求有关应收账款管理的论文答辩提问及回答方法！

1. 求有关应收账款管理的论文答辩提问及回答方法！

2. 浅析应收账款管理答辩时的问题，最好附答案的？

、重销售轻回款这是很多企业存在的一种现象。许多经营一线人员,甚至是企业高层管理人员往往片面地认为：在激烈的市场竞争中，把产品卖出去是一切工作的龙头，销售才是硬道理，而回款则是以后的事情,是财务部门的事情。由于这种销售至上错位观念的影响,企业的应收账款居高不下，问题越积越重。2、缺乏风险意识很多企业对市场缺少应有的风险意识,对客户的经营状况、客户管理层的品格为人等信息缺少基本的调查了解，盲目赊销放账，最终形成逾期应收账款，甚至产生坏账。还有一些企业，对交易过程中形成的书面凭据缺少法律角度的考虑和设计，导致在应收账款不能回收而诉诸法律时，因证据不足而无法得到法律的保护。3、责任不清，互相推诿一些企业在应收账款管理方面，内部责任划分不清，销售部门推给财务部门，财务部门又推给销售部门，相互扯皮，推卸责任，导致应收账款缺少及时有效的跟进管理。4、应收账款的日常管理工作落实不到位【摘要】
浅析应收账款管理答辩时的问题，最好附答案的？【提问】
您好，我正在帮您查询相关的信息，马上回复您。【回答】
问题:应收账款管理的含义‍？
答案:应收账款管理是指在赊销业务中，从授信方(销售商)将货物或服务提供给受信方(购买商)，债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采用系统的方法和科学的手段，对应收账款回收全过程所进行的管理。其目的是保证足额、及时收回应收账款，降低和避免信用风险。应收账款管理是信用管理的重要组成部分，它属于企业后期信用管理范畴【回答】

2应收账款管理中存在的主要问题【回答】
这是我论文的目录【提问】
我知道啊【回答】
、重销售轻回款

这是很多企业存在的一种现象。许多经营一线人员,甚至是企业高层管理人员往往片面地认为：在激烈的市场竞争中，把产品卖出去是一切工作的龙头，销售才是硬道理，而回款则是以后的事情,是财务部门的事情。由于这种销售至上错位观念的影响,企业的应收账款居高不下，问题越积越重。

2、缺乏风险意识

很多企业对市场缺少应有的风险意识,对客户的经营状况、客户管理层的品格为人等信息缺少基本的调查了解，盲目赊销放账，最终形成逾期应收账款，甚至产生坏账。还有一些企业，对交易过程中形成的书面凭据缺少法律角度的考虑和设计，导致在应收账款不能回收而诉诸法律时，因证据不足而无法得到法律的保护。

3、责任不清，互相推诿

一些企业在应收账款管理方面，内部责任划分不清，销售部门推给财务部门，财务部门又推给销售部门，相互扯皮，推卸责任，导致应收账款缺少及时有效的跟进管理。

4、应收账款的日常管理工作落实不到位
【回答】
有些企业虽然制定了比较完整的应收账款制度，但没有真正落实下来，制度要求和实际完成之间存在很大的差距。主要表现有：没有对客户进行认真的考察、放账控制不严格、对账不及时、对账手续不完善、考核措施执行不到位等。

5、缺乏有效的跟进手段

许多应收账款在进入呆滞阶段后，作为债权人，由于缺少一套迅速、果断、力度递进的催收措施,使得呆滞账款长期得不到收回。【回答】
能发一些应收帐款帐龄分析的相关知识【提问】
等等【回答】








如果要自己动手划分账龄的话，我一般会采取类似先进先出法的思路去做，拿应收账款举个栗子，比如：

应收账款-A客户年初余额是100（假设年初的账龄在一年以内），本期借方200，贷方90，期末余额210，那么期末余额中一年内就是200，,1-2年为10。

上述例子就是体现了本期增加当做一年以内，如果期末余额小于本期借方发生额，那么期末余额是一年以内；如果期末余额大于本期发生额，那么本期发生额为一年以内，剩下的根据年初账龄去判定。说简单点就是本期收回的应收账款的当做优先收回最早期初，为便理解，再举个栗子：

A客户年初余额100，其中一年内20,1-2年80，本期借方200，贷方60，期末余额240，期末账龄就为：一年以内200,1-2年20，2-3年20。看到没？本期收回的60是优先弥补最早期初，也就是1-2年的80，依次类推即可。

