预付账款怎么做账

1. 预付账款怎么做账

预付账款做账方法：
付款时：
借：预付账款

贷：银行存款
收货时：
借：原材料等
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
预付账款账务处理
借方登记预付的款项及补付的款项;
贷方登记收到所购物资时根据有关发票账单记入“原材料”等科目的金额及收回多付款项的金额;
期末余额在借方，反映企业实际预付的款项;
期末余额在贷方，则反映企业应付或应补付的款项。

预付账款指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。预付账款是资产类科目，根据明细账科目余额填列。期末借方余额表示资产，在报表上列示于应收账款中。贷方余额表示负债，在报表上列示于应付账款中。

2. 预付款怎么做账

预付账款的账务处理如下：1、支付款项时：借：预付账款，贷：银行存款
2、取得增值税发票时：借：原材料等（根据发票内容计入对应科目），应交税费——应交增值税（进项税额），贷：预付账款

其中，企业为小规模纳税人的，取得增值税发票分录如下：借：原材料等（根据发票内容计入对应科目），贷：预付账款

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。预付账款科目属于资产类科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项，该科目借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款。

3. 预付账款怎么做账?

问题一：关于预付账款的账务处理？  为什么这么做啊？ 
  一般情况下，凡是有预付账款的，在结算时，先核销预付账款账户余额，多余部分再计入银行存款贷方。这样做的目的是及时清理相关账户余额，以免同一客户明细下，预付和应付多个处理，不便于结账和查询余额。 
  凭证摘要就写收款，我都不知道收的是升款，是收回预付款啊？ 
  不管摘要是怎么写的，只要你认为有同一客户的疑问，就要先查看是否已经入账（预付或应付），先核销原纪录，再计入相关科目。 
  
   问题二：预付款的会计分录  购入甲材料先预付供应商5000元定金，收到材料，价款合计共5500元，用银行存款补交500元。 
  会计分录：1、支付预付款时：借：应付账款 5000 
  贷：银行存款 5000 
  2、收到材料并补交货款时： 
  借：原材料 5500 
  贷：应付账款 5000 
  银行存款 500 
  这样的分录是对的。因为，预付账款科目是核算企业按照合同规定预付的款项。而预付款项情况不多的企业，可以不设置预付账款科目，可将预付的款项直接记入“应付账款”科目。 
  
   问题三：预付账款怎么做会计分录？  借：预付账款 
  贷：银行存款 
  两个科目同属资产类，因此一方增加一方减少符合会计恒等式――资产=负债+所有者权益 
  根据资产的定义，资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。预付账款相对于实际中将在今后形成交易，如购货，当购货发生时再确认为分录 
  借：库存商品（等） 
  贷：预付账款（等） 
  
   问题四：我司，预付款如何做账。  借：预付账款 
  贷：银行存款 
  
   问题五：预付定金怎样做会计分录  预付定金可以根据企业的做账习惯，可有以下科目进行核算： 
  1、通过预付账款核算： 
  借：预付账款：XX单位预付定金 
  贷：银行存款/现金 
  2、通过其他应收款核算： 
  借：其他应收款：XX单位预付定金 
  贷：银行存款/现金 
  
   问题六：预付账款的账务该如何处理  以上会计处理除增值税进项税不能直接进入应交增值税――进项税科目外其余是正确的，增值税专用发票要认证后才抵扣，一般会计处理要用“待摊费用――待抵扣进项税”科目过渡。 
  
   问题七：预付货款怎么入帐?  付款时借：预付账款 
  贷：银行存款 
  收到货物，但没有发票，可以先估价入账 
  借：原材料 
  贷：预付账款-暂估价 
  到收到发票时，把原先做的分录红字冲回 
  借：原材料 红字冲回 
  贷：预付账款-暂估价 红字冲回 
  然后再按发票正式入账借：原材料 
  应交税金-增值税（进项） 
  贷：预付账款 
  
   问题八：预付的成本怎么入账？  分两条线核算，也就是付款时时作单纯的付款核算，成本根据收入单线核算。 
  再区分付款时间，是成本发生前付款还是事后付款。提前付款进“预付账款”，事后付款计“应付账款” 
  一、付款时 
  借：预付账款/应付账款 
  贷：银行存款 
  二、根据收入确认成本时 
  借：成本 
  贷：预付账款/应付账款 
  
   问题九：一般纳税人预付货款含税怎么做账？  一、我公司先支付40%货款3万元，会计分录：借：应付账款 1.404万元 贷：银行存款 1.404万元 
  二、收到货物，对方开全款发票给我们。 
  借：原材矗 3万元 
  应缴税费―应缴增值税（进项税）0.51万元 
  贷：应付账款 3.51万元 
  三、我公司支付60%的余款 2.106万元 
  借：应付账款 2.106 
  贷：银行存款 2.106 
  这样，应付账款就走平了。 
  
