1. 可供出售金融资产减值损失转回的更正会计分录
由于甲公司错误的将500万元计入损益,调整错误分录,500万元应通过权益转会,减少企业500万利润,减少对应得盈余公积
2. 求可出售金融资产减值后卖出的会计分录
可供出售金融资产-成本余额=323000-80750=242250
可供出售金融资产-公允价值变动余额=17000-4250-210000+45000=-152250
资本公积-其他资本公积余额=17000-4250-12750+45000=45000
借:银行存款 150000
可供出售金融资产-公允价值变动 152250
贷:可供出售金融资产-成本 242250
投资收益 60000
借:资本公积-其他资本公积 45000
贷:投资收益 45000
3. 可供出售金融资产先减值然后减值转回最后处置的会计处理
不许要例题,我给你说说你就懂了。
可供出售金融资产公允价值变动的时候做分录
D可供出售金融资产--公允价值变动
C资本公积其他资本公积
上面这个分录是公允增加,若公允下降,做相反分录
若发生减值时,做分录
D资产减值损失(原账面价值与公允价值的差)
C资本公积--其他资本公积(这个资本公积是指以前发生变动时的累计数)
可供出售金融资产--公允价值变动
然后说下调回,
权益性的调回(指股票投资一类)
D可供出售金融资产---公允价值变动
C资本公积--其他资本公积
债务性的调回(指债券投资一类)
D可供出售金融资产--公允价值变动
C资产减值损失
出售时
D银行存款
C可供出售金融资产--成本
--利息调整
--公允价值变动
投资收益(差额)
D资本公积--其他资本公积
C投资收益。。
就是这么个过程,哪不懂请追问
4. 可供出售金融资产减值损失转回的更正会计分录
由于甲公司错误的将500万元计入损益,调整错误分录,500万
元应
通过权益转会,减少企业500万利润,减少对应得
盈余公积
5. 可供出售金融资产减值准备如何转回?
减值分两种情况,一种是权益工具减值,一种是债务工具减值,两者的处理不同
一、债务工具 发生减值时:
借:资产减值损失
贷:可供出售金融资产—公允价值变动
转回时:
借:可供出售金融资产—公允价值变动
贷:资产减值损失
二、权益工具(权益工具投资发生的减值损失不能通过损益转回) 发生减值时:
借:资产减值损失
贷:可供出售金融资产—公允价值变动
转回时:
借:可供出售金融资产—公允价值变动
贷:其他综合收益
三、注意一下这里都只是转回到原值,超过的部分分录如下:
借:可供出售金融资产—公允价值变动
贷:其他综合收益
扩展资料:
公允价值变动损益的主要账务处理
资产负债表日,企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记“交易性金融资产——公允价值变动”,“投资性房地产——公允价值变动”科目,贷记本科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。
出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按其账面余额,贷记“交易性金融资产——成本、公允价值变动”科目,同时,按“公允价值变动损益”科目的余额,借记或贷记本科目,贷记或借记“投资收益”科目。
处置以公允模式进行后续计量的投资性房地产时,按照收到的金额,借记“银行存款”等科目,贷记“投资性房地产——成本、公允价值变动”科目。
同时,按“交易性金融资产——公允价值变动”科目的余额,借记或贷记本科目,贷记或借记“投资收益”科目。同时,按“公允价值变动损益”科目的余额,借记或贷记本科目,贷记或借记“其他业务成本”科目。
参考资料来源:百度百科-公允价值变动
6. 交易性金融资产出售时如果减值了,怎么做会计分录。
交易性金融资产没有减值的说法,因为它是用公允价值后续计量的,可供出售金融资产、贷款和应收款项以及持有至到期投资才有减值的说法。
你的这个题目,买入时
借:交易性金融资产——成本 120万
贷:银行存款120万
(如果有交易费用等,则要借投资收益,贷方仍是银行存款,因为是付出的钱)
出售时的价格是11元
借:银行存款110万
投资收益10万
贷:交易性金融资产——成本120万
如果是12年8月买入的,结果12年12月31日公允价值为11.5元,那么年末就要以公允价值计量,即
借:公允价值变动损益 0.5*10万
贷:交易性金融资产——公允价值变动 5万
结果13年1月就出售了,出售价为11元每股,则
借:银行存款110万
交易性金融资产——公允价值变动5万
投资收益5万
贷:交易性金融资产——成本120万
同时,借:投资收益 5万
贷:公允价值变动损益 5万
最终整笔业务而言仍旧是亏损了10万。
7. 一道可供出售金融资产减值的会计分录,请教老师
2011年6月30日的金额应该为2000吧。
2011年9月30日:
借:资产减值损失 8000
贷:资本公积——其他资本公积 2000
可供出售金融资产——公允价值变动 6000
2011年12月31日:
题目没有说的太清楚,所以我分类讨论:
一,公允价值上升且客观上与原减值事项有关,则冲回:
借:可供出售金融资产——公允价值变动 4000
贷:资产减值损失 4000
二,与原减值事项无关,仅作为一般的公允价值变动:
借:可供出售金融资产——公允价值变动 4000
贷:资本公积——其他资本公积 4000
8. 可供出售金融资产提减值,写分录
年初摊余成本 应计利息 年末摊余 年末公允价值
2011年 55,100(成本) 3,504.36 58,604.36 60,000
2012年 58,604.36 3,727.24 62,331.60 65,000
2013年 62,331.60 3,964.29 66,295.89 45,000
2014年 66,295.89 4,216.42 70,512.31 40,000(正式减损)
其中应计利息=年初摊余*实际利息(6.36%);年末摊余=年初摊余+应计利息(因为实际没收到利息,追加成本)
2013年之前的减值都是暂时减损,损益走资本公积不走资产减值损失。
暂时减损不影响后续利息计量,即每期利息依然使用摊余成本推算。
2014年时正式减损,减值计提总额为70,512.31-40,000=30,512.31,即为答案。其中15,100是暂时减损转正式(借记资产减值损失,贷记资本公积),剩下的15,412.31直接借记资产减值损失,贷记可供出售金融资产——公允价值变动。
每年末计提利息,所以2015年4月1日的可供出售金融资产账面价值即为14年年末公允40,000,出售价格每份35,共1000万份,总出售价35,000,亏损5,000。