上面就是我在实际工作中划分账龄的方法，希望能给题主些许参考。在EXCLE中用if公式和vlook up公式可以很快划分出来账龄的。【回答】
一般来说应付账款的账龄集中在一年以内，期限比较短。因为对于卖方来说应收账款时间越长，坏账的风险就越高，卖方一般会不断地催讨账款。因此，如果应付账款长期未还，需要仔细分析其原因：1.有可能是因为供应商消亡或不存在等原因无需支付，这种可以记营业外收入；如果企业一直将其列为负债，有调整利润和避税的嫌疑。2.有可能是关联交易财务造假。甲公司帮乙公司冲业绩，假装在甲公司买了一批货，采取赊购的方式，不用付钱，这样在权责发生制的条件下，甲可以确认营业收入，钱记在应收账款；乙的存货增加，钱记为应付账款，过几年之后甲说应收账款坏账，计提坏账准备；乙也不用付钱了，就可计入营业外收入。【回答】
亲，差不多够用了【回答】


这些问题帮解答一下【提问】
你想问什么，我没理解。亲【回答】

账龄分析已经回答过了【回答】
●收现率●这是全面预算中的销售预算环节。季度销售收现率可以理解为本季度实现的营业收入收回现金的比率。例如第三季度营业收入100万元，收回现金75万元，剩下25万元为应收账款，这25万元在第四季度才能收回。同理，第四季度实现的营业收入，其中75%在本季度收回现金，剩余25%在下年的第一季度收回现金。因此，第四季度收到的现金就是第三季度的应收账款（营业收入的25%）+本季营业收入的75%。

需要注意的是，营业收入和现金流量是两个概念，应该注意区分。【回答】





坏账准备制度【回答】

3. 浅析应收账款管理答辩时的问题，最好附答案的？

(⼀)开拓市场的需要

“只有饱和的思想，没有饱和的市场”。积极开拓市场，敢想、敢⼲、敢于抓住机会，这是创业成功的第⼀资本；想到别⼈想不到的商机，就容易取得抢摊的胜利，掘到第⼀桶⾦。企业经营者为了扩⼤销售，为了完成有关的经济指标，往往借助于赊销商品，以实现销售收⼊，增加销售利润，导致企业领导⼈重视商品销售，放松对应收账款的管理，出现了应收账款不能及时收回的短期⾏为。这是发⽣应收账款的主要原因。

(⼆)商品成交的时间与收到货款的时间不⼀致，导致应收账款的产⽣

⼤量批发和⽣产的企业，通过银⾏统⼀结算不可避免会产⽣时间上的差异。结算⼿段越落后，收款时间越长。这种由于结算⼿段落后形成的应收账款不属于商业信⽤，随着电⼦商务的发展和银⾏结算⼿段的提⾼，此原因造成的应收账款将⼤⼤降低。

(三)其他原因

除开拓市场和时间差引起的应收账款外，因其他原因如隐性投资、调节利润等也形成⼤量的应收账款。这些【摘要】
浅析应收账款管理答辩时的问题，最好附答案的？【提问】
您好，亲，您的问题我已经看到，正在为您整理答案请您稍等【回答】
、重销售轻回款

这是很多企业存在的一种现象。许多经营一线人员,甚至是企业高层管理人员往往片面地认为：在激烈的市场竞争中，把产品卖出去是一切工作的龙头，销售才是硬道理，而回款则是以后的事情,是财务部门的事情。由于这种销售至上错位观念的影响,企业的应收账款居高不下，问题越积越重。

2、缺乏风险意识

很多企业对市场缺少应有的风险意识,对客户的经营状况、客户管理层的品格为人等信息缺少基本的调查了解，盲目赊销放账，最终形成逾期应收账款，甚至产生坏账。还有一些企业，对交易过程中形成的书面凭据缺少法律角度的考虑和设计，导致在应收账款不能回收而诉诸法律时，因证据不足而无法得到法律的保护。

3、责任不清，互相推诿

一些企业在应收账款管理方面，内部责任划分不清，销售部门推给财务部门，财务部门又推给销售部门，相互扯皮，推卸责任，导致应收账款缺少及时有效的跟进管理。

4、应收账款的日常管理工作落实不到【回答】
您好亲，请问您还有什么问题吗？我将一一为您解答【回答】
应收账款管理探讨形成的原因【提问】
请您稍等亲，正在为您整理答案【回答】
应收账款管理探讨对企业的影响【提问】
(⼀)开拓市场的需要

