坚瑞沃能否认业绩“大逆转” 系盈余调节 称公司仍存暂停上市风险

1. 坚瑞沃能否认业绩“大逆转” 系盈余调节 称公司仍存暂停上市风险

在因疫情对深圳证券交易所的问询回复延期一周后，坚瑞沃能2月14日正式回应业内对其2019年业绩“大逆转”的质疑。
“财务部门基于自身的专业判断，结合公司破产重整事项、子公司沃特玛破产清算事项的进展情况进行了相应的账务处理，不存在通过盈余调节而规避暂停上市的情形。”2月14日，坚瑞沃能在回复问询的公告中表示。
在1月22日发布2019年业绩预告后，坚瑞沃能第二天就收到了深圳证券交易所的关注函，要求其说明公司是否存在通过盈余调节进而规避暂停上市的情形。
深交所的质疑基于坚瑞沃能业绩在2019年第四季度的“大逆转”。数据显示，2019年前三季度，坚瑞沃能归属于上市公司股东的净利润为-26.07 亿，但其2019年全年业绩预告显示，公司利润急速扭亏，预计实现盈利2.81-2.86亿元。
另一方面，利润扭亏被认为有利于坚瑞沃能消除因“三年连续亏损”被暂停上市的风险。在2017年和2018年，坚瑞沃能连续亏损超30亿元，如果2019年再次出现亏损，则面临被暂停上市的风险。
但坚瑞沃能对此进行了否认。在问询回复中，坚瑞沃能指出公司对沃特玛不再有控制权，因此不纳入合并财务报表，同时对坚瑞沃能的重整情况进行了详细说明。
坚瑞沃能此前发布的业绩预告显示，公司2019年的非经常性损益对利润影响额达到35.02亿元，原因主要是旗下沃特玛出表转回的超额亏损和债务重组收益。坚瑞沃能表示，在第四季度，因沃特玛已不再纳入公司合并财务报表范围而转回超额亏损约33.83亿元；破产重整预期会产生债务重组收益约4.47亿元。
深圳沃特玛电池有限公司（简称沃特玛）是坚瑞沃能在2016年高溢价收购的资产，但从2017年出现严重亏损，并因资金链断裂成为新能源汽车电池领域投资过热的典型案例。坚瑞沃能近日表示，由于沃特玛的破产清算进程和疫情延期开工的关系，公司目前只收到深圳沃特码截至2019年9月30日的财务报表，显示亏损额为 20.7 亿元。
去年2019年7月，沃特玛电池公司被债权人提出破产申请，后进入破产清算程序。坚瑞沃能表示，沃特玛管理人已完成对沃特玛公章、印鉴、证照及工商底档等资料的交接工作，并接管了各项资产和业务的管理权。
而坚瑞沃能也在2019年12月获得法院批准的重整计划，进入重整程序，常德中兴投资管理中心（有限合伙）携资金成为坚瑞沃能的重整管理人。坚瑞沃能表示，在产生4.47亿元重组收益的同时，预计执行《重整计划》变现资产损失、执行《重整计划》产生相应费用及 2019 年第 4 季度发生的相关费用等约 15.04 亿元。

“由于公司陷入经营和债务危机已有较长时间，给公司债权人和中小投资者利益造成了较大损失。唯有通过破产重整程序清理现有债务，并通过破产重整程序引入投资人帮助公司清偿债务、恢复持续经营能力，公司才有可能彻底化解风险，保障公司债权人和中小投资者的合法权益。”坚瑞沃能在回应中称。
坚瑞沃能发布的最新消息显示，在进入重整程序后，目前公司债权资产抵债及转让工作已完成，公司正在收集、统计债权人受领偿债资金的银行账户，将在管理人的协助下将相应偿债现金汇至债权人指定的账户，并近期将进行资本公积转增股本事项相关登记手续的办理。
根据此前坚瑞沃能发布的重整投资补充协议显示，常德中兴承诺自 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间坚瑞沃能实现扣除非经常性损益后的净利润合计不低于 3 亿元，否则以现金方式补足。
虽然利润扭亏或将帮助坚瑞沃能消除因“连续三年亏损”暂停上市的风险，但坚瑞沃能面临的退市风险并不止这一项。
2月18日，坚瑞沃能最新发布的关于股票存在被暂停及终止上市风险的提示性公告显示，除了三年连续亏损，公司还面临因“最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告”、“最近一个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为负”的暂停上市风险。此外，坚瑞沃能还提示，如果公司重整失败而被法院宣告破产，也存在被终止上市的风险。
值得注意的是，坚瑞沃能2019年业绩预告还有待最终审计。“若最终经审计后的归属于上市公司股东的净利润与业绩预告数据存在较大差异，导致经审计的 2019 年净利润为负，公司股票依然面临被深圳证券交易所暂停上市的风险。”坚瑞沃能在公告中提出。
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2. 坚瑞沃能收深交所问询函，负债缠身，或存在被暂停上市风险

