2019年年终奖个税怎么算？

1. 2019年年终奖个税怎么算？

按照规定， 2019年1月1日至2021年12月31日期间，居民个人取得的全年一次性奖金，有两种方法计算缴纳个人所得税，由纳税人自行选择。
第一种：不并入综合所得。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，对应下表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
采用这种方法，年终一次性奖金拿了36000元，36000÷12=3000元，对应下表，不超过3000元，税率是3%，速算扣除数是0，所以，应缴纳的个人所得税额为36000×3%=1080元


第二种：并入综合所得。发放的奖金数并入当年综合所得，累计计算个人所得税。



两种不同的计算方法，会有两种不同的纳税金额。我的建议是：如果不含一次性年终奖的全年综合所得不需要缴纳个人所得税，那么就将年终一次性年终奖并入综合所得计算缴纳个人所得税；如果不含一次性年终奖的全年综合所得也需要缴纳个人所得税，那么，一次性年终奖单独计算缴纳个人所得税。
注意：自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。不存在两种计算方法了。

2. 2019年年终奖个税怎么算

 年底最让人期待的便是发年终奖了，这是企业对自己一年来工作业绩的肯定和鼓励。而年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。那么，拿年终奖的你，在欣喜之余，你知道自己应该交多少税吗?年终奖个税怎么算呢?现在请跟着我来好好算算这笔账吧。
    
  年终奖个人所得税计算方法
  国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。
  年终奖个人所得税计算方式：
  1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
  2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
  由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。
  一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。
  二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
  但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
  三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。
  该条款的要点是：1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2013年其它月份就不能再适用了。2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。
  四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。国税发[2005]9号文件规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。
  五、全年一次性奖金如何缴纳个税?
  单独作为一个月工资、薪金所得纳税，将雇员当月全年一次性奖金除以12个月，确定适用税率和速算扣除数。 当月工资薪金所得≥费用扣除额的，应纳税额=全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数当月工资薪金所得<费用扣除额的应纳税额=(全年一次性奖金-差额)×适用税率-速算扣除数
  注意：1.该办法每人每年只许采用一次; 2.其它奖金与当月工资、薪金合并缴纳个人所得税。
  六、年底双薪问题
  《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发〔2009〕121号)规定，国税函[2002]629号第一条有关“双薪制”计税方法停止执行(即：已取消年底双薪的单独计税办法)。 个人取得年底双薪，如果其单位没有发放全年一次性奖金，可以按照全年一次性资金计税办法计税。 如果其单位既有年底双薪，又有全年一次性奖金，并且二者在同一个月内发放，可以将年底双薪与全年一次性奖金合并，统一执行《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)，如果二者不在同一个月份内发放，应将年底双薪并入当月工资、薪金，统一计算个人所得税。

3. 2019年终奖个税怎么扣

个税 计算方法适用范围为工资薪金所得，不适用经营所得情况。根据个税草案二审的内容，2018年10月份开始起征点为5000，计算个税时使用新的税率表。
 
 月应纳税所得额（即计税工资）=综合所得工资金额-各项社会保险金-5000。
 
 个人所得税税率表（从2018年10月1日开始执行）。
 
  年终奖 个人所得税（全年一次性奖金）计算方法：年终奖的个税税率与月计算个税税率基本一致。为了更加直观便于理解，举例说明。年终奖个税的算法分两种情况：一.员工发放年终奖当月工资高于起征点。
 
 二.员工发放年终奖当月工资低于起征点。
 
 现在有许多网站或公众号都有个税计算器或类似功能，若不确定自己计算的个税是否准确，可以在计算后用相关功能进行检验。
 
 还有一种方法就是使用报税系统进行验证自己的个税计算是否正确。
 
 根据个税草案二审的内容，可在税前扣除项将增加赡养老人支出、子女教育、继续教育、住房 贷款 利息、住房租金等，目前还未出台相关扣除标准，预计2019年有相关规定。根据目前已实施的相关规定进行一下整理。

4. 2019年终奖个税怎么扣

1、个税计算方法适用范围为工资薪金所得，不适用经营所得情况。根据个税草案二审的内容，2018年10月份开始起征点为5000，计算个税时使用新的税率表。
2、月应纳税所得额（即计税工资）=综合所得工资金额-各项社会保险金-5000。
3、个人所得税税率表（从2018年10月1日开始执行）。
4、年终奖个人所得税（全年一次性奖金）计算方法：年终奖的个税税率与月计算个税税率基本一致。为了更加直观便于理解，举例说明。年终奖个税的算法分两种情况：一.员工发放年终奖当月工资高于起征点。
5、二.员工发放年终奖当月工资低于起征点。
6、现在有许多网站或公众号都有个税计算器或类似功能，若不确定自己计算的个税是否准确，可以在计算后用相关功能进行检验。
7、还有一种方法就是使用报税系统进行验证自己的个税计算是否正确。
8、根据个税草案二审的内容，可在税前扣除项将增加赡养老人支出、子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金等，目前还未出台相关扣除标准，预计2019年有相关规定。根据目前已实施的相关规定进行一下整理。
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5. 2019年年终奖个人所得税的税率是多少