“只有饱和的思想，没有饱和的市场”。积极开拓市场，敢想、敢⼲、敢于抓住机会，这是创业成功的第⼀资本；想到别⼈想不到的商机，就容易取得抢摊的胜利，掘到第⼀桶⾦。企业经营者为了扩⼤销售，为了完成有关的经济指标，往往借助于赊销商品，以实现销售收⼊，增加销售利润，导致企业领导⼈重视商品销售，放松对应收账款的管理，出现了应收账款不能及时收回的短期⾏为。这是发⽣应收账款的主要原因。

(⼆)商品成交的时间与收到货款的时间不⼀致，导致应收账款的产⽣

⼤量批发和⽣产的企业，通过银⾏统⼀结算不可避免会产⽣时间上的差异。结算⼿段越落后，收款时间越长。这种由于结算⼿段落后形成的应收账款不属于商业信⽤，随着电⼦商务的发展和银⾏结算⼿段的提⾼，此原因造成的应收账款将⼤⼤降低。

(三)其他原因

除开拓市场和时间差引起的应收账款外，因其他原因如隐性投资、调节利润等也形成⼤量的应收账款。这些【回答】
应收账款管理探讨对企业的影响【提问】
请您耐心等待2分钟，正在编辑整理回答，马上就为您解答，还请不要结束咨询哦。【回答】
亲应收账款对企业产生的影响主要包括：


1、降低企业的经营效率，从而影响企业资产负债率的平衡性。


2、不利于维持企业现金回收率的稳定性，增加了企业的贴现成本。


3、不利于企业对产品运转活动的管理，导致企业的效益出现下滑。


4、扰乱了企业正常经营的秩序，从而增加了企业的运营成本。


应收账款指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，而应向购买单位收取的款项，在会计处理上通过“应收账款”的相关明细科目进行核算。【回答】
应收账款管理探讨论文答辩形成的原因【提问】
【问一问自定义消息】【提问】
亲正在为您整理答案请您稍等一下【回答】
【问一问自定义消息】【提问】
.
应收账款形成的原因 其一,在应收账款的持有时间内,会丧失部分时间价值;其二,随着时间的...
2.【回答】
亲，谢谢您的支持，祝您生活愉快【回答】

4. 浅析应收账款管理答辩时的问题，最好附答案的。

控制赊销额度、做好过程控制
控制赊销额是加强应收账款日常管理的重要手段，企业就根据客户的信用等级确定赊销额度，对不同等级的客户给予不同的赊销限额。必须将累计额严格控制在企业所能接受的风险范围内。为了便于日常控制，企业要把已经确定的赊销额度记录在每个客户应收账款明细上，作为应收账款余额控制的警戒点，结合合同履约点进行严格管控。
合理的收款策略
应收账款的收账策略是确保应收账款返回的有效措施，当客户违反信用时，企业就应采取有力措施催收账款，如这些措施都无效，则可诉诸法院，通过法律途径来解决。但是，轻易不要采用法律手段，否则将失去该客户。
除了以上几个方面的管理以外，对于已经发生的应收账款，还有一些措施，如应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和建立应收账款坏账准备制度，也属企业应收账款管理的重要环节。

5. 急求一篇会计毕业论文《浅议如何加强应收账款的管理》

在实际工作中，为了减少应收账款的风险性，提高应收账款的利用效率，应着重做好以下几方面的工作： 


　　首先是做好应收账款的事前控制，就是要对客户的信用资质进行评估，制定出一套合理的信用政策，防范坏账于未然。信用政策包括三个方面的内容：信用标准、信用条件、收账政策。 


　　一、 信用标准是企业评价客户等级，决定是否给予或拒绝客户信用的依据。企业在制定或选择信用标准时应考虑三个基本因素： 
　　其一是同行业竞争对手的情况。在市场竞争中。企业首先应考虑的是如何在竞争中处于并保持优势地位，保持并不断扩大市场的占用率，如果对手很强，企业就必须采取相对竞争对手来说较低的信用标准，反之，信用标准可以相应严格一些。 
　　其二是企业承担违约风险的能力。当企业具有较强的抗风险能力，就可以以较低的信用标准提高竞争力，争取客户，扩大销售，反之，应选择较高的信用标准以降低违约风险的程度。 
　　其三是客户的资信程度。企业必须对客户信用等级做出判断并决定是不是给予客户优惠，客户资信程度的高低取决于五个方面即信用品质、偿付能力、资本及抵押品，简称5C系统。 


