净利润中撮提取的盈余公积金)中分配取得股息性质的投资收益是利息、股息、红利所得。应按20%的税率缴纳个人所得税。
企业通过股权投资从被投资企业缴纳企业所得税后未分配的净利润(包括被投资企业从该净利润中提取的盈余公积金)中分配取得股息性质的投资收益是企业的股权投资所得。因为享受税收优惠政策的不同，造成企业间企业所得税的税率也不相同。税法规定，凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税

3. 如何合理避税?

很多人的思维还局限在税务筹划是通过改变纳税人身份、加计扣除、折旧计提、改变生产方式等方式，如果21世纪的今天还只局限于这样确实是落后了，落后就要挨打。不可否认这些方式会有一些效果，但往往都是耗费人力物力后得到微如细雨般的效果。这个年代，通过政策解决税负问题才是时代潮流。
那么，如何享受税收优惠政策才能减轻公司的税负呢？
1.当企业进项不足，增值税高时
要解决增值税的压力，可以选择有限公司的税收鼓励扶持政策。通过在地方政府园区设立有限公司然后正常承接业务，在园区正常纳税即可享受税收返还。现在园区也不强制要求实体入驻办公，只需在当地登记纳税即可。
企业只要纳税，就会一直获得返还，节税效果显著。重庆、江苏国家两大一级园区增值税和企业所得税以地方留存的70％-90％奖励企业。纳税额越高，企业获得的返还比例越大，纳税大户还可和当地园区财政局一事一议。全国各地企业均可享受（再生资源、贵重金税等少数行业除外）。

比如浙江一家鞋类贸易公司，年增值税400万，企业所得税100万，所得奖励如下：
增值税：400*50％*80％=160万（增值税地方保留50%）。
企业所得税：100万*40％*80％=32万（所得税地方保留40%）。
计算得出，增值税和所得税共可奖励企业192万，增值税和企业所得税压力一并解决，且一般纳税人可发行13％、9％、6％的专票，满足大多数企业的开票要求。
2.企业成本不足，企业所得税高时
可以利用个人独资企业核定征收解决成本不足的部分。在园区注册一家或多家个人独资企业，享受核定征收，以业务转包的形式分流到个人独资企业上，由个人独资企业办理业务并开票纳税。
个人独资企业缴纳的个人经营所得税经过核定，现代服务业为核定的10％应税所得率。再结合五级累进制计算出的个人所得税范围在0.5％-2.1％之间，加上1%增值税和0.06%附加税，综合税负在0.5％-3.16％之间。具体税率由开票额决定。纳税后的剩余资金可以直接提取到法人卡上自由支配，不需要再缴纳其他任何税金。比如一家信息服务中心开票400万，只需缴纳12万左右税负即可完税。个人独资可解决缺成本票、企业所得税高分红税个税高的问题。还可开具专票，属于公对公账户
3.缺成本，但能接受私对公开票时
这时候可选择园区自然人代开政策，综合税负1.56%，但只能开普票。比较快，不用成立任何形式的企组织形式，只需提供身份信息和合同即可两三天内领票。开票100万，只需纳税1.56万。税务局直接出票，但需要做到三流一致，业务真实，方能保证合理合规。
小结：不管政策如何，合适自身的才最重要，才能做到省钱比赚钱效率更高。但一切享受政策的基础，就是企业需要做到真实业务，三流一致，方能保证长足发展。

