外国人股利分红是否缴纳个人所得税

1. 外国人股利分红是否缴纳个人所得税

目前的政策是 免税的。
一、根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）第二条规定：下列所得，暂免征收个人所得税
（一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
（二）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。
（三）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
......
（八）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。
（九）凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税：
1.根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家；
2.联合国组织直接派往我国工作的专家；
3.为联合国援助项目来华工作的专家；
4.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家；
5.根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；
6.根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；
7.通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。

2. 外资企业外籍自然人在国内分红免交个人所得税后,在国外还要缴纳个人所得税吗

亲，您好！居民个人从境外取得的股息红利，准予其在应纳税额中扣除已在境外实际缴纳的个人所得税税款，但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。【摘要】
外资企业外籍自然人在国内分红免交个人所得税后,在国外还要缴纳个人所得税吗【提问】
亲，您好！居民个人从境外取得的股息红利，准予其在应纳税额中扣除已在境外实际缴纳的个人所得税税款，但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。【回答】
亲，您好！ 比如，张某，中国人，2013年1月从境外某国取得（税后）股息100万元，张某此项所得已在该国缴纳了20万元的个人所得税。那么，张某此项所得在国内需要交纳多少个人所得税？ 按照中国税法，张某需交纳个人所得税=（100+20）*20%=24万元 扣除已在境外交纳20万元税款，张某实际应交纳个人所得税=24-20=4万元【回答】
亲，您好！财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。我国税法同时还规定，对外籍个人取得境内上市公司股票的分红也不征税。国家税务总局《关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函》明确，对持有B股或海外股(包括H股)的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息(红利)所得，暂免征收个人所得税。【回答】

3. 外资企业外籍自然人在国内分红免交个人所得税后,在国外还要缴纳个人所得税吗

亲，很高兴为您解答，外资企业外籍自然人在国内分红免交个人所得税后,在国外还要缴纳个人所得税吗亲，境外个人从境内企业取得分红要缴纳个税。【摘要】
外资企业外籍自然人在国内分红免交个人所得税后,在国外还要缴纳个人所得税吗【提问】
亲，很高兴为您解答，外资企业外籍自然人在国内分红免交个人所得税后,在国外还要缴纳个人所得税吗亲，境外个人从境内企业取得分红要缴纳个税。【回答】
境外个人从境内企业取得分红要缴纳个税。只要是从国内取得收入达到缴税标准，都应交个税。中国居民和境外个人来源于中国境内所得达到缴税规定都得交个人所得税。个人所得税是调整征税机关与自然人居民、非居民人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税，而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。【回答】
外商投资人取得的企业分红不是免税的吗【提问】
境外个人从境内企业取得分红要缴纳个税。只要是从国内取得收入达到缴税标准，都应交个税。中国居民和境外个人来源于中国境内所得达到缴税规定都得交个人所得税。【回答】
亲，是外籍的话就不用【回答】
外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得是免税的。【回答】
亲，境外的，不是外籍的，就得交税【回答】
外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得是免税的。那么这部分分红收入在境外还需要纳税吗【提问】
亲，不需要的【回答】
亲，是外籍的，不需要的【回答】

4. 外资企业外籍自然人在国内分红免交个人所得税后,在国外还要缴纳个人所得税吗

亲爱的[微笑]，很高兴为您解答呢。财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。我国税法同时还规定，对外籍个人取得境内上市公司股票的分红也不征税。国家税务总局《关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函》明确，对持有B股或海外股(包括H股)的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息(红利)所得，暂免征收个人所得税。【摘要】
外资企业外籍自然人在国内分红免交个人所得税后,在国外还要缴纳个人所得税吗【提问】
亲爱的[微笑]，很高兴为您解答呢。财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。我国税法同时还规定，对外籍个人取得境内上市公司股票的分红也不征税。国家税务总局《关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函》明确，对持有B股或海外股(包括H股)的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息(红利)所得，暂免征收个人所得税。【回答】
境外个人从境内企业取得分红要缴纳个税。只要是从国内取得收入达到缴税标准，都应交个税。中国居民和境外个人来源于中国境内所得达到缴税规定都得交个人所得税。个人所得税是调整征税机关与自然人居民、非居民人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税，而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个税征收对象具体如下：1、法定对象，我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞；2、居民纳税义务人，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税；3、非居民纳税义务人，在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；【回答】