　　1.信用品质：是指客户履约或赖账的可能性，是解决是否给予客户信用的首要因素，主要通过了解客户以往的付款履约记录进行评价。 
　　2．偿付能力：客户偿付能力的高低，取决于资产特别是流动资产的数量及质量及其与流动负债的比率关系，流动资产数量越多，流动比率越大，表明其偿付，债务的物质保证越雄厚，反之，偿付能力差，流动资产质量即变现能力大，则偿付能力强，反之，则偿付能力差。 
　　3.资本：反映了客户的经济实力与财务状况的优劣，是客户偿付债务的最终保证。 
　　4.抵押品：客户提供的可作为资信安全保证的资产，必须为客户实际所有，并且应具有较高的市场性，即变现能力。 
　　5.经济状况：指不利经济环境对客户偿还能力的影响及客户是否具有较强的应变能力。 


　　二、一旦企业决定给予客户信用优惠时，就需要考虑具体的信用条件。信用条件就是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求、主要包括信用期限、折扣期限和现金折扣。 


　　1．信用期限：是指允许客户从购货到支付货款的时间限定。通常，延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利，但是不适应地延长信用期限，会给企业带来不良后果，占用在应收账款上的资金增加，同时也增大了坏账的风险。 
　　2．折扣期限：是指客户享受折扣的期限，该期限的确定主要是取决于折扣的损失是否小于银行同期贷款利息而定。 
　　3．现金折扣：实际上是产品售价和扣减。企业决定是否提供及提供多大程度的现金折扣，着重考虑的是提供折扣后所得收益是否大于现金折扣成本。 


　　三、在企业向客户提供商业信用时，必须考虑三个问题：其一，客户是否会拖欠或拒付货款，其程度如何?其二，如何最大限度地防止客户拖欠账款?其三，一旦账款遭到拖欠时，企业应采取怎样的对策。这些收账政策：是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款，企业应采取的收账策略与措施。通常的步骤是，当账款为客户抱负或拒付时，企业应当首先分析现有的信用标准及信用制度是否合理，而后，再通过信函或派人催收，当这些措施无效时，可以提起诉讼。 


　　其次，对于己发生的应收账款，企业还应进一步强化日常管理，采取有力的措施进行分析、控制，及时发现问题，提前采取对策，杜绝坏账的发生。应收账款的日常管理工作包括：资金时间价值观的树立、应收账款的对账工作、应收账款的分析工作以及坏账准备制度的建立。 


　　1．资金时间价值：是指一定量的资金在不同的时点上价值量的差额。我们知道今天的l元钱和一年后的1元钱不等值，如果存入银行，会有利息产生，发生增值，那么，随着时间的推移，投入生产经营的资金发生增值，即资金具有时间价值，表现在应收账款方面：如果企业有贷款，则多一份应收账款，就多付出一份利息支出，少一份收益；如果没有贷款。则企业就少一份经营资金的投入，就少一份增值收入；同时，对方即可用这一份应收账款进行经营生产，以增加自己的收入，这就是通常说的"借鸡下蛋"。所以，我们一定要树立资金时间价值观，加速应收账款的回收。使应收账款的成本降低到最低点。 
　　2．应收账款的对账工作包括两个方面：一是总账与明细账的核对，二是明细账与有关客户单位往来账的核对。在实际工作中。往往会出现本单位明细账余额与客户单位往来余额对不上的现象，这主要是对账工作脱节所致。我们知道，往往是销售部门对这些客户比较了解，而他们又往往只管将产品销售出去，而不管款项是否能收回，认为收款是财务部门的工作，但是目前许多企业因为应收账款余额都很大，牵扯的单位也很多，加之平时财务人员的记账、报表等工作本来就已经很繁忙。根本没有时间和精力去与客户对账；再则，一般对账工作均是债权单位主动实施，这样一来，企业的应收账款对账工作就陷于停顿状态，使得客户有借口说往来账目不清楚而不予付款或拖延付款，给企业造成损失。因此，应收账款的对账工作应从销售业务的第一笔起就应由销售人员定期与客户对账，并将对账的情况及时反馈给财务部门。营销人员可以按其管理的单位设置统计台账，对产品发出、发票开具及货款的回笼进行序时登记。并可以采用银行对账单的形式与客户对账，并由对方确认，从而为及时清收应收账款打好基础。作为企业经营者，应将货款回笼与应收账款对账工作同销售者的业绩结合起来考察，使他们意识到不但要使产品销售出去，更要使货款能及时回收或往来账目清楚，最大限度减少坏账损失。 
　　3．应收账款的分析工作：是对应收账款的风险程序进行分析，必要时采取一定的措施，以降低应收账款的风险程度。在工作中，我们可以借用存货管理中的ABC分类管理法对应收账款进行分类分析。 


