定期存款和其他货币资金是否属于现金流量表中的现金

1. 定期存款和其他货币资金是否属于现金流量表中的现金

　　定期存款和其他货币资金属于现金流量表中的现金。
　　现金流量表中的现金除了包括库存资金、银行存款和其他货币资金外，还包括现金等价物。
　　定期存款简介：存款是指存款人在保留所有权的条件下，把使用权暂时转让给银行的资金或货币。是银行最重要的信贷资金源。定期存款是银行与存款人双方在存款时事先约定期限、利率，到期后支取本息的存款。它具有存期最短3个月，最长5年，选择余地大，利息收益较稳定的特点。

2. 收到或支付工程保证金分别应放入现金流量表哪个项目

1、收到工程保证金放入现金流量表的“收到的其它与经营活动有关的现金”项目；
2、支付工程保证金放入现金流量表的“支付的其它与经营活动有关的现金”项目；
3、现金流量表如图所示：

　　

3. 现金流量表中,应将银行存款中不符合现金定义的保证金等,调减期末现金余额？

举例说明：1。X公司银行未达账项中有一笔巨额预付款项长期未入账，在与被审计单位沟通后，审计师调整如下：借：预付账款——XX公司5000万元贷：银行存款——XX银行5000万元该笔调整分录涉及货币资金且归属于经营活动，现金流量表应当编制如下调整分录：注：现金流量表调整分录借方代表“调增”，贷方代表“调减”，如果你愿意，完全可以用“调增”、“调减”来代替“借”“贷”。
借：购买商品、接受劳务支付的现金5000万元贷：现金的期末余额5000万元经营性应收项目的减少5000万元需要注意的是这个调整分录与常规会计分录不同，即不符合“有借必有贷，借贷必相等”的原则，但这是现金流量表，与资产负债表不同，它的钩稽关系在于主表和附表，而“现金的期末余额”和“经营性应收项目的减少（减：增加）”同属于附表，需要同时调整相同的金额，而且只有在调整事项同时涉及经营货币资金和经营活动现金量时才需要如此调整。
2。经复核，X公司该年度少结转主营业务成本500万元，审计师调整如下：借：主营业务成本500万元贷：存货500万元该笔调整分录不涉及货币资金，故不需要调整主表数据，只需要调整“将净利润调节为经营活动现金流量”即可，编制调整分录如下：借：存货的减少500万元贷：净利润500万元3。
审计师在银行未达账项中发现X公司审计年度少计银行借款500万元，调整如下：借：银行存款500万元贷：短期借款500万元由于该调整事项涉及贷币资金，所以现金流量表的调整分录应当同时调整主表和“现金及现金等价物净增加情况”，因其不属于经营活动，所以无需调整“将净利润调节为经营活动现金流量”，编制现金流量表的调整分录如下：借：取得借款所收到的现金500万元贷：现金的期末余额500万元4。
审计师对X公司年末应收账款贷方明细余额进行重分类调整：借：应收账款2000万元贷：预收账款2000万元由于该笔调整分录既不涉及贷币资金，又不影响净利润，故无需调整现金流量表。5。
审计师发现X公司原记入预付账款的一笔款项300万元实际为购实设备款，且设备已经到货并投入使用，审计师认为应当调入固定资产：借：固定资产300万元贷：预付账款300万元由于该调整事项不影响货币资金且不影响净利润，一般情况下不会涉及现金流量表的调整，但由于X公司编制现金流量表时将该笔款项计入了“购买商品接受劳务支付的现金”，又因其归属于经营活动，所以还应同时调整“将净利润调整为经营活动现金流量”。