4. 如何合理避税？

《塔木德》中说：纳税天经地义，避税合理合法。
在犹太人的经商观念中，他们一方面信守“绝不漏税”，一方面又善于“合理避税”。这就是犹太人的护钱术。要说起世界上的富人，犹太人属于首富无疑。在欧洲、美洲、亚洲……到处都有犹太人庞大的财产，按这些财产来收税必然也是一笔可观的数目。但是犹太人绝不漏税。
“绝不漏税”，这是犹太人的又一句经商格言，体现了他们强烈的纳税意识。犹太人以能够纳税为一大光荣。
犹太人拥有世界上最多的财富，却比世界上任何一个国家的商人都重视交税。在犹太人心中，有一套属于他们自己的观点，他们认为，纳税是和国家订立的神圣的“契约”，无论发生什么问题，自己也要履行契约。谁偷税、漏税、逃税，谁就是违反了和国家所签的契约。违反“神圣”的契约，对犹太人来说是无法原谅的。
一个瑞士人到海外旅行，回来时将一颗宝石藏在鞋里企图不通过纳税入境，结果被当地海关查出扣留。一位同行的犹太人看到这种情况时十分奇怪，问道：“为何不依；法纳税，堂堂正正地入境？”按照国际惯例，像宝石之类装饰品的输入费，一般最多不会；超过8%，如果照纳输入费，堂堂正正地进入国境，若想在国内再把宝石出卖时，只要设法提价8%就行了，这样简单的计算方法，小学生都会。因此说，犹太人盼依法纳税实在是一个明智之举。
但是，犹太人“绝不漏税”并不表明他们轻易地就交出不合理的税款。他们讨厌被人随意征税。犹太商人在做一笔生意之前，总是要首先经过认真的计算，这笔生意是否能挣钱，先粗略算出在除去税款以处，他们有多少钱能装入自己的口袋。
“纳税是和国家订立的神圣契约，”犹太人说，“无论发生什么问题，我们都要履行契约。偷税、漏税、逃税是无法原谅的。”
但是他们为了多赚点利润，也在税收上想了不少点子，最后的答案是两个字：避税。
他们在长期的商场历练中总结出了一套合法避税的办法；对合法避税有着如下的认识：
合法避税是经营活动与财务活动的有机结合。
合法避税是经营时间、地点、方式、手段的精巧安排。
合法避税是会计方法的灵活运用。
合法避税是决策者超人的智慧和高超的管理水平的精彩体现。
犹太人避税的做法是这样的：
让避税行为发生在国家税收法律法规许可的限度内，做到合理合法。
巧妙安排经营活动，努力使避税行为兼具灵活性和原则性。
避税行为围绕降低产品价格而展开，以避税行为增强企业的市场竞争力。
充分研究有关税收的各种法律法规，努力做到在某些方面比国家征税人员更懂税收。
其实犹太商人在世界各地苦心经营各自的一方天地，并没有多少时间运用他们高超的智慧去思考如何避税。避税不应是从商者的根本目的，即使是一个天才避税者也不能够通过避税迈人富人的行列。它的根本目的应在于促使管理者对管理决策进行更加细致的思考，进一步提高经营管理水平。
即使有合法避税的初衷，但过分玩弄避税技巧，滥用避税方法，还是极易遭遇恶意避税的风险。
在犹太人的心目中，神圣的契约可以是商品，宝贵的时间可以是商品，为赚钱可以暂弃自己的宗教信仰，但良知和尊严绝对不会出卖。
“纳税天经地义，避税合理合法。”犹太人的圣典《塔木德》早就有过类似的表述。他们在做到合法避税的同时又做到绝不漏税，从根本上来说是得益于由《塔木德》等犹太圣典所承载下来的智慧。
合法避税又绝不漏税，使犹太商人在世界各地有了生活和发展的根基。

5. 怎么合理避税

6. 怎么合理避税

通过专业的会计事务所给你重新整理账本，重新规划账套，在法律范围内重新合理做账，已达到少交税的目的。
通过税收洼地来避税，有些地方为了招商引资，政策优惠明显，有高额的返税，比如缴税1W返5000，以这种方式达到避税目的，前提是你的公司必须注册在这些地区。
通过注册合伙企业或者个人独资企业避税，这类企业无需缴纳企业所得税，同时有些地区个人所得税按照五级累进制缴纳，综合税率才5.5%，比如上海崇明。
给企业做相关项目申报，比如申报小微企业，申办高新技术等，这些政府项目有政策优惠支持。

7. 如何合理避税

相信很多企业家以及企业管理者门总在为如何优化公司的税务结构发愁，今天闲来无事，跟大家简单聊一聊企业如何做税收筹划，这些内容只是我自己做企业的一些经历，还请路过的大神门指教修正。

