注册会计师2012年2月26日在对D公司2011年度主营业务收入审查时，发现该公司2011年12月

1. 注册会计师2012年2月26日在对D公司2011年度主营业务收入审查时，发现该公司2011年12月

注册会计师2012年2月26日在对D公司2011年度主营业务收入审查时，发现该公司2011年12月份“主营业务收入—P产品”与上年同期相比大幅度下降。注册会计师怀疑该公司利用其他应付帐款隐瞒收入，于是进一步审查2011年12月份其他应付帐款明细账及相应的记帐凭证，发现26号记帐凭证上会计分录为：。 
借：银行存款。 351000
贷：其他应付帐款—A公司。 351000
该记帐凭证后所附原始凭证为银行进账单回单一张。经向A公司函证及询问有关销售人员证实，该款系D公司向A公司销售产品收取的货款，并且该批产品的销售成本已结转。P产品增值税率为17%。
要求：分析上述资料中存在的问题，提出审计处理建议并编制审计调整分录。

2. 注册会计师2012年2月26日在对D公司2011年度主营业务收入审查时，发现该公

D公司应确认收入当年未确认，且成本已经结转，应该调整确认收入，

借：其他应付帐款—A公司351000
     贷：利润分配—未分配利润
           应交税费—应交增值税（销项税额）5100

3. 注册会计师在2x21年2月14日检查了ABC公司1月份的银行存款收支业务并与银行对注册会计师在2x

【摘要】
注册会计师在2x21年2月14日检查了ABC公司1月份的银行存款收支业务并与银行对注册会计师在2x21年2月14日检查了ABC公司1月份的银行存款收支业务并与银行对账单核对。1月31日银行对账单余额为60540元，银行存款日记账为58000元，核对后发现有下列不符情况。（1)1月18日，银行从企业中扣除借款利息980元，企业未入账；（2)1月23日，企业开出转账支票一张，金额为4280元，银行未入账；（3)1月24日，银行收到企业外地汇款2500元，企业未入账；（4)1月25日，企业存入转账支票一张，金额为3260元，银行未入账；（5)银行对账单上发现12月20日收入和23日付出支票各一张，金额均为12000元，企业银行存款日记账上无此记录。编制余额调节表【提问】
您的题目到底是哪个呢【回答】
第一个，主要是编制余额调节表【提问】
这边有视频，但发不了视频给您，您可以下载西瓜视频，上面有教程【回答】

希望对您有所帮助，感谢您的咨询，再见【回答】
没有答案吗【提问】
不好意思，没有直接答案呢【回答】
哪有什么用，我就是编不出来才出钱编的，你那个视频我早就看过了【提问】
建议您去银行查下流水账呢【回答】

4. 注册会计师在对A公司2009年度财务报表进行审计时，发现A公司2009年10月12日支付价款从二级市场购入B公司发

你好，
很高兴为你回答问题！
首先要说明的是，楼上的同志回答的不正确，错误之处，是其是对业务进行了处理，而不是对你的上述错误业务的调整处理。所以说其处理是不正确的。

解析：
A公司在初始确认入账时，处理有误，发生的相关交易费2000元，应作为“投资收益”来处理的，而不能作为“财务费用”来处理的。故应作调整：
借：投资收益           2000
  贷：财务费用          2000

年末市场价格的变动，会导致该交易性金融资产的公允价值上升70000元，应作这公允价值变动损益来处理的，而不能作为资本公积来核算的，故也应作调整处理：
借：资本公积-其他资本公积         70000
  贷：公允价值变动损益            70000

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

5. 注册会计师在对A公司2009年度财务报表进行审计时，发现A公司2009年10月12日支付价款从二级市场购入B公司发

你好，
很高兴为你回答问题！
首先要说明的是，楼上的同志回答的不正确，错误之处，是其是对业务进行了处理，而不是对你的上述错误业务的调整处理。所以说其处理是不正确的。

解析：
A公司在初始确认入账时，处理有误，发生的相关交易费2000元，应作为“投资收益”来处理的，而不能作为“财务费用”来处理的。故应作调整：
借：投资收益           2000
  贷：财务费用          2000

年末市场价格的变动，会导致该交易性金融资产的公允价值上升70000元，应作这公允价值变动损益来处理的，而不能作为资本公积来核算的，故也应作调整处理：
借：资本公积-其他资本公积         70000
  贷：公允价值变动损益            70000

