计入制造费用的研发费用可以加计扣除吗

1. 计入制造费用的研发费用可以加计扣除吗

哪些研发费用可以加计扣除？

2. 没有立项的研发支出，可以享受研发费用加计扣除吗？

享受研发费加计扣除优惠主要留存备查资料中包括企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件，因此没有立项的研发支出不可以享受研发费加计扣除政策。
参考政策：《国家税务总局关于发布修订后的的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）附件:《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》序号20。

3. 研发支出费用扣除部分在利润表的哪个项目反映?管理费用还是所得税?

研发支出在研究阶段的费用全部费用化，在管理费用科目反应。开发阶段符合条件的费用可以资本化，最后计入无形资产成本；不符合条件的予以费用化，也计入管理费用。
即费用化的研发支出全部计入管理费用，在利润表的管理费用项目反应；资本化的研发支出，随着无形资产，按规定计提累计摊销，并计入相关成本或者期间费用（主要是管理费用科目），所以在利润表上通过者营业成本或管理费用反应。
研发支出费用加计扣除，是税法和会计规定的永久性差异，仅与所得税相关，所以在所得税项目反映。
对于未形成无形资产的研究开发费用，应当计入当期损益，在按规定实行100%扣除的基础上，在计算应纳税所得额时，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。

扩展资料：
研发支出的主要账务处理
（一）企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记本科目（费用化支出），满足资本化条件的，借记本科目（资本化支出），贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。
（二）企业以其他方式取得的正在进行中研究开发项目，应按确定的金额，借记本科目（资本化支出），贷记“银行存款”等科目。以后发生的研发支出，应当比照上述（一）规定进行处理。
（三）研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按本科目（资本化支出）的余额，借记“无形资产”科目，贷记本科目（资本化支出）。
期末，企业应将本科目归集的费用化支出金额转入“研发费用”科目，借记“研发费用”科目，贷记本科目（费用化支出）。
参考资料来源：百度百科-研发支出

4. 研发支出费用扣除部分在利润表的哪个项目反映?管理费用还是所得税?

研发支出费用扣除部分在利润表的哪个项目反映要根据具体情况分析。研发支出在研究阶段的费用全部费用化，在管理费用科目反应。研发支出费用加计扣除，在所得税项目反映。研发支出是指在研究与开发过程中所使用资产的折旧、消耗的原材料、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金以及借款费用等。研发支出费用的用途：1、本科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出；2、本科目应当按照研究开发项目，分别“费用化支出”与“资本化支出”进行明细核算；3、研发支出的主要账务处理；4、本科目期末借方余额，反映企业正在进行中的研究开发项目中满足资本化条件的支出；5、研发支出的其余账务处理。利润表，或称购销损益账，为会计重要财务报表之一（其余为资产负债表、现金流量表、股东权益变动表）。反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。利润表主要计算及显示公司的盈利状况。编制利润表的主要目的是将企业经营成果的信息，提供给各种报表使用者，作为决策的依据或参考。主要作用有：1、可据以解释、评价和预测企业的经营成果和获利能力；2、可据以解释、评价和预测企业的偿债能力；3、企业管理人员可据以作出经营决策；4、可据以评价和考核管理人员的绩效；5、利润表信息的质量则取决于企业在收入确认、费用确认以及其余利润表项目确定时所采用的方法。所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其余经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

5. 利润总额反映研发费用加计扣除吗？

利润总额不反映研发费用加计扣除。

研发费用加计扣除，在纳税调整中体现

6. 研发支出费用扣除部分在利润表的哪个项目反映?管理费用还是所得税?

研发支出在研究阶段的费用全部费用化，在管理费用科目反应。开发阶段符合条件的费用可以资本化，最后计入无形资产成本；不符合条件的予以费用化，也计入管理费用。
即费用化的研发支出全部计入管理费用，在利润表的管理费用项目反应；资本化的研发支出，随着无形资产，按规定计提累计摊销，并计入相关成本或者期间费用（主要是管理费用科目），所以在利润表上通过者营业成本或管理费用反应。
研发支出费用加计扣除，是税法和会计规定的永久性差异，仅与所得税相关，所以在所得税项目反映。
对于未形成无形资产的研究开发费用，应当计入当期损益，在按规定实行100%扣除的基础上，在计算应纳税所得额时，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。

扩展资料：
研发支出的主要账务处理
（一）企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记本科目（费用化支出），满足资本化条件的，借记本科目（资本化支出），贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。
（二）企业以其他方式取得的正在进行中研究开发项目，应按确定的金额，借记本科目（资本化支出），贷记“银行存款”等科目。以后发生的研发支出，应当比照上述（一）规定进行处理。
（三）研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按本科目（资本化支出）的余额，借记“无形资产”科目，贷记本科目（资本化支出）。
期末，企业应将本科目归集的费用化支出金额转入“研发费用”科目，借记“研发费用”科目，贷记本科目（费用化支出）。
参考资料来源：百度百科-研发支出