　　①根据应收账款产生的原因进行分类：一类客户是基于将在赊销期间的贷款看成是从企业获取的一笔无息或低息贷款的想法而赊销，这一类客户往往会想尽办法延长付款时间，从而很大程度上加大了企业应收账款的成本，这类应收账款划分为人类。应重点管理。二类客户是因资金暂时周转不灵，以资产抵押或担保赊销产品而产生的应收账款，由于购销双方签订的抵押或担保合同具有法律效力，当付款日期来临时，可以根据合同规定收款或拍卖抵押物以收回应收账款，因此这类应收账款安全性较好，可以划分为B类进行管理。三类客户是由于销售产品和收款时间上的差异而形成的应收账款。这类应收账款是时间差造成的，属于真正的应收账款，一般情况下，客户收到货物后会很快付款，安全性很好，可以划为C类，不对它进行重点管理。 
　　②根据应收账款的账龄进行分析：一般情况下，应收账款账龄越大，收回的可能性越小，而发生坏账的可能性则越大。企业可以根据以往的工作经验将账龄最长，风险最大的应收账款划为A类，而将账龄最短，风险最小的应收账款划为C类，其余则划为B类。如：某企业应收账款共计10笔，其中有2笔为3－3.5，6笔0.5－1年，而其余的为1－3年的，根据企业以往应收账款的经验，账龄在三年以上最容易发生坏账，因此，将2笔3－3.5年的应收账款划为A类，l－3年的划为B类，其余的划为C类进行管理。 
　　③根据应收账款的比重进行分析：应将在应收账款中所占比重较大的客户划分为八类，较小的客户划分为C类，其余的为B类。如：某公司1999年底应收账款余额为400万元，其中甲客户为180万元，乙客户为80万元，丙客户为75万元，丁客户为20万元，戊客户为17万元，已客户为15万元，庚客户为9万元，辛客户为3万元，子客户为1万。则从分析中可以看出，甲客户比重45％，乙客户为20％，丙客户为19％，丁客户为5％，戊客户为4％，己客户为4％，庚客户为2％，辛客户为0.8％，子客户为0.2％。甲、乙、丙客户的应收账款占余额的84％，应划为A类，辛、子客户的比重为1％，划为C类，其余的划为B类进行管理。

6. 求一篇浅谈应收账款的管理与防范的论文

应收账款是指对外销售的商品和提供的服务等原因，购买单位或接受由用工单位收取的款项，它是企业流动资产的重要组成部分，流动性直接影响实力的企业资金周转和经营业绩。市场经济中，企业为了生存和发展，随着时代的发展，大力开展宣传活动，以扩大产品的销售数量和市场份额，导致应收账款的数量增加。 
 

因此，如何管理，盘活应收账款，以加强金融安全，提高资金的使用效率，防范经营风险，已成为企业的一个重要问题不能被忽略。 

 

应收账款导致

 

 1，商业竞争。社会主义市场经济条件下，市场竞争是激烈的竞争，在市场上，它是必要的，以增加市场份额，扩大市场份额，提高自己的经济利益。为扩大销售，除了产品质量，价格，品牌，服务，广告和信贷等手段，扩大产品销售的重要手段，越来越多的企业采用，所以他应该应收账款市场竞争的需要。 

 

实现销售收到的款项和时间，还有一定的差距。公司的商品运出销售发票，销售收入，并在当期确认购买单位，购买价格往往是不同步复苏，物流和资金流的脱节。此商品销售和接收付款时间不一致，从而导致应收账款。这主要是因为支付结算需要占用时间的缘故。通常情况下，结算手段较为落后，时间越长，所需要的时间结算。与此同时，从远播，销售的和解方案，并及时购买和销售单位之间的内部结算单据传递等都有可能产生应收账款。 

 

应收账款内部管理不善。缺乏商业信用意识，如果没有出现严重违约或造成对方支付的购买价格由于质量异议未能履行合同条款，欺诈，由于客户或销售人员携款潜逃，导致无法收回的。企业信用管理是贫穷，瞎眼的不良信用企业信用，加上拖欠工作不力，恢复的钱难以收回的应收账款的形成原因。 