那么普通的企业所面临的主要税收无非三点：增值税、企业所得税以及个人所得税
今天主要聊一聊企业所得税部分。
我知道内地很多省份的企业所得税为25%   比如你赚了100万，那么25万的真金白银要用来交税。实在心疼。我的公司在西藏，享受了西部大开发的优惠注册。只需要交9%（不超过50万的盈利再减半）的企业所得税。所以很多企业家愿意在西藏设立公司，通过一定的业务往来，比如你所盈利的公司通过向西藏采购货物或服务，再用西藏的公司向你盈利的公司开票，抵掉盈利部分。那么只需要西藏公司缴纳企业所得税就行了。这么一折腾，所得税就从25%减到9%了。
那么还是有很多创业者连这9%也不愿意交呢？很多朋友会说做点人工？买发票？。没错，我周围的朋友曾经也是这么操作。但是看了那么多辛辛苦苦创业多年的创业者因为逃税问题而受到严重的处罚，甚至是牢狱之灾。我就再也不建议他们这么操作了。
研究了中国各地方的税收政策，我选择了一个被大家称作避税天堂的新疆霍尔果斯。现在霍尔果斯在大力引进影视文化传媒，软硬件开发，游戏开发，广告传媒，股权投资，创业投资，科技服务，信息服务，商务服务等类型的企业。 只要在霍尔果斯注册此类型的企业，就能够享受五免五减政策。
那么什么是五免五减政策呢？简单来说就是：企业自首笔盈利开始前五年企业所得税全免，后五年企业所得税减半。
整整享受10年的优惠政策。并且连增值税都要根据比例进行减免。是不是很动人？是不是一分钱的企业所得税都不用交了？ 并且这个优惠政策不像其它地方，都是先征收再返还，在霍尔果斯是直接免交。并且连增值税、个人所得税、投资补贴都能享受很大的优惠力度。说霍尔果斯是全国政策最好的城市，那一点都不夸张。
那么霍尔果斯又在哪呢？祖国提倡的一带一路大家都很熟悉，霍尔果斯就位于祖国一带一路的最后一个驿站，位于祖国的西大门，紧邻哈萨克斯坦。
要了解详细情况可以浏览我的主页。

8. 如何合理避税

问题一：怎样合理避税  企业合理避税一直是每个会计人员都要面对的问题，没有老板愿意多交税，但是又不得不交税，因此，如何合理避税是每个会计人员都需要探讨的命题。 
  (一)模拟评税试一试 
  税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。 
  税务机关对增值税从四个方面进行评估。 
  税负率：将税负率与预警值对比。 
  增加值税负率：用(工资 利润 折旧 税金)*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。 
  进项控制额：企业进项最大抵扣额=(销售成本 存货本年增加 应付本年减少)*主要进货的税率 运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。 
  投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表对比。 
  企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。 
  (二)存款少可迟缴税 
  企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。 
  注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。 
  当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。 
  如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。 
  (三)没有生意也申报 
  企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。 
  (四)视同销售莫乱套 
  视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。 
  有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。 
  在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。 
  视同销售千万别乱用。 
  (五)看损耗是否正常 
  企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。 
  一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失?对税务规定不熟悉的人又会付出代价。 
  (六)各行各业有特例 
  税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。 
  一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎么分？税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。其实税务有规......>> 
  
   问题二：工资怎么合理避税  1、部分工资按规定发放，剩下以费用报销方式发放； 
  2、平时工资不高，未达到纳税标准的，年终奖金预提，分摊到每月工资当中。 
  3、有内外帐有公户私户的，还可以采取部分工资从公户发放，部分从私户发放。 
  4、员工发放福利入账时计入其他科目（招待费在企业所得税申报中只能部分扣除，要综合考虑，以免得不偿失） 
  操作方法很多，看你们财务怎么操作比较方便。 
  
   问题三：小规模纳税企业如何合理避税？  看你想要减少哪方面的税了。 
  企业所得税： 
  1、在日常的工作生活中多积累一些费用票，比如的票、文具发票、洗涤用品、复印纸、墨盒等电脑耗材等各种费用发票。尽量回避饭费、礼品这类不能全额抵税的费用。另外对于企业正常的费用支出有许多是没有正式发票的，只有一张收据，这样的费用支出要尽量减少。2、工资，可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表，当然要比实际支付工资高（若超出个所税的标准还要缴纳个所税）。另外领取工资的人员最好是具有退休证的返聘人员，这样可以少按人数缴纳残疾人保障金（约按职工人数减退休返聘人数*400元左右）。增值税 
  1、在销货时，可以针对收现和不要正式发票的业务采取回避态度，计入往来账，或也可不入账处理。2、在进货时，对于没有正式发票的进货，即使买票也要资金的支出有配套的发票，这样做可以增大成本，减少毛利。以上只是一些简单的避税方法。 
  
