投资收益题明细分录

1. 投资收益题明细分录

①取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
　　会计处理为，借记“交易性金融资产——成本”“应收股利/利息”，贷记“银行存款”，借或贷“投资收益”科目
 
借：交易性金融资产——成本 23
借：应收股利 1
借：投资收益 0.5
贷：银行存款 24.5
 
　　②持有期间，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记 “投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。
 
　③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录
 
借：公允价值变动损益 2.5 （=20.5-23）
贷：交易性金融资产——公允价值变动 2.5
 
　　④出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产 ——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。
 
借：银行存款 26
借：交易性金融资产——公允价值变动 2.5
贷：交易性金融资产——成本 23
贷：投资收益 5.5
 
借：投资收益 2.5
贷：公允价值变动损益 2.5
 
所以应确认的投资收益为3万元

2. 投资收益分录

成本法下：产生投资收益时 借：应收股利
                             贷：投资收益
                         借：应付帐款
                             贷：应收股利

3. 审计调整投资收益，下年分录怎么做？

1、这是母公司编制的会计分录，2011年多的投资收益在所得税申报时根据母子公司税率不同而调整，如两公司税率相同则将投资收益全额调整，但并不需要调整会计帐面。2、在做合并会计报表时要做抵销分录再进行调整。

4. 投资收益如何编写会记分录？

如果是出售可供出售金融资产等获取投资收益：
借：银行存款
贷：可供出售金融资产
贷：投资收益

同时转出原公允价值变动计入资本公积部分：
借：资本公积——其他资本公积
贷：投资收益

如果是长期股权投资成本法核算，对方宣告分派股利，则：
借：应收股利
贷：投资收益

如果是长期股权投资按权益法核算，对方获得利润，投资方按所占份额*对方净利：
借：长期股权投资
贷：投资收益

具体要看投资收益是如何取得的，经济业务是什么，再具体分析做分录。

5. 应确认投资收益做审计报告调整分录

如果12年已关账，在13年调整，一般是：
借：长期股权投资 1 054 642.48
    贷：以前年度损益调整 1 054 642.48

6. 投资收益是0怎样做分录

投资时：
借：短期投资--股票/债券  100000
贷：其他货币资金   100000

卖出时：（如无收益）
借：其他货币资金--存出投资款  100000
贷：短期投资--股票/债券       100000

卖出时：（如有收益）
借：其他货币资金--存出投资款  102000
贷：短期投资--股票/债券       100000
      投资收益--股票/债券收益  2000

存入账户时：
借：银行存款 100000
贷：其他货币资金--存出投资款 100000

7. 企业投资100万元建了一个工厂, 怎么记投资收益呢?

只有卖出时
结盈亏

8. 请问在合并报表中抵消母公司投资收益与子公司的利润分配的分录问题？

您好！很高兴能够为您解答！

因为期末报表上需要反映的是年末的，而年初数应该冲掉，下面我详细解答一下：

首先必须明白所有者权益时贷增借减，相信您既然已经涉及合并报表的内容，应该能明白这个。
那么上述这笔分录我来简单解释一下，它类似于来自一个公式：
本期净利润 = 本期股利分配 + 本期提取盈余公积 + 本期未分配利润的增加
①两边同时加上年初未分配利润，则有：
本期净利润 + 年初未分配利润 = 本期股利分配 + 本期提取盈余公积 + 本期未分配利润的增加 + 年初未分配利润
②合并之后有：

本期净利润 + 年初未分配利润 = 本期股利分配 + 本期提取盈余公积 + 年末未分配利润
③而本期的净利润，分为归属于控制方的以及归属于少数股东的，则有：
归属于控制方的收益 + 归属于少数股东的收益 + 年初未分配利润 = 本期股利分配 + 本期提取盈余公积 + 年末未分配利润
④由于长期股权投资的收益对于控制方而言是 投资收益 ，对于少数股东而言是少数股东损益（而非权益，要注意），因此有
投资收益 + 少数股东损益 + 年初未分配利润 = 本期股利分配 + 本期提取盈余公积 + 年末未分配利润

最后便有了这个分录：
借：投资收益
       少数股东损益
       未分配利润——年初
贷：提取盈余公积
       对所有者（或股东）的分配
       未分配利润——年末

希望能够帮到您！