4. 付款保证金现金流量表属于哪个项目的

一、支付和收回的投标保证金在现金流量表中具体分别选择哪一项
属于“经营活动产生的现金流量”
1、支付的投标保证金填写在现金流量表“支付的其它与经营活动有关的现金”的一项中。（第18行）
2、收回的投标保证金填写在现金流量表“收到的其它与经营活动有关的现金”的一项中。（第8行）
二、现金流量表（见图）
1、现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。
2、现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。
3、项目有经营、投资、筹资三类
（1）经营活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：
①销售商品、提供劳务收到的现金；
②收到的税费返还；
③收到其它与经营活动有关的现金；
④购买商品、接受劳务支付的现金；
⑤支付给职工以及为职工支付的现金；
⑥支付的各项税费；
⑦支付其它与经营活动有关的现金。
（2）投资活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：
①收回投资收到的现金；
②取得投资收益收到的现金；
③处置固定资产、无形资产和其它长期资产收回的现金净额；
④处置子公司及其它营业单位收到的现金净额；
⑤收到其它与投资活动有关的现金；
⑥购建固定资产、无形资产和其它长期资产支付的现金；
⑦投资支付的现金；
⑧取得子公司及其它营业单位支付的现金净额；
⑨支付其它与投资活动有关的现金。
（3）筹资活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：
①吸收投资收到的现金；
②取得借款收到的现金；
③收到其它与筹资活动有关的现金；
④偿还债务支付的现金；
⑤分配股利、利润或偿付利息支付的现金；
⑥支付其它与筹资活动有关的现金。
三、投标保证金
1、投标保证金(bid security)是为了保护招标人免遭因投标人的行为而蒙受的损失，招标人在因投标人的行为受到损害时可根据规定没收投标人的投标保证金。 根据规定，投标人应提交规定金额的投标保证金，并作为其投标书的一部分，数额不得超过投标总价的百分之二。
2、投标保证金的交纳形式
（1）现金
对于数额较小的投标保证金而言，采用现金方式提交是一个不错的选择。但对于数额较大(如万元以上)采用现金方式提交就不太合适了。因为现金不易携带，不方便递交，在开标会上清点大量的现金不仅浪费时间，操作手段也比较原始，既不符合中国的财务制度，也不符合现代的交易支付习惯
（2）银行汇票
银行汇票是汇票的一种，是一种汇款凭证，由银行开出，交由汇款人转交给异地收款人，异地收款人再凭银行汇票在当地银行兑取汇款。对于用作投标保证金的银行汇票而言则是由银行开出，交由投标人递交给招标人．招标人再凭银行汇票在自己的开户银行兑取汇款。
（3）银行本票
本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。对于用作投标保证金的银行本票而言则是由银行开出，交由投标人递交给招标人，招标人再凭银行本票到银行兑取资金。
银行本票与银行汇票、转帐支票的区别在于银行本票是见票即付．而银行汇票、转帐支票等则是从汇出、兑取到资金实际到帐有一段时间。
（4）支票
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票可以支取现金(即现金支票)，也可以转帐(即转帐支票)。对于用作投标保证金的支票而言则是由投标人开出，并由投标人交给招标人，招标人再凭支票在自己的开户银行支取资金。
（5）投标保函
投标保函是由投标人申请银行开立的保证函，保证投标人在中标人确定之前不得撤销投标，在中标后应当按照招标文件和投标文件与招标人签订合同。如果投标人违反规定，开立保证函的银行将根据招标人的通知，支付银行保函中规定数额的资金给招标人。
投标保证金应用投标货币或另一种可能自由兑换的货币表示，并采用下列任何一种形式：
①由一家在买方本国的或国外的信誉好的银行用招标文件提供的格式或买方接受的其它格式出具的银行保函或不可撤销的信用证，其有效期应超过投标有效期三十（30）天；
②银行本票、保付支票。

5. 金融贷款所支付的保证金怎么入现金流量表

1、向金融公司贷款，所支付的保证金（不计息的），编制现金流量表时，是计入支付的其他与筹资活动有关的现金还是计入支付的其他与经营活动有关的现金。支付投标保证金在“支付的其它与经营活动有关的现金”填写，收到投标保证金在“收到的其它与经营活动有关的现金”填写。在现金流量表里属于经营性应收项目的减少（减；增加）：
①支付的时候
借：其他应收款  
贷：银行存款  
②收回的时候
借：银行存款
贷：其他应收款。
2、现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