   问题十：预付账款常用的账务处理？  预付账款预付账款是企业因购货和接受劳务，按照合同规定预付给供应单位的款项；其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。预付账款是企业因购货和接受劳务，按照合同规定预付给供应单位的款项，主要是预付货款。以下举例说明预付账款常用到的账务处理。 
  ［例1］达森公司根据购货合同规定，通过银行转账预付给明达公司定购材料款9 000元。分录如下： 
  借：预付账款──明达公司 9 000 
  贷：银行存款 9 000 
  ［例2］向明达公司定购的材料已经收到并验收入库，增值税专用发票列明材料价款（含运费）是10 000元、增值税额是1 700元，共计11 700元。分录如下： 
  借：原材料 10 000 
  应交税金──应交增值税（进项税额） 1 700 
  贷：预付账款──明达公司 11 700 
  ［例3］通过银行转账补付给明达公司材料款2 700元。分录如下： 
  借：预付账款──明达公司 2 700 
  贷：银行存款 2 700 
  ［例4］达森公司预付金鸿公司的货款余额2 000元，已由该公司汇入达森公司银行账户。分录如下： 
  借：银行存款 2 000 
  贷：预付账款──金鸿公司 2 000 
  ［例5］达森公司预付给紫明公司的货款12 000元，因紫明公司撤销，所购货物已经无法收到。经批准，应作如下分录： 
  借：其他应收款──预付账款转入 12 000 
  贷：预付账款──紫明公司 12 000

4. 预付账款怎么做账

1、企业因购货而预付的款项借：预付账款贷：银行存款2、收到所购物资，按应计入购入物资成本的金额借：材料采购/原材料/库存商品贷：预付账款3、补付的款项借：预付账款贷：银行存款退回多付的款项做相反的会计分录，涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。

4、支付款项时借：预付账款贷：银行存款5、取得增值税发票时借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款6、期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；期末贷方余额反映企业尚未补付的反映企业尚未补付的款项。

5. 预支款怎么做账？

预支时根据借款单：  
借：其他应收款    
贷：现金 
报销时根据支出单：  
借：管理费用
贷：其他应收款
贷：现金

扩展资料：
一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。
三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。
企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。
对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。
已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。
其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。其他应收款科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
参考资料来源：百度百科-其他应收款

6. 如何使用预付账款科目

对企业发生预付机器设备款或预付厂房款等，不少财务人员不知列在预付账款还是在建工程或工程物资科目。他们对预付账款的理解是基于文字字面上的理解，认为预付的各种款项均在此科目列支。
在《企业会计制度》中，预付账款的科目编号是1151，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。也就是说它是流动资产类科目，用来核算购入存货时形成的预付款。而上面所说的预付大型设备款或预付在建工程款属于固定资产类核算的对象，不应当在预付账款科目中核算，应当根据性质在工程物资或在建工程科目核算。根据《企业会计制度》的规定，企业预付大型设备款应在工程物资科目核算，企业进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的预付款，应在在建工程科目核算。另外企业根据项目计算购入不需要安装的固定资产而预付的定金，不符合预付账款性质，应在其他应收款核算。
当然若企业在发生预付大型设备款或在建工程款时，管理方面需要提供预付每户款的金额，设三级、多级明细或使用财务软件的相关功能就能满足需要。
其他应收款核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项，应向职工收取的各种垫付款项，以及已不符合预付账款性质而按规定转入的预付账款等，核算的是和主营业务无关系的项目。主要包括：应收的各种赔款、罚款；应收出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项；备用金(向企业各职能科室、车间等拨出的备用金；存出保证金，如租入包装物支付的押金；预付账款转入；其他各种应收、暂付款项。而预付账款核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项，是和主营业务有关系的项目。
在具体账务处理时，除了采购人员借条外，还应有采购合同、入库单等相应地能证明采购事项发生的原始凭证。之所以这样操作是为了从管理层面防止企业将本属职工借支甚至是股东抽逃资金的款项列支在预付账款科目。
另一方面若企业管理需要反映采购部门人员付款的情况，可将其做为明细科目要素设计到三级或多级明细科目中。
因《企业会计制度》尚无专门的房地产开发企业会计核算办法，实务中账务处理多参考的是《房地产开发企业会计制度》。对于房地产开发企业来说，其开发项目属于存货，其预付款用到的科目有预付账款和开发成本两个科目。
预付账款科目核算企业按照工程合同规定预付给承包单位的工程款和备料款，以及按照购货合同规定预付给供应单位的购货款。
开发成本科目核算企业在土地、房屋、配套设施和代建工程的开发过程中所发生的各项费用。包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、配套设施费和开发间接费用等。
科目设置应遵循的主要原则是满足企业管理的需要，从这个角度来讲，明细科目级次设置得多些相对较好。
预付账款三级明细需要用到的信息：存货名称或项目名称、供货单位名称或采购部门人员名称。预付账款四级明细需要用到的信息：存货类别或项目类别、存货名称或项目名称、供货单位名称或采购部门人员名称。
预付账款五级明细需要用到的信息：存货大类名称或项目大类名称、存货小类名称或项目小类名称、具体存货名称或具体项目名称、供货单位名称或采购部门人员名称。
企业可根据管理需要选择适合自身的明细信息以及确定明细信息顺序，如可以先按供货单位名称设二级明细科目，可以先按采购部门人员名称设二级明细科目等。

7. 预付账款

8. 收到预付账款怎么做账

预付账款是指购货方按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项，预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。日常核算中，预付账款应当按照购货单位实际预付的金额入账。企业收到预付账款应通过“预收账款”科目核算，具体账务处理如下：
1、收到购货单位预付款时：
借：银行存款
贷：预收账款
2、实现销售时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
　　应交税费—应交增值税（销项税额）
3、收到购货单位补付的款项时：
借：银行存款
贷：预收账款
4、向购货单位退回其多付的款项时：
借：预收账款
贷：银行存款