 　年终奖个人所得税的计算方法是什么?年终奖个人所得税的计算公式是什么?年终奖个人所得税的税率是多少?
  　　年终奖个人所得税税率表
     
   　　年终奖税率表和计算公式
  　　年终奖计算公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数
  　　我们举例就年终奖的正确计算方法和虚构的新规定上面的错误计算方法作一个对比。
  　　正确计算方法
  　　(一)如果，发放奖金当月的工资超过3500，那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。
  　　然后按公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数
  　　举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元.我们先算税率24000÷12=2000元那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。
  　　按照公式应纳税额:24000×10%-105=2295元
  　　(二)如果，发放奖金当月工资低于3500，那么我们要先用奖金把工资补到3500，再用剩下的奖金来计算。
  　　举例：王女士年终奖19100元，发放当月工资是3400元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=1583.3元，对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。
  　　年终奖个税应缴纳：19000元×10%-105=1795元
  　　错误的计算方法：我们用错误的方法来为大家举例子：
  　　陈女士今年12月获得的年终奖为18000元，王女士年终奖为19000元。
  　　陈女士：18000÷12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，应纳税额=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元，税后所得17460元。
  　　王女士：19000÷12≈1583元，对应税率及速算扣除数为：10%、105，应纳税额=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元，税后所得18360元。
  　　年终奖越多税率就越高多发1元或多缴千元个税
  　　据悉，个税实行超额累进税率计税，税率从3%到45%分为七级，纳税人的应税所得额超过某一级数时，超过的部分就要按高一档的税率计税。年终奖数额越高，适用税率就越高。
  　　需要指出的是月收入和年终奖收入应缴纳的个税，要分别计算。此外，年终奖个税计税分为以下两种情况。
  　　情况一：如果员工月收入高于(或等于)3500元，用年终奖除以12，然后找到“图1”中适用的税率和速算扣除数，这时，年终奖应缴个税适用公式为：应纳税额=年终奖×适用税率-速算扣除数。
  　　情况二：如果员工月收入低于3500元，先将年终奖减去“员工当月收入与3500元差额”后的余额，算出这个数，然后再除以12，用此结果找到“图1”中适用的税率和速算扣除数，然后再根据公式计算扣税情况。
  　　案例说话：
  　　A：当王女士月收入为3500元，年终奖18000元的时候。
  　　需要缴纳个税：540元
  　　计算方法：年终奖对应的全月应纳税所得额为：18000元÷12=1500元。根据个税税率表，全月应纳税所得额不超过1500元的部分，适用税率为3%，速算扣除数为0，那么王女士年终奖应纳税额为18000×3%-0=540元。
  　　B：当王女士月收入为3500元，年终奖18001元的时候。(多一块钱)
  　　需要缴纳个税：1695.1元
  　　计算方法：年终奖对应的全月应纳税所得额为：18001元÷12=1500.08元，对应个税税率表全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，适用税率为10%，速算扣除数为105，那么王女士年终奖应纳税额为18001×10%-105=1695.1元。
  　　以上适用于“情况一”公式来计算。我通过计算发现，月薪同样为3500元，年终奖多了一块钱，分别为18000元、18001元的时候，纳税额相差1695.1-540=1155.1元。因此，网友指出的“发18001元比18000元多纳税1155.1元”，这种情况下的确如此。
  　　C：当王女士月收入低于3500元，以月收入2000元为例，年终奖18000元的时候。
  　　需要缴纳个税：495元
  　　计算方法(适用于“情况二”公式计算)：18000-(3500-2000)=16500元。年终奖对应的全月应纳税所得额为：16500元÷12=1375元，根据个税税率表，全月应纳税所得额不超过1500元的部分，适用税率为3%，速算扣除数为0，那么王女士年终奖应纳税额为16500×3%-0=495元。
  　　小贴士
  　　国税发[2005]9号文件，《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中明确提到了计税办法，通知指出，先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
  　　如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

6. 2019年发放2018年的年终奖，怎么计算个税呢？

7. 2019年新个人所得税年终奖计算

2019年发放的年终奖按一次计税办法计算个税，除12后所得数是3000元以下，适用税率为3%。3000元到不超过12000元部分，税率10% 

财税【2018】164号：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算年终奖税率时，是将年终奖平摊到12个月上确定的税率，这有助于降低个人所得税。但是，在计算个人所得税时，用总体年终奖乘相应税率，相当于计算了12个月的个税，那么速算扣除数也应该扣除12倍，才能保证函数是连续的。
但是，个税法规定在计算年终奖个税时，速算扣除数与每月收入时相同，且全年只扣除一次，少减了11个月的速算扣除数，这就会使得年终奖个税在每个税档临界点的跳跃式上升，多发一块钱，反而会引起税后收入下降许多，这就是所谓的“年终奖临界点”，或者“年终奖盲区”现象。

8. 2019年税改后，年终奖怎么交个税？

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）：
居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。