 

应收账款管理不善滥用

 

资金周转困难，企业效益下滑。通常情况下，销售收入的企业，往往意味着纳税义务的产生，企业可能会被迫使用流动性缓冲支付当期税。如果账面利润，全年实现利润给投资者分红，公司可能要提前股东支付股息，从而增加企业的资本外流。因此，一方面，应收账款占用了大量的资金，另一方面，企业应提前税和股息支付，企业资金调度的压力越来越大。为了维持正常的生产经营，公司的银行贷款，以补充营运资金，从而增加融资成本，融资风险加大，企业负担较重。同时，企业的应收账款持有人必然要付出相应的代价，包括应收账款管理成本，机会成本和坏账损失，将导致企业效益下滑。 

 

以降低信用影响企业形象。企业应收账款余额过大，占用了不少钱，到期不能收回，导致公司无法偿还到期债务，将允许企业信贷损失，并因此失去了金融机构的支持。将无法获得供应商的折扣，从而增加交易成本。与此同时，企业的应收账款余额保持高容易产生坏账。增加企业的财务损失的风险。严重的甚至会导致企业破产。此外，长期应收款占用太多资金，也将影响到企业的形象。 

 

虚增经营业绩，增加了经营风险。按照权责发生制的要求，应确认为收入的销售发生，但企业收入的增加并不意味着现金流时间表流入。正常情况下，应收账款的形成和企业的信贷政策是密切相关的，它的大小往往是正相关的销售收入，销售收入增加导致应收账款规模的增长。企业信贷政策过于宽松，导致应收账款规模迅速扩大，一旦资金不能回笼，将陷入两难“携带了大量的利润，资金帐户中，空”的虚假繁荣，企业会计利润将被大大降低。如果控制不力，企业的利润将是大量的呆账和坏账用尽。因此，即使根据谨慎性原则的要求，根据应收账款余额到指定的百分比计提的坏账准备，但一旦应收账款无法收回，实际坏账损失超过企业提供坏账准备，会给企业造成实际损失。因此，应收账款过多资金使用虚增销售收入，夸大的业务业绩，增加经营风险。 

 

延长运行周期，资金周转率慢。商业周期是从存货到销售存货及现金回收，直到这个时候，营业周期等于存货周转天数应收账款周转天。如果企业的信贷政策过于宽松，会导致应收账款长期占用了很多钱，造成企业流动资金，现金短缺的沉淀，影响资金流通，延长运行周期，严重影响正常生产和经营的企业。 

 

应收账款管理措施

 

帐户应收账款的主要目的是为了扩大销售，增强竞争力的企业，它的目标是追求利润。就其本质而言，应收账款可以看作是投资公司为了扩大销售和盈利能力。企业必须根据“应收账款管理”的原则，没有现金流的利润是不以营利，始终放在首位，以回笼资金。在实际工作中，企业应付账款实施控制之前，期间和之后的整个过程中，加速应收账款回笼，减少坏账，以确保最终实现企业利润。 

 

（一）事前控制

 

 1客户信用管理。 

 

（1）建立客户档案，开展信用评级。企业应深入细致的客户资信调查，收集客户的所有权，法定代表人，注册资本，财务状况，业务规模，信誉等信息，建立客户档案，比较完整和科学的基础上的信用评价。企业应根据客户的品质，能力，资本，抵押品，条件和连续性，采用定性和定量分析，客户信用评级标准。根据客户信用评级结果，选择高水平的客户销售业务，建立和完善的营销网络。 

 

（2）信贷，控制应收账款规模开发的一个系。企业应根据客户的最近销售计划完成付款，给予客户适当的授信额度，企业愿意为客户承担的最高信贷限额，并确定授信额度的大小和持续时间。金融业支付结算的时间，计费和和解程序准确地反映客户的信用额度的使用，以避免错误。同时，企业应建立动态管理和预警机制来管理和控制信贷额度的信贷额度，从而有效地控制信贷规模。 

 

（3）建立健全信贷审批系统。授予客户的信用额度的企业必须聘请由公司分管领导批准，并进入客户档案。在销售过程中，销售部门应严格限制控制的交易量，不能超过，避免销售人员的基础上的主观判断，盲目决策损失相应的企业。客户资信变化，还必须申请办理核准和备案手续。同时，实施信贷限额，以确保建立安全信用额度的定期检查和分析。独赢和合理的。 

 

