国债利息收入算所得税收入吗？

1. 国债利息收入算所得税收入吗？

国债利息收入是免税收入，不交企业所得税的，在计算企业应纳税所得额时是要扣除的。
国债转让收入要交纳企业所得税，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。

2. 国债利息收入计入什么科目

国债利息收入应计入投资收益科目。
会计分录为：
一、购买时
借:长期债权投资或持有至到期投资
贷:银行存款
二、利息时
借:银行存款
贷：投资收益
三、收回本金时
借:银行存款
贷:长期债权投资或持有至到期投资

扩展资料核算处理
一、本科目核算企业根据长期股权投资准则确认的投资收益或投资损失。
企业根据投资性房地产准则确认的采用公允价值模式计量的投资性房地产的租金收入和处置损益，通过公允价值变动损益核算，根据新会计准则，处置投资性房地产的收益应计入其他业务收入。企业处置交易性金融资产、交易性金融负债、可供出售金融资产实现的损益，也在本科目核算。
企业的持有至到期投资和买入返售金融资产在持有期间取得的投资收益和处置损益，也在本科目核算。
证券公司自营证券所取得的买卖价差收入，也在本科目核算。
二、本科目应当按照投资项目进行明细核算。
三、投资收益的主要账务处理
（一）长期股权投资采用成本法核算的，企业应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分，借记“应收股利”科目，贷记本科目；属于被投资单位在取得投资前实现净利润的分配额。
（二）长期股权投资采用权益法核算的，资产负债表日，应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记本科目。
参考资料来源：百度百科－投资收益

3. 国债利息收入的账面价值是？而计税基础是？

国债利息收入是免税的，其账面价值是等于计税基础的。
国债利息收入不属于资产也不属于负债，但是可以将其以负债的形式计算其计税基础，负债的计税基础=账面价值-未来可以抵扣的金额，国债利息是免税的，在计算应纳税所得额时税前扣除了，所以未来期间允许税前扣除的金额为0，所以此时计税基础=账面价值。

4. 国债利息收入的账面价值是？而计税基础是？

国债利息收入实际上是免税收入，其账面价值等于计税基础。国债的利息收入不是一种资产或者负债，但其计税基础可以作为一种负债来计算。负债的计税基础=账面价值-未来可扣除的金额。国债利息为免税利息，在计算应纳税所得额时应在税前扣除。因此，未来期间允许的税前可抵扣金额为0，因此计税基础=为此时的账面价值。拓展资料1、 国债是国家以信用为基础，根据债务的一般原则，通过社会集资而形成的一种债权债务关系。国债是国家发行的债券。它是中央政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券，是中央政府向投资者发行的承诺在一定时间内付息还本的债权债务凭证。因为国债的发行主体是国家，所以它拥有最高的信用，被公认为最安全的投资工具。我国国债是指财政部代表中央政府发行的国债。他们是由国家财政信誉担保的，他们有很高的声誉。国债收入是国家通过信用贷款以政府名义筹集的收入，又称政府债务收入或国债收入，包括国内债务收入和外债收入。2、 帐面价值是指按照会计原则和方法反映和计量的企业价值。根据国际评估标准，企业的账面价值是指企业的所有资产(扣除折旧，损失和摊销)与企业在资产负债表上反映的所有负债之间的差额，是账面资产，净值和股东权益的同义词。账面价值是指该账户的账面余额减去相关备抵项目后的净额，即固定资产和无形资产的账面余额与其累计折旧摊销的差额。3、 计税基数是指在计算资产或负债在资产负债表日后未来期间应纳税所得额时，按照税法规定可以扣除或应纳税的余额。它分为资产计税基础和负债计税基础。历史成本强调企业在特定环境和时间下为取得资产实际发生的支出数额是固定的，作为资产的计税依据，企业不得随意调整，否则会严重侵蚀计税基础。然而，企业的资产基本上是长期存在的，在一次性消费后并不会消失，也就是说，资产有一个为一定持有者的过程。由于实际情况的复杂性和正常的需求，企业的生产经营活动，资产本身的变化是正常的期间，企业拥有的资产，这可能是增值或减值，如果资产税基的调整是不允许的，不能真实反映企业资产的变化，不能满足企业正常生产经营活动的需要。要保持国家税收利益与企业经济利益之间的平衡，就需要有一种可控的调整可能性。