7. 研发费用为什么要列入利润表

以前“研发费用”是归属于“管理费用”下的一一个二级科目，利润表°里是没有的，入账的时候科目名称是"管理费用研发费”或者“管理费用-技术研发费”之类的。

后来随着企业对研发投入逐年提高，研发费用也越来越重要，于是近两年最新的会计准则把“研发费用”升级成了- -级科目，在利润表里列示。

然后问题就出现了，在实际账务处理中，大部分的做账软件(比如金蝶)之前的一-级科目是没有研发费用的。现在会计准则要求增加研究费用，做账软件公司的实际处理并不是在账套里增加一一个- -级科目，现在发生的费用化研发费用还是记在“管理费用”里的二级科目里的，只是在自动生成利润表的时候在费用里增加了“研发费用"这一-栏，取数从管理费用的二级科目里取数。

所以实际上在做账软件账套里压根就没有叫“研发费用”的科目，有的只是管理费用下属的一个二级科目“管理费用-研发费”，当然也不排除一些软件会新增“研发费用”这个- -级科目，但应该数量不多。于是书中的“将其所发生的费用化研发支出计入当期管理费用，但在利润表中的研发费用项目中反映”就好理解了，当结转费用化研发支出时，分录是“借:管理费用-研发费，贷:研发支出9-费用化支出”，出报表的时候利润表“研发费用”那一栏再从管理费用里取数，把研发费用和其他的管理费用区分开来。

这也是为什么中级会计实务轻- -书里那些费用化研发费用题目答案里有的是“管理费用”有的.是“研发费用”，- -方 面是因为有些是老题目答案没来得及改，另一方面也是因为“研发费用'这个科目不一-定有，要看实际情况。按照书本和现在的会计准则，在答题过程中，管理费用和研发费用都是正确的，如果选择题同时出现这两个选择，肯定是选“研发费用”更精准，如果是计算分析题，分录一般还是写“管理费用”。【摘要】
研发费用为什么要列入利润表【提问】


以前“研发费用”是归属于“管理费用”下的一一个二级科目，利润表°里是没有的，入账的时候科目名称是"管理费用研发费”或者“管理费用-技术研发费”之类的。

后来随着企业对研发投入逐年提高，研发费用也越来越重要，于是近两年最新的会计准则把“研发费用”升级成了- -级科目，在利润表里列示。

然后问题就出现了，在实际账务处理中，大部分的做账软件(比如金蝶)之前的一-级科目是没有研发费用的。现在会计准则要求增加研究费用，做账软件公司的实际处理并不是在账套里增加一一个- -级科目，现在发生的费用化研发费用还是记在“管理费用”里的二级科目里的，只是在自动生成利润表的时候在费用里增加了“研发费用"这一-栏，取数从管理费用的二级科目里取数。

所以实际上在做账软件账套里压根就没有叫“研发费用”的科目，有的只是管理费用下属的一个二级科目“管理费用-研发费”，当然也不排除一些软件会新增“研发费用”这个- -级科目，但应该数量不多。于是书中的“将其所发生的费用化研发支出计入当期管理费用，但在利润表中的研发费用项目中反映”就好理解了，当结转费用化研发支出时，分录是“借:管理费用-研发费，贷:研发支出9-费用化支出”，出报表的时候利润表“研发费用”那一栏再从管理费用里取数，把研发费用和其他的管理费用区分开来。

这也是为什么中级会计实务轻- -书里那些费用化研发费用题目答案里有的是“管理费用”有的.是“研发费用”，- -方 面是因为有些是老题目答案没来得及改，另一方面也是因为“研发费用'这个科目不一-定有，要看实际情况。按照书本和现在的会计准则，在答题过程中，管理费用和研发费用都是正确的，如果选择题同时出现这两个选择，肯定是选“研发费用”更精准，如果是计算分析题，分录一般还是写“管理费用”。【回答】

8. 研发费用为什么要列入利润表

以前“研发费用”是归属于“管理费用”下的一一个二级科目，利润表°里是没有的，入账的时候科目名称是"管理费用研发费”或者“管理费用-技术研发费”之类的。
后来随着企业对研发投入逐年提高，研发费用也越来越重要，于是近两年最新的会计准则把“研发费用”升级成了- -级科目，在利润表里列示。【摘要】
研发费用为什么要列入利润表【提问】
以前“研发费用”是归属于“管理费用”下的一一个二级科目，利润表°里是没有的，入账的时候科目名称是"管理费用研发费”或者“管理费用-技术研发费”之类的。
后来随着企业对研发投入逐年提高，研发费用也越来越重要，于是近两年最新的会计准则把“研发费用”升级成了- -级科目，在利润表里列示。【回答】