5. 外资企业外籍自然人在国内分红免交个人所得税后,在国外还要缴纳个人所得税吗

法律依据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2015年第60号）第三条规定，非居民纳税人符合享受协定待遇条件的（含与香港、澳门特别行政区签署的税收安排），可在纳税申报时，或通过扣缴义务人在扣缴申报时，自行享受协定待遇，并接受税务机关的后续管理。无需再到税务部门备案。【摘要】
外资企业外籍自然人在国内分红免交个人所得税后,在国外还要缴纳个人所得税吗【提问】
中外合资企业，外方股东是自然人股东，按照规定免征个人所得税，但是股东回国后还要缴纳个人所得税吗？【提问】
亲，很高兴为您解答:外资企业外籍自然人在国内分红免交个人所得税后,在国外还要缴纳个人所得税的，境外个人从境内企业取得分红，根据个人所得税政策规定是免征个人所得税的。这也是目前国家鼓励境外非居民个人境内投资的一种税收鼓励政策规定。【回答】
法律依据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2015年第60号）第三条规定，非居民纳税人符合享受协定待遇条件的（含与香港、澳门特别行政区签署的税收安排），可在纳税申报时，或通过扣缴义务人在扣缴申报时，自行享受协定待遇，并接受税务机关的后续管理。无需再到税务部门备案。【回答】
按照规定免征个人所得税，【回答】
外籍自然人股东分红优惠政策是有的；对于外籍的人员一般从外商投资所得到的分红还有就是利息一般都是免征个人所得税的；但对于本国的股东一般在所得以的时候是需要进行征收的。【回答】
就是外资自然人回国还要缴纳税收？【提问】
如果老外回国还要缴纳个人所得税，为什么不让他们在中国就缴纳了？【提问】
纳税义务人在境外取得的收入,虽然在境外已纳税但按照我国税法规定还应在年度终了后三十日内向中国税务机关申报缴纳个人所得税。【回答】
外国人也可以在国内缴纳个税。但是需要满足条件，也就是一年内在中国境内累计居住超过183天，属于我国法律规定的居民个人。作为一名居民，就可以依法缴纳个人所得税。【回答】

6. 从我国境内的外商投资企业取的红利收人应在中国缴纳个人所得税吗？

　　境外投资者一般分为境外个人、QFII(合格的境外机构投资者)、非居民企业，根据现行增值税规定，对于投资者对资产入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，取得的股息不缴纳增值税(固定分红除外)。这里主要讨论各类境外投资人取得境内分配股息分红的所得税问题：

　　一、个人投资者

　　对于境外个人投资境内企业的，根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20 号）规定，外国人从外商投资企业取得红利所得应暂免征收个人所得税。该文件目前仍然有效。

　　二、QFII(合格的境外机构投资者)

　　QFII是国家在货币没有实现完全可自由兑换、资本项目尚未开放的情况下，有限度地引进外资、开放资本市场的一项过渡性的制度。这种制度要求外国投资者经审批通过后汇入一定额度的外汇资金，并转换为人民币，通过严格监管的专门账户投资于中国的证券市场。即QFII只能投资于境内的证券市场，而不能直接投资相关境内企业。对于QFII通过国内证券市场取得的境内企业的股息分红，根据《国家税务总局关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕47号）规定，QFII取得来源于中国境内的股息、红利收入，应当按照企业所得税法规定缴纳10%的企业所得税。如果是股息、红利，则由派发股息、红利的企业代扣代缴。

　　符合税收协定(安排)待遇取得股息、红利，可按照税收协定的规定执行。

　　三、非居民企业：

　　非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

　　《企业所得税法》第四条规定，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%.《企业所得税法实施条例》第九十一条规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得(同企业所得税法第三条第三款规定的所得)，减按10%的税率征收企业所得税。即对非居民企业取得境内居民企业(含在境内及境外上市企业及非上市企业)股息分红应按10%税率征收企业所得税。同时对符合税收协定(安排)待遇取得股息、红利，可按照税收协定的规定执行。

　　《企业所得税法》第三十七条规定，对非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

　　境外股东取得境内企业股息分红的几个注意点：

　　(一)不同于按《公司法》设立企业的股东可约定分红，《中外合资经营企业法》（2017年修订）第八条规定，合营企业获得的毛利润，按中华人民共和国税法规定缴纳合营企业所得税后，扣除合营企业章程规定的储备基金、职工奖励及福利基金、企业发展基金，净利润根据合营各方注册资本的比例进行分配。即外方投资人取得境内投资企业分红应按照注册资本的比例，而不得超比例或约定分红。

　　(二)根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2015年第60号）第三条规定，非居民纳税人符合享受协定待遇条件的(含与香港、澳门特别行政区签署的税收安排)，可在纳税申报时，或通过扣缴义务人在扣缴申报时，自行享受协定待遇，并接受税务机关的后续管理。以香港居民企业为例，根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》（国税函〔2006〕884号）规定，如果股息受益所有人是另一方的居民，则所征税款不应超过：(一)如果受益所有人是直接拥有支付股息公司至少 25%资本的公司，为股息总额的 5%;(二)在其他情况下，为股息总额的 10%。

　　(三)不同于居民企业取得的股息、红利收入以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定，非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为股息、红利等权益性投资收益实际支付之日。

　　(四)对于境外投资者以取得境内股息分红再投资的，根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策问题的通知》（财税〔2017〕88号 ） 规定，对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，直接投资于鼓励类投资项目，凡符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税。以后通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资，在实际收取相应款项后7日内，按规定程序向税务部门申报补缴递延的税款。

7. 从我国境内的外商投资企业取的红利收人应在中国缴纳个人所得税吗？

因为有免征个人所得税的政策。
外籍人从境内企业取得的股息红利所得，同样属于“利息、股息、红利所得”个人所得税应税范围。但是根据《财政部、税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）第二条的规定， （八）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。

8. 外资企业国内利润以分红形式汇出需要缴纳所得税，但是以投资的形式出去呢？是否需要纳税？纳什么税？

《企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

第四条规定，企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
第三十七条规定，对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
《企业所得税法实施条例》第九十一条规定，非居民企业取得所得税法第三条第三项规定的所得，减按10%税率征收所得税。

根据上述规定，外商投资企业以税后利润向外国投资者分红的，应当依据以上规定由支付企业代扣代缴企业所得税。