进出口关税，增值税，消费税的计算公式

1. 进出口关税，增值税，消费税的计算公式

　　一、关税计算公式：
　　进出口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。海关征收关税、滞纳金等，按人民币计征。
　　从价计征的计算公式为：关税税额＝完税价格×关税税率
　　从量计征的计算公式为：关税税额＝货物数量×单位关税税额
　　复合计征的计算公式为：关税税额＝货物数量×从量关税税率＋关税完税价格×从价关税税率
　　对配额外进口的一定数量棉花，适用滑准税形式暂定关税，具体方式为：
　　1．当进口棉花完税价格高于或等于11.397元/公斤时，按0.570元/公斤计征从量税；
　　2．当进口棉花完税价格低于11.397元/公斤时，暂定关税税率按下式计算；
　　Ri＝8.686/Pi＋2.526%×Pi－1
　　对上式计算结果四舍五入保留3位小数。其中：Ri为暂定关税税率，当按上式计算值高于40%时，Ri取值40%；Pi为关税完税价格，单位为元/公斤。

　　二、增值税计算公式：
　　进口环节增值税的征收管理，适用关税征收管理的规定。
　　计算公式：
　　增值税税额=（完税价格+实征关税税额＋实征消费税税额）×增值税税率

　　三、消费税计算公式：
　　进口环节消费税的征收管理，适用关税征收管理的规定。
　　1．从价征收的消费税公式：
　　消费税税额＝（完税价格＋实征关税税额）÷（1－消费税税率）×消费税税率
　　2．从量征收的消费税公式：
　　消费税税额＝货物数量×单位消费税税额
　　3．同时实行从价、从量征收的消费税公式：
　　消费税税额＝商品进口数量×从量消费税率＋（进口关税完税价格＋进口关税税额）÷（1－消费税税率）×从价消费税率
　　

2. 计算关税，消费税，增值税

进口应交关税40×20%=8万元，
进口应交消费税（40+8）÷（1-8%）×8%=4.17万元，
进口应交增值税（40+8+4.17）×17%=8.87万元，
国内销售应交增值税80×17%-8.87=4.73万元。

3. 计算关税，消费税，增值税

　　一、关税计算公式：
　　进出口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。海关征收关税、滞纳金等，按人民币计征。
　　从价计征的计算公式为：关税税额＝完税价格×关税税率
　　从量计征的计算公式为：关税税额＝货物数量×单位关税税额
　　复合计征的计算公式为：关税税额＝货物数量×从量关税税率＋关税完税价格×从价关税税率
　　对配额外进口的一定数量棉花，适用滑准税形式暂定关税，具体方式为：
　　1．当进口棉花完税价格高于或等于11.397元/公斤时，按0.570元/公斤计征从量税；
　　2．当进口棉花完税价格低于11.397元/公斤时，暂定关税税率按下式计算；
　　Ri＝8.686/Pi＋2.526%×Pi－1
　　对上式计算结果四舍五入保留3位小数。其中：Ri为暂定关税税率，当按上式计算值高于40%时，Ri取值40%；Pi为关税完税价格，单位为元/公斤。

　　二、增值税计算公式：
　　进口环节增值税的征收管理，适用关税征收管理的规定。
　　计算公式：
　　增值税税额=（完税价格+实征关税税额＋实征消费税税额）×增值税税率

　　三、消费税计算公式：
　　进口环节消费税的征收管理，适用关税征收管理的规定。
　　1．从价征收的消费税公式：
　　消费税税额＝（完税价格＋实征关税税额）÷（1－消费税税率）×消费税税率
　　2．从量征收的消费税公式：
　　消费税税额＝货物数量×单位消费税税额
　　3．同时实行从价、从量征收的消费税公式：
　　消费税税额＝商品进口数量×从量消费税率＋（进口关税完税价格＋进口关税税额）÷（1－消费税税率）×从价消费税率
　　