5. 国债利息收入计入什么科目

国债利息收入计入投资收益科目。
国债利息收入会计分录如下：
计提时：
借：应收利息
 贷：投资收益
实际收到的时候：
借：银行存款等
 贷：应收利息
国债利息收入是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
根据《财 政部 国 家税 务总 局关 于地 方政 府债 券利 息免 征所 得税 问题的通知》财税(20 13)5 号文 件规 定：对企业和个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。
企业持有的各种企业债券利息收入不免税。企业所得税法实施条例第十八条明确规定，债券利息收入应计入收入总额计征企业所得税。
企业在二级市场上转让国债所取得的收益以及企业代销国债所取得的手续费收入均不属于国债利息收入，均应按规定缴纳企业所得税。

6. 债券利息收入的税费怎么算？

债券利息收入，是指基金资产因投资于不同种类的债券（国债、地方政府债券、企业债及金融债等）而定期取得的利息收入。债券利息收入属于应税收入，应在债券实际持有期内逐日计提，并按债券票面价值与票面利率计提的金额入账。
债券利息收入的税费计算公式为：
企业取得债券利息收入的，对应的企业所得税=应纳税所得额×25%(一般为25%)；
个人取得债券利息收入的，对应的个人所得税=应纳税所得额×20%；
这里需要注意的是：国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额中。
收到债券利息收入时，对应的会计分录应为：
借：银行存款
贷：投资收益

7. 国债利息收入计入什么科目

国债利息收入计入投资收益科目。国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现。做会计分录的时候，国债利息收入应该计入投资收益。对企业和个人取得的年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税企业持有的各种企业债券利息收入不免税。债券利息收入应计入收入总额计征企业所得税。企业在二级市场上转让国债所取得的收益以及企业代销国债所取得的手续费收入均不属于国债利息收入，均应按规定缴纳企业所得税。企业取得交易性金融资产时支付的交易费用计入投资收益的借方，出售交易性金融资产等发生的投资损失计入投资收益的借方，投资利得计入投资收益的贷方。持有交易性金融资产期间，取得了现金股利，也需要计入投资收益。国债利息收入是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。不计入企业应纳税所得税额。也就是说国债利息收入是免税的。在国外，捐赠的款项都会计入免税范围或退税，在国内，捐赠的对象必须得是政府认定或指定的国有非盈利组织或基金，才能进行免税其他任何民营或私营组织或基金都不会免税。不征税收入与免税收入属于不同的概念，不征税收入不属于税收优惠，而免税收入属于税收优惠不征税收入是由于从根源和性质上，不属于营利性活动带来的经济利益，是专门从事特定目的的收入这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴。国债利息收入是不算营业收入的，而是属于投资收益科目。

8. 国债利息收入计入什么科目

国债利息收入应计入投资收益科目。
会计分录为：
一、购买时
借:长期债权投资或持有至到期投资
贷:银行存款
二、利息时
借:银行存款
贷：投资收益
三、收回本金时
借:银行存款
贷:长期债权投资或持有至到期投资

扩展资料核算处理
一、本科目核算企业根据长期股权投资准则确认的投资收益或投资损失。
企业根据投资性房地产准则确认的采用公允价值模式计量的投资性房地产的租金收入和处置损益，通过公允价值变动损益核算，根据新会计准则，处置投资性房地产的收益应计入其他业务收入。企业处置交易性金融资产、交易性金融负债、可供出售金融资产实现的损益，也在本科目核算。
企业的持有至到期投资和买入返售金融资产在持有期间取得的投资收益和处置损益，也在本科目核算。
证券公司自营证券所取得的买卖价差收入，也在本科目核算。
二、本科目应当按照投资项目进行明细核算。
三、投资收益的主要账务处理
（一）长期股权投资采用成本法核算的，企业应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分，借记“应收股利”科目，贷记本科目；属于被投资单位在取得投资前实现净利润的分配额。
（二）长期股权投资采用权益法核算的，资产负债表日，应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记本科目。
参考资料来源：百度百科－投资收益