   问题四：一般纳税人企业怎样才能合理避税？  避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式，方法和手段，避免或者减轻税赋的行为。大体上有三种形式：合法型、非违法型、形式合法而内容不合法。 
  具体采用的手法有以下几种： 
  一、转让定价：通过关联企业，达到整体最大限度的逃避纳税义务。对产品、劳务的交易不按市场价格进行，在税率高地区采用高进低出，在低税率地区采用低进高出，以达到整体的避税。在跨国企业中甚至还存在开票公司这种形式。 
  二、企业存货计价避税：利用企业内部具体的核算方法和存货的市场价格变动，采用高转成本，低转利润的办法。 
  三、折旧：采用税法允许而对企业有利的折旧方法。 
  四、资产摊销法：对无形资产、递延资产、低值易耗品、包装物、材料的摊销尽可能保持成本最大化，税前利润最小化。 
  五、筹资租赁法：以支付租金的方法降低企业利润和税基。 
  六、信托手段：通过在税收优惠地区设置信托机构，让非优惠地区的财产挂靠在优惠地区的信托机构名下，利用税收优惠政策避税。 
  七、挂靠避税：例如挂靠在科研、福利、教育、老少边穷地区。 
  2，在实践中，有几种典型的避税方法可供参考： 
  1)、综合利用避税法。即企业通过综合利用“三废”开发产品从而享受减免税待遇。综合利用减免税的范围： 
  一是企业在产品设计规定之外，利用废弃资源回收的各种产品； 
  二是废渣的综合利用，利用工矿企业采矿废石、选矿尾矿、碎屑、粉尘、粉末、污泥和各种废渣生产的产品； 
  三是废液的利用，利用工矿企业生产排放的废水、废酸液、废碱液、废油和其他废液生产的产品； 
  四是废气的综合利用，利用工矿企业加工过程中排放的烟气、转炉铁合金炉回收的可燃气、焦炉气、高炉放散气等生产的产品； 
  五是利用矿治企业余热、余压和低热值燃料生产的热力和动力； 
  六是利用盐田水域或电厂热水发展养殖所生产的产品； 
  七是利用林木采伐，造林截头和加工剩余物生产的产品。 
  企业采用综合利用避税法，应具备两个前提： 
  一是使自己的产品属于减免税范围，并且得到有关方面认可； 
  二是避税成本不是太大。否则，如果一个企业本不是综合利用型企业，为了获得减免税好处，不惜改变生产形式和生产内容，将会导致更大的损失。 
  2)、出口退税避税法。即利用中国税法规定的出口退税政策进行避税的方法。中国税法规定，对报关离境的出口产品，除国家规定不能退税的产品外，一律退还已征的增值税和消费税。出口退税的产品，按照国家统一核定的退税税率计算退税。 
  企业采用出口退税避税法，一定要熟悉有关退税范围及退税计算方法，努力使本企业出口符合合理退税的要求。至于有的企业伙同税务人员或海关人员骗取“出口退税”的做法，是不可取的。 
  3)、成本费用避税法 
  成本费用避税法是通过对企业成本费用项目的组合与核算，使其达到一个最佳值，以实现少纳税或不纳税的避税方法。采用成本费用避税法的前提，是在 *** 税法、财务会计制度及财务规定的范围内，运用成本费用值的最佳组合来实现最大限度地抵销利润，扩大成本计算。可见，在合法范围内运用一些技巧，是成本费用避税法的基本特征。 
  
   问题五：怎么样才能合理避税  合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避,减少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。避税是企业在遵守税法、依法纳税的前提下，以对法律和税收的详尽研究为基础，对现有税法规定的不同税率、不同纳税方式的灵活利用，使企业创造的利润有更多的部分合法留归企业。它如同法庭上的辩护律师，在法律规定范围内，最大限度地保护当事人的合法权益。避税是合法的，是企业应有的经济权利。必须强调一点：合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别。 
  避税的种类按其特征和内容分为国内避税、国际避税和税负转移三种形式。我们将主要为中小企业家们介绍中国国内常用的一些避税方法。 
  从实用角度来看，国内的避税就是指企业通过各种方法、途径和手段避开国内纳税义务。从更现实的条件出发，企业的老总和财务经理需要解决不同难题。 
  合理避税：老总能做什么 
  规避税收，现在早就不是一个只适合于私下交流的话题。现在许多企业老板都在交流怎样规避税收，成功的经验大家“群起而效仿”。十届人大刚刚谢幕，税收政策、税收监管和税率水平等问题被各位代表多次提及。 
  一个企业经营的角度来分析的。假如能是一个管理决策层，从企业的发展战略角度来看，这样的操作更适合于您。 
  换成“洋”企业 
  我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。 
  注册到“避税绿洲” 
  凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠（本节内容读者可参见《推开“离岸绿洲”的门》一文）。 
  进入特殊行业 
  比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。 
  婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。 
  医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。 
  安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。 
  残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。 
  做“管理费用”的文章 
  企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。 
  企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。 
  用而不“费” 
  中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。 
  当今的企业界，这一项被频繁运用。他们将自己买房子、车子的支出，甚至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目。这样处理并不为国家政策所允许，虽然此方法在时下的企业界并不鲜见，但我们在此并不提倡。 
  合理提高职工福利 
  中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性......>> 
  
