1. 有谁能提供一下施工单位成本会计分为核算科目,最好有案例,谢谢!!
总承包单位甲建筑公司承担的实际营业税金及附加为:198万元(10000-4000)×3.3%)分包单位乙建筑公司承担的实际营业税金及附加为:132万元(4000×3.3%)
(二)会计核算
(1)工程发生的实际成本4800万元时:
借:工程施工——写字楼(成本项目)4800
贷:银行存款、原材料等 4800
(2)向房地产开发商办理工程结算开具10000万元发票时:
借:应收账款—应收工程款(某房地产开发公司)10000
贷:工程结算 10000
(3)收到分包单位乙建筑公司4000万元发票时:
借:工程施工——写字楼(分包成本) 4000
贷:应付帐款——应付工程款(分包单位) 4000
(4)计提税金及附加
为了对自行完成工程和分包工程税金进行清晰的核算,可在“应交税金-应交营业税”、“应交税金-应交城建税”、“其他应交款-应交教育费附加”下分别设置三级科目“自行完成”和“分包工程”进行核算。
计算自行完成工程部分
借:主营业务税金及附加—写字楼 198
贷:应交税金—应交营业税—自行完成 180
—应交城建税—自行完成 12.6
其他应交款—应交教育费附加—自行完成 5.4
计算分包工程部分
借:应付帐款—应付工程款(分包单位) 132
贷:应交税金—代扣代缴营业税—分包工程 120
—代扣代缴城建税—分包工程 8.4
其他应交款—代扣代缴教育费附加—分包工程 3.6
(5)支付营业税金及附加时:
支付自行完成工程营业税金及附加时
借:应交税金—应交营业税—自行完成 180
—应交城建税—自行完成 12.6
其他应交款—应交教育费附加—自行完成 5.4
贷:银行存款 198
支付分包工程营业税金及附加时(用完税证明复印件作附件)
借:应交税金—代扣代缴营业税—分包工程 120
—代扣代缴城建税—分包工程 8.4
其他应交款—代扣代缴教育费附加—分包工程 3.6
贷:银行存款 132
(6)收到房地产开发公司付工程款时:
借:银行存款 10000
贷:应收账款—应收工程款(某房地产开发公司)10000
(7)支付分包单位工程款时:
借:应付账款—应付工程款(分包单位) 3868
贷:银行存款 3868
(8)按完工百分比法确认隧道收入费用时:
借:主营业务成本—写字楼 8800
工程施工—合同毛利(写字楼) 1200
贷:主营业务收入—写字楼 10000
(9)工程完工时,“工程施工”与“工程结算”账户对冲结平。
借:工程结算—写字楼 10000
贷:工程施工—合同成本—写字楼(成本项目) 4800
工程施工—合同成本—写字楼(分包成本) 4000
—合同毛利(写字楼) 1200
2. 编制制造费用归集的会计分录,并确定制造费用总额
会计分录的明细科目我就不写了。
1借:制造费用2454
材料成本差异46
贷:原材料2500
2借:制造费用672.80
贷:应付职工薪酬600
应付福利费72.80
3借:制造费用22600
贷:累计折旧22600
4借:制造费用6780
贷:原材料4780
现金500
生产成本
-辅助生产成本1500
5借:制造费用1025
贷:低值易耗品1000
材料成本差异25
6借:制造费用600
贷:生产成本
-辅助生产成本600
7借:制造费用235
贷:现金235
8借:制造费用1350
贷:生产成本
-辅助生产成本1350
9借:制造费用300
贷:现金300
10借:制造费用840
贷:其他应收款640
现金200
11借:制造费用1645
贷:生产成本
-辅助生产成本1645
12借:制造费用441
材料成本差异9
贷:低值易耗品450
13借:制造费用1480
贷:银行存款1480
制造费用总额为1到13的制造费用借方总额40422.80
3. 编制制造费用归集的会计分录,并确定制造费用总额 怎么计算????
问
第16
题制造费用总数为什么是
42000
答:这要将13、14、15三个标题的费用分别归集到哪个科目
13、
车间固定资产计提30000元,计入制造费用
管理部门固定资产计提6000元,
计入管理费用
销售部门固定资产计提9000元。计入销售费用
14、
其中生产a产品耗用60000元,直接计入生产成本-a产品
生产b产品耗用20000元;直接计入生产成本-b产品
其中生产a产品耗用20000元,直接计入生产成本-a产品
生产车间一般耗用2000元,计入制造费用
销售部门耗用3000元。计入销售费用
15、
a产品生产工人工资50000元,直接计入生产成本-a产品-直接工资
b产品生产工人工资10000元,直接计入生产成本-b产品-直接工资
车间主任工资10000元,计入制造费用
管理人员工资20000元,计入管理费用
销售人员工资10000元。计入销售费用
这样计入制造费用的总金额数字就出来了,30000+2000+10000=42000然后再依据分配方法在ab产品中进行分配(你例题中是按产品工时定额分配的)。