完善的销售部内劳动岗位职责明确，责任落实到位。应收账款管理是一项系统性的工作，公司应根据内部会计控制 - 销售及应收款的规定，建立岗位责任制，提高销售预算，发货，仓库管理，奖励和处罚，债务管理制度，明确岗位职责和操作流程。企业销售合同谈判，采摘和运输，开票，出门及应收款项和其他服务，应当由不同的部门完成，确保不相容岗位相互分开，从而使部门间的相互制约，相互监督，相互审核，避免舞弊行为。销售部门主要负责处理订单，合同，销售政策和信贷政策的实施，收款工作;会计部负责销售所得款项的结算记录，和解与贷款回收的监督和管理，航运部门负责检讨出售的装运单据，处理采摘和运输，结算机构应监督销售部门的债务清偿，债务和解会议召开负责法律程序，收回应收款项，债务和发展的评价体系。以上职位应该履行自己的职责，认真负责，责任到人，合理的激励，最大限度地回收应收账款，占应收缩短应收账款周期，减少呆账。 

 

建立应收账款制度，防范金融风险的准备。 “企业会计制度”应该是在最后分析应收账款的可收回性，并预计可能出现的坏账损失。按照审慎的原则，坏账准备预计将发生的坏账损失拨备的要求。企业应制定政策计提坏账准备，坏账准备的范围，提取方法，如老化的划分和提取比例的问题一个明确的规定。企业可以自行确定计提坏账准备的方法，该方法已被建立，并不得随意改变。 

 

信贷业务培训。信贷业务销售人员培训，风险意识，提高他们的职业道德和业务技能，分析应收账款，应收账款的方式和技巧的原因，对策和责任，并受到信用评价方法，增强防范意识的销售人员。 

 （二）做控制

 

加强合同管理，规范经营行为。企业销售合同管理系统，与客户签订销售合同与授权须。法律顾问及其他专业人士一个重大销售合同金额应审核检查。未经许可，任何人不得将免费向销售合同。企业应认真开展合同评审工作，认真审查客户的主体，数量，质量，交货，交货地点，付款方式及违反合同的责任，并决定是否接受订单。一旦被接受，企业在按照合同要求生产和交付，确保全面履行合同。已签订销售合同，并不得随意更改，如有变更，双方应充分协商，同意并签订补充合同或一份新的合同，为了保护购销双方的合法权利和利益。 

 

 2，加强销售过程的管理。应收款项，签发提单，运输，结算等方面的管理，应收账款的控制键。 

 

（1）应收账款。客户交了钱，财政部门应及时出具收据及会计处理。对于汇票，支票收到时间为债务收集程序，查询的时间为收到的银行承兑汇票，以确保真实有效的。 

 

（2）签发提单。控制根据客户要求签发提单，并交付客户签订的合同。 

 

（3）交货。运输部门的组织下，该法案以确保货物的规格，型号是正确的提单运输。 

 

（4）资产负债表。分娩后，根据该法案提单和发票给客户及时，支付结算。 

 

选择先进的结算。企业应尽量选择有利的解决，加速资金回笼，减少资金在途时间。企业在合同中约定，买方必须采取交付模式或不发货，以确保及时支付，回笼。此外，企业可以利用网上银行，实时交换的国家的最先进的结算手段，加速资金回笼。 

 

（c）在控制

 

实现销售的内部审计工作。定期或不时开展销售专项审计，检查，销售内部控制制度执行的时间，以防止由于管理不善和贪污，腐败和资金体外循环，降低经营风险。 

 

建立应收账款账龄分析制度和应收账款的催收制度。金融部门的应收账款账龄分析应进行监督应收账款的集合。分析，公司可以确定多少信贷期间的债务，拖欠的数量超过信用期，多长的时间和金额比例，以及拖欠的欠款太长，可能会成为坏账。因此，企业之间的差异衰老的长度，开发经济上可行的收账政策，灵活的催款（保持联系的信件，电话联系，上门催讨和诉诸法律手段等）支付债务资金来尝试收回债务。 

 

实施的信贷增长，绩效考核和责任追究制度。 “有没有考核的管理是无效的管理，有没有评估的量化指标是无效的评估，企业应”谁销售，谁应收款“的原则，信贷增长，分解到每个销售人员制定切实可行的回收计划，明确应收款项的金额和期限，每月根据计划的钱回笼举行完成的销售人员绩效考核，奖金的荣誉。对于无法收回由于人为原因造成的，对销售人员的责任，并责令其补偿，严重的追究刑事责任。