   问题六：个人所得税如何合理避税？  合理避税”在实施时要注意哪些问题？ 
  “合理避税”又称“税收筹划”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。”这一定义表明税收筹划具有以下三个明显的特征： 
  一是合法性 
  表示税收筹划只能在法律许可的范围内进行，违反法律规定，逃避税收业务，属逃税行为。征纳关系是税收的基本关系，税收法律是处理征纳关系的共同准绳。纳税义务人要依法缴税，税务机关也要依法征税，这是毫无疑义的。但是，现实中，企业在遵守法律的情况下，常常有多种税收负担高低不一的纳税方案可以选择，企业可以通过决策选择来降低税收负担、增加利润，税收筹划成为可能。 
  二是筹划性 
  表示事先的规划、设计、安排。在现实经济生活中，纳税义务通常具有滞后性：企业交易行为发生后，才缴纳流转税；收益实现或分配后，才缴纳所得税；财产取得之后，才交纳财产税，这就在客观上提供了纳税前事先做出筹划的可能性。另外，经营、投资和理财活动是多方面的，税收规定则是有针对性的，纳税人和征税对象不同，税收待遇也往往不同，这就向纳税人表明可以选择较低的税负决策。如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定再去图谋少缴税，就不是税收筹划，而是偷逃税收了。 
  三是目的性 
  表示要取得“节税”的税收利益。这有两层意思：一层意思是选择低税负。低税负意味着低税收成本，意味着高资本回收率；另一层意思是滞延纳税时间(有别于违反税法规定的欠税行为)。纳税期限的推后，也许可以减轻税收负担(如避免高边际税率)，也许可以降低资本成本(如减少利息支出)，不管哪一种，其结果都是税收支付的节约，即节税(Tax Savings)。从税收筹划的起源和定义可以看出，税收筹划不仅是企业利润最大化的重要途径，也是促进企业经营管理水平的一种方式，更是企业领导决策的重要内容，这也正是税收筹划活动在西方发达国家迅速发展、普及的根本原因所在。总之，税收筹划是在经营中寻求企业行为与 *** 政策意图的最佳结合点，成功的税收筹划往往既能使经营者承担的税收负担最轻，又可以使 *** 赋予税收法规中的政策意图得以实现。因此，从某种意义上来看，即使站在 *** 宏观调控(比如产业政策等)的立场看，税收筹划活动也是应该鼓励，至少是不可禁止的。 
  税收筹划作为企业经营活动的一项重要内容，是在一定的客观条件下存在的。这种客观条件在目前看来至少包括 *** 依法治税的水平和税法变动情况两类因素。 
  首先依法治税是进行税收筹划的前提。税收筹划是以现行税制为基础的，如果某一地区的实际税收经营不是以现行税法为依据，而是以其他类似收入指标的因素为依据，那么进行税收筹划就失去了实际意义，因为前提条件已经消失，这是企业进行税收筹划应注意的首要问题。 
  其次由于税法作为一种法律既有稳定性也有一定的灵活性和变动性，所以进行税收筹划应该时刻关注税法的变化。在体制转轨尚未完成、税法调整较为频繁的现阶段，此点尤应重视，因为税法一旦调整，税收筹划的依据可能消失或改变，筹划的结果就完全可能与当初进行筹划的预期相反。换言之，企业的决策者和财务人员应当重视税法的变化、调整，据此相应调整税收筹划的策略和方法。任何一个税法的调整，其内容本身就可能是新的税收筹划的基础，但关键在于决......>> 
  