6. 资产负债货币资金中的质押存单金额在现金流量表里那个项目中体现

您好，很高兴为您解答。资产负债货币资金中的质押存单金额在现金流量表里那个项目中体现，资产负债表中的货币资金等于现金流量表中的现金等价物，其增减变动额与现金流量表中的增减额相等； 这两张报表是各自独立又有紧密联系的报表，各自有平衡关系，大概你的现金流量表的现金期初与期末的差额与表中间的现金与现金等价物的净增加额不平衡这是常有的事，可在银行存款帐中仔细查找调节平衡。【摘要】
资产负债货币资金中的质押存单金额在现金流量表里那个项目中体现【提问】
您好，很高兴为您解答。资产负债货币资金中的质押存单金额在现金流量表里那个项目中体现，资产负债表中的货币资金等于现金流量表中的现金等价物，其增减变动额与现金流量表中的增减额相等； 这两张报表是各自独立又有紧密联系的报表，各自有平衡关系，大概你的现金流量表的现金期初与期末的差额与表中间的现金与现金等价物的净增加额不平衡这是常有的事，可在银行存款帐中仔细查找调节平衡。【回答】
由于现金等价物流动xing强、易于转换的特定，资产负债表中其他货币资金科目中的保证金一项不属于现金等价物，因此该项货币资金不在现金流量表中体现，这将导致现金流量表中的“期末现金及现金等价物”与资产负债表中的“货币资金”不一致。【回答】
一般审计报告附注都会披露货币资金的构成，同时会告知受限资金的情况。而《企业会计准则第31号》也要求在附注中披露现金和现金等价物的构成及其在资产负债表中的相应金额，以及企业持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的大额现金和现金等价物金额。后者一般为零，如果使用受限，则本身就不符合现金及现金等价物的定义，更不用说列入“其中”；但也存有特殊情况：符合现金等价物的定义，但在母子公司之间使用受到限制，如境外子公司存款在境外使用是符合现金等价物的定义，但汇入境内是受到限制的。【回答】

7. 支付的保证金用于贴现在现金流量表中怎么提现

银行承兑汇票保证金在现金流量表的体现

一、银行承兑汇票保证金利息收入对现金流量表主表的影响：

在主表的列示，要分析保证金的流动路径。即要注意到期后银行是直接从保证金账户支付，还是原保证金到期退回再以其他账户资金支付。

1、票据到期后直接动用保证金支付票据款

缴付保证时，应区分所开具应付票据的用途，按照用途计入对应的现金流量表项目，如“购买商品、接受劳务支付的现金”、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”等;

2、如果票据到期后原保证金退回，以另外来源的现金支付票据款缴付保证金时，仅是单纯的质押，应作为“其他筹资活动”;保证金到期收回时，亦作为“其他筹资活动”。

二、银行承兑汇票保证金利息收入对现金流量表对现金流量表附表的影响：【摘要】
支付的保证金用于贴现在现金流量表中怎么提现【提问】
[微笑]【回答】
银行承兑汇票保证金在现金流量表的体现

一、银行承兑汇票保证金利息收入对现金流量表主表的影响：

在主表的列示，要分析保证金的流动路径。即要注意到期后银行是直接从保证金账户支付，还是原保证金到期退回再以其他账户资金支付。

1、票据到期后直接动用保证金支付票据款

缴付保证时，应区分所开具应付票据的用途，按照用途计入对应的现金流量表项目，如“购买商品、接受劳务支付的现金”、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”等;

2、如果票据到期后原保证金退回，以另外来源的现金支付票据款缴付保证金时，仅是单纯的质押，应作为“其他筹资活动”;保证金到期收回时，亦作为“其他筹资活动”。

二、银行承兑汇票保证金利息收入对现金流量表对现金流量表附表的影响：【回答】

8. 金融贷款所支付的保证金怎么入现金流量表

　　收到的保证金在现金流量表中"销售商品、提供劳务收到的现金"反映。

      经营活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：
（一）销售商品、提供劳务收到的现金；
（二）收到的税费返还；
（三）收到其他与经营活动有关的现金；
（四）购买商品、接受劳务支付的现金；
（五）支付给职工以及为职工支付的现金；
（六）支付的各项税费；
（七）支付其他与经营活动有关的现金。

　　现金流量表主体包涵三个方面，分别是经营活动、筹资活动和投资活动的现金流量。要回答支付承兑汇票的保证金在现金流量表如何反应，首先要知道这个支出是属于什么类型的活动。
　　根据企业会计准则对货币资金的定义，货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。由此可知支付承兑汇票的保证金实质是货币资金，对于货币资金内部的转移变动不会体现在现金流量表中。因此这一部分不会反应在现金流量表中。