4. 进口消费税怎么算

1、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式
组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）
应纳税额＝组成计税价格×消费税比例税率
2、实行从量定额计征应纳税额的计算
应纳税额＝应税消费品数量×消费税定额税率
3、实行从价定率和从量定额复合计税办法应纳税额的计算
组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率）÷（1－消费税比例税率）
应纳税额＝组成计税价格×消费税税率＋应税消费品进口数量×消费税定额税额。
一、消费税的征收范围
第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；
第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；
第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；
第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；
第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。
二、消费税的特点
1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；
2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；
3、消费税是价内税，是价格的组成部分；
4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；
实行从价定率办法计算的应纳税额＝销售额X适用税率
实行从量定额办法计算的应纳税额＝销售数量X单位税额
5、消费税征收环节具有单一性；
6、消费税税收负担转嫁性最终都转嫁到消费者身上。

5. 进口消费税的计算

一、进口消费税计算方法
《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第八条规定纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报送进口的当天；第九条规定进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量，申报进入中华人民共和国海关境内的应税消费品均应缴纳消费税。进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物消费税的纳税义务人。通过《进口环节消费税税目税率表》可以看到消费税最高可达45％的分类分项差别税率，决定了其在企业的避税筹划中占有重要的地位。进口货物消费税的应纳税额的计算公式：
组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税费）
应纳税额＝组成计税价格×消费税税率
根据国内市场相同或类似货物进口是否需要缴纳进口环节消费税，分为以下两种情况：
1、如不需缴纳进口环节消费税。完税价格的计算公式为；完税价格＝国内市场批发价格÷［1＋进口关税税率＋进口费用利润比率（20％）］。其推导过程如下：完税价格＝国内市场批发价格－进口关税－进口费用利润，则：国内市场批发价格＝完税价格＋进口关税＋进口费用利润。其中：进口关税＝完税价格×进口关税税率；
进口费用利润＝完税价格×进口费用利润比率（20％）。则：国内市场批发价格＝完税价格＋完税价格×进口关税税率＋完税价格×进口费用利润比率（20％），＝完税价格×［1＋进口关税税率＋进口费用利润比率（20％）］。由此得出：完税价格＝国内市场批发价格÷（1＋进口关税＋进口费用利润比率20％）
2、如需要缴纳进口环节消费税，还应从完税价格中扣除。完税价格的计算公式为：完税价格＝国内市场批发价格÷［1＋进口关税税率＋进口费用利润比率（20％）＋（1＋进口关税税率）÷（1－消费税率）×消费税率］
二、进口货物的成交价格应当符合下列要求
1、对买方处置或者使用进口货物不予限制，但是法律、行政法规规定实施的限制、对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外；
2、进口货物的价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件或者因素的影响；
3、卖方不得直接或者间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益，或者虽然有收益但是能够按照《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》（2006年海关总署令第148号）第十一条第一款第（四）项的规定做出调整；
4、买卖双方之间没有特殊关系，或者虽然有特殊关系但是按照《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》（2006年海关总署令第148号）第十七条的规定未对成交价格产生影响。
进口货物成交价格无法确定，或申报价格经海关审查研究不能接受的，海关依次按下列方法估定完税价格：
1、相同货物成交价格估价方法；
2、类似货物成交价格估价方法；
3、倒扣价格估价方法；
4、计算价格估价方法；
5、合理方法。

6. 进口消费税怎么算

组成计税价格计算公式为：
组成计税价格=（关税完税价格+关税税额）/（1－消费税税率）*消费税率

7. 进口的消费税如何算的？

帮考网孙孝群老师讲述注册会计师考试主要考点：进口环节应纳消费税的计算

8. 知道关税如何计算消费税、增值税

进口环节消费税、增值税都是以海关完税价格+关税为基础确定计税价格。
 
消费税：
组价=（关税完税价格+关税）/（1-消费税比例税率）
组价=（20/20%+20）/（1-10%）
组价=120/0.9=133.33
消费税=133.33X10%=13.333
增值税：
进口增值税组价=（关税完税价格+关税）/（1-消费税比例税率）=133.33
进口增值税=133.33X17%=22.6661