   问题七：小微企业如何合理避税？？？  少做业务招待费，费用以差旅费，办公费，为主，可以多开人员工资（控制在3500以下） 
  所得税可以减按10%征收 
  增值税，有进项来了，再按税负合理开具销售发票 
  把销售控制在月收入3万以内，如果是整的比较大的销售额，和客户沟通，打散开来，开票，每月开3万以内，不过收款的话会有影响 
  
   问题八：公司如何合理避税  一、转移股利收入，挂往来账 
  总裁学习网分享，投资企业收到被投资企业发放的股利，应作为投资收益下账。有的企业为了截留分得的股利，将股利不作投资收益处理，而计入其他“应付账款”。 
  如：1993年1月1日，A公司购入B公司面值为100元的普通股15000股，另支付手续费8000元。年终收到分得的股利65000元。A公司将取得的股利直接挂入“其他应付款”中以备以后挪用。 
  二、转移罚没收入，不作利润处理 
  企业在经济交往中，收取的赔款、罚金、滞纳金等各种罚没收入均应计入“营业外收入”账户，有的企业为了将罚没收入挪作他用，便虚挂往来账户。 
  如：企业向不履行合约单位收取罚没收入8万元，本应计入“营业外收入”，但企业却虚挂往来记入“其他应付款”。 
  三、虚列收入，调整利润 
  企业财务人员受上级领导指示，对已实现的收入不按现行财务会计制度的规定进行账务处理。企业领导人为了私利，授意会计人员虚增利润，造成企业虚盈实亏;有的企业谋求团体利益，虚增、虚减、转移或截留利润;有些效益较好的企业为了偷逃税款，对已实现的收入不作销售处理：一是虚挂往来;二是不入账或跨期入账，既逃交了税金，又达到隐匿利润的目的。 
  如：某企业领导对市场看好，产品畅销，效益较好。企业领导为了控制利润增长幅度，指使财务人员将本年300万销售收入不入账，500万销售收入虚挂往来。使企业利润虚减了200万元(令相应的销售成本计600万元)，从而偷漏了所得税和增值税。 
  四、出售股票收益，用于职工福利 
  出售股票取得的高于股票账面价值的数额，应作为投资收益处理。有的企业为了弥补职工福利费的不足，便转作职工福利费，以致于将出售股票收益予以截留。 
  如：某企业由于职工医疗费和其他福利费支出数额较大，企业有一种潜在的困难，故企业领导者授意财务人员，将出售股票收益20万元，直接记入了“其他应付款”账户，然后“其他应付款”账户转入“应付福利费”账户，而不通过“投资收益”来处理。这样企业既虚减了利润，同时又逃交了应交纳的所得税。 
  五、截留联营利润，发放职工奖金 
  企业私心过重，与联营单位协商后，将从联营单位应分得的利润隐匿在联营单位。同时授意联营单位将联营利润由“应付账户”直接转入“其他应付款”账户。以后，该投资单位根据需要将应分得的联营利润直接从联营单位提现，放入“小金库”以备用于职工超税定额的工资及奖金。 
  六、隐藏联营投资利润，直接转 *** 营投资 
  现行制度规定，联营投资利润实行“先分后税”的原则，对外投资的企业分得联营利润后，应作为投资收益下账，依法交纳所得税。但有的企业为了偷逃所得税，将应从联营单位分得的联营利润，直接作增加联营投资的处理，而不作投资收益入账。 
  如：某企业为了偷逃所得税，将从联营企业分得的利润，直接追加了投资。双方协定，该企业从联营企业分得的联营利润直接从联营企业的“应付利润”转作联营投资，即：借记：应付利润，贷：实收资本。 
  七、转移营业收入，计入营业外收入 
  营业收入是指企业取得的与企业生产经营活动有直接关系的各种收入，而营业外收入是指企业取得与企业生产经营活动无直接联系的各种收入。营业外收入不属经营性收入，不交纳销售税金。而经营收入却应交纳销项税金。有的企业为了少交税金，故意将营业收入转入营业外收入进行核算。 如：某企业销售一批货物，售价200万元，成本120万元。双方结算后，企业本应作为收入入账，同时期末结转产品销售成本，并按规定交纳产品的销项税金及附加。但企业为了少交税金直接将收入200万元转入了营业外......>> 
  
   问题九：公司业务提成怎样合理避税  还钉一个办法，公司可以和员工签订一个私车公用协议，以车辆租费的名义支付提成。为了更真实，最好是不要出现员工名字，可以由配偶代签