6. 审计人员2010年10月28日检查了某公司2010年9月银行存款日记账

给你银行余额调节表的编制资料，自己编制吧！
银行存款余额调节表
银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异，也用于检查企业与银行帐目的差错。
1.简介
银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。 
　　银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的帐项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。 
2.编制方法
　　（1）企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项 
　　（2）银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项 
（3）银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账　通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。 
3.在每月取得银行的明细对账单后，应逐笔与自己单位的银行帐互相核对。核对无误的款项，用铅笔打上对号。采用电算化的可把银行账导出来打印一份与银行对账单核对。用有关的未达账项编制银行余额调节表。编制好的余额表和银行的明细对账单应单独存放，以便以后查询。经调节后编制的银行对账单的金额是企业可以支配的存款数。
举例说明
　　例：某工厂1998年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况如下： 
　　（1）3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况如下： 
　　帐面记录： 
　　1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.00√ 
　　1日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整帐面余额。调整后划√ 
　　1日存入销货款43546.09元，借方记43546.09√ 
　　2日存入销货款36920.29元，借方记36920.29√ 
　　2日转支1248号上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43√ 
　　3日存入销货款46959.06元，借方记46959.06√ 
　　3日取现备用20000元，贷方记20000.00√ 
　　4日转支1249号付料款64500元，贷方记64500.00 
　　4日存入销货款40067.75元，借方记40067.75√ 
　　4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00√ 
　　5日存入销货款64067.91元，借方记64067.91 
　　5日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记4500.00 
　　5日自查后帐面余额为506000.52元。 
　　银行对帐单记录： 
　　2日转支1246号付出30000元，借方记30000.00√ 
　　2日转支1247号付出59369元，借方记59360.0O√ 
2日收入存款43546.09元，贷方记43546.09√ 
　　3日收入存款36920.29元，贷方记36920.29√ 
　　3日转支1248号付出76566.43元，借方记76566.43√ 
　　4日收入存款46959.06元，贷方记46959.06√ 
　　4日付出20000元，借方记20000.00√ 
　　4日代交电费12210.24元，借方记12210.24 
　　5日收存货款43000元，贷方记43000.00 
　　5日转支1250号付出29100元；借方记29100.00√ 
　　5日代付电话费5099.32元，借方记5O99.32 
　　5日余额为536623.05元。 
　　2.银行存款余额调节表编制如表6-9 
　　表6-9银行存款余额调节表 
　　1998年3月5日 
　　 
项目	金额	项目	金额
银行存款日记账	506000.52	银行对账单余额	536623.05
加：银行已收企业未收款 
委托收款	

43000
	加：企业已收银行未收款 
5日存入款	
64067.91
减：银行已付企业未付款 
代收电费 
代收电话费	 
12210.24
5099.32	减：企业已付，银行未付款 
转支修理费 
专支贷款	

4500
64500
调节后存款余额	531690.96	调节后存款余额	531690.96
　调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记帐没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因还是两个，要么是末达帐项未全部查出，要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。 
调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额，也不是银行对帐单的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值
百度这里对表格的格式不支持，请提供一下邮箱，给你银行余额调节表的表格！

7. 审计分析的题 急2007年2月23日，注册会计师在审查ABC公司2006年10月份“应付职工薪酬”账户时，

公司将超支的业务招待费记入销售人员工资，有偷逃所得税嫌疑，也导致多提职工福利费。
应提请公司调整账务处理。
借：管理费用-业务招待费        38000
       应付职工薪酬-福利费          5320
    贷：销售费用-工资                     38000
           销售费用-福利费                    5320

8. 甲注册会计师在对A公司2006年度财务报表进行审计时,对该公司的银行存款实施的部分

1、注册会计师应亲自填写银行询证函，填好后交由被审单位盖章，之后亲自寄给银行。目的是为了取得银行存款存在的直接证据，防止询证函在回函后被改动。
2、注册会计师将银行对账单与账面余额进行对照，对不符的应取得银行存款余额调节表。对银行存款余额调节表的检查内容主要为未达账项的真实性。
3、可以通过银行对账单，获取银行存款余额，与银行存款余额调节表中银行账户未调整前的数额进行核对。