 
     5月17日，坚瑞沃能发出公告回应称，由于问询函涉及的内容较多，需协调公司相关部门做进一步补充和完善，故无法在规定的时间内完成回复并公告披露，争取最晚于2019年5月27日之前完成问询函回复工作并提交。
   
    因“无法表示意见”遭深交所问询 
   坚瑞沃能发布的年报显示，2018年实现营业收入39.97亿元，同比下滑58.62%；归属于上市公司股东的净利润亏损约39.25亿元，相比2017年亏损36.84亿元亏损幅度再扩大。值得注意的是，因会计师事务所在审计后出具了无法表示意见的审计报告，坚瑞沃能随后受到深交所问询。
   深交所要求坚瑞沃能对2018年度财务报表被会计师出具无法表示意见的审计意见出具书面说明，涉及货币资金、存货、应收账款、固定资产和在建工程、收入和成本、业绩补偿、或有事项、债权债务转移等相关事项。并进一步补充说明无法表示意见涉及事项对坚瑞沃能2018年财务状况及经营成果的影响等多方面问题。
   此外，深交所要求坚瑞沃能就问询函中提出的29个问题做出书面说明，并在5月17日前将有关说明材料进行报送。但5月17日，坚瑞沃能发布公告回应称，在收到问询函后，立即组织公司相关部门和年审会计师对问询函涉及的问题进行逐项落实和回复。由于问询函涉及的内容较多，需协调公司相关部门做进一步补充和完善，故无法在规定的时间内完成回复并公告披露。经向深圳证券交易所申请，公司将延期回复问询函，争取最晚于5月27日之前完成问询函回复工作并提交。
     结合坚瑞沃能发布的公告来看，截至目前，坚瑞沃能、子公司沃特玛及其下属子公司涉及诉讼案件累计达570件（不含撤诉案件），涉诉金额共计约82.26亿元。此外，坚瑞沃能累计被冻结银行账户127个，涉及冻结金额共计 5533.04万元（不含被司法扣划的资金）。固定资产及存货累计被查封的价值约9.82亿元（不含暂无法估值的64辆大型 汽车 、4辆小型 汽车 以及沃特玛名下相关专利），另外沃特玛8350万元的债权被冻结，多个子公司的股权被冻结。
   
   针对上述情况，深交所也进行了问询，要求结合诉讼和仲裁事项的具体情况，补充说明未计提预计负债的具体原因、合理性，发生重大诉讼、仲裁时是否及时履行审批程序和信息披露义务，并补充说明冻结的银行账户数量及金额与会计师对货币资金无法实施函证的情况是否相匹配；冻结的存货数量及金额与会计师对存货无法实施有效盘点或替代程序的情况是否相匹配等。
    受债务危机影响生产基本停滞 
   此外，坚瑞沃能还披露，公司因受债务危机持续影响，生产基本停滞。深交所要求坚瑞沃能补充说明截至目前公司开工的具体情况、整体开工率、各子公司开工率及其计算方式、对应产量；子公司本报告期实现的营业收入、净利润、员工人数、研发人员数量及其同比变化情况；上述情况是否会对公司持续经营能力、市场竞争力以及后续的战略投资者引入、恢复生产等产生重大不利影响等。
   综合上述财务数据以及会计师对涉及主要事项的审计意见，若未来坚瑞沃能2018年度确定净资产为负，其股票或将暂停上市。同时，截至今年一季度，坚瑞沃能未经审计的净资产约为-3.29亿元，同样存在因净资产为负而被暂停上市的风险。
     编辑 | 张洁 张冰 张明璇 
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