 

定期对账系统，以确保有效的债务数额的，公司财务部门应定期或至少每年年度终了，函证等检查客户的应收账款余额的账面金额，避免错误和保存相关材料，以确保继续诉诸法律索赔。逾期应收款项可收回性的法定期限为2年，超过有效期的企业失去动力追讨欠款，企业必须努力收回的款项，或取得相关支持扩展是有效的，如开票，付款计划。

 

定期应收账款召开了专门会议进行跟踪和分析上的钱退出流通和信贷政策执行情况，应收账款的及时全数收回，直接影响企业的现金流和经营业绩，企业领导人必须高度重视应收账款的管理，关注应收账款是否及时收回，定期举行应收账款专题会议，检查落实信贷政策，应收账款的原因分析，并评估其合理性和潜在的风险，制定相应的对策，实施人员，采取有效措施，解决存在的问题。
 <BR /总之，根据成本效益的原则，制定合理的信贷政策，控制应收账款规模，同时，企业应始终坚持把钱撤出流通摆在首位，实施的全过程应收账款的控制，加大收款力度，加快信贷增长，以确保充分和摆脱企业，实现中间业务收入，从而避免业务风险。

7. 企业应收账款管理的问题分析的论文

 企业应收账款管理的问题分析的论文
                    　　在日常学习和工作生活中，大家都写过论文，肯定对各类论文都很熟悉吧，论文一般由题名、作者、摘要、关键词、正文、参考文献和附录等部分组成。你知道论文怎样才能写的好吗？以下是我帮大家整理的企业应收账款管理的问题分析的论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
    
   　　摘 要： 应收账款是企业营运资金不可或缺的一项内容，因此管理好应收账款是提高企业资金周转及增加利润的有效手段。监控产生应收账款的各个环节，尽可能减少应收账款的同时将坏账损失控制在最小范围内，从某种意义上讲即是避免了企业账面利润和现金收益脱节。加强应收账款的管理控制，既可提高企业资金运行效率，又能防范财务风险，已经成为目前企业管理中一个重要问题。
   　　关键词： 应收账款 ;问题; 措
   　　一、引言 
  　　应收账款是企业的主要流动资产之一，对其管理是企业财务管理的一个重要部分。在市场经济条件下,随着竞争激烈，企业为了稳住自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入,常常需要向客户提供信用业务,这样就导致了应收账款的产生。应收账款的形成增加了企业经营的风险,影响到企业营运资金周转和经济效益。能否按期顺利收回应收账款直接关系着企业的现金流量周转速度，如果不引起重视可能会导致企业难以持续经营。因此，加强应收账款管理是企业生存和持续发展的关键。
   　　二、我国企业应收账款控制与管理中存在的问题 
  　　1.未树立正确的企业信用观念。由于我国信用体系发展水平较发达国家落后，加之企业间未树立信用观念，造成企业丧失信用后，得不到应有的法律、信誉等方面的惩罚，难以在企业间形成良好的守信氛围，应收账款坏账风险极高。
  　　2.授信机制不健全。目前，我国多数企业未对各个客户资信情况建立详细的档案，未形成科学、有效的授信制度，在进行赊销批准时主观性极强，未能根据客户的现金流量、资产抵押情况对客户信用情况进行评估，导致企业大量应收账款最终形成坏账。
  　　3.企业产品质量有待提高。我国企业为了追求价格上的优势，大力缩减产品成本支出，导致企业产品质量下降，产品在规格、样式上无法真正满足客户的要求，促使客户拒绝支付货款。
  　　4.应收账款日常管理工作不规范。应收账款的日常管理工作包括建立客户档案、制定信用标准、进行账龄分析、定期核对账目、定期评价客户的信用状况、落实追讨欠款责任人、及时追讨欠款等。但很多企业在这些方面工作不规范，没有建立客户档案，工作无标准，不做客户分析，任用销售人员随意，追款责任不明确，销售人员调离或转岗时不追究其应负的追款责任。
   　　三、加强应收账款管理的措施 
  　　1.从某种程度上来讲，加强企业应收账款的控制与管理对企业的发展有着重大价值意义，不仅能够推动企业持续经营，而且还能有效提升企业流动资金的利用率和经济效益，同时还便于良好社会经济秩序的建立，也是企业实现利润的必要条件。所以，广大企业务必要着手加强应收账款的管理，为企业真正实现盈利打好坚实基础。主要通过以下几个方面。
  　　加强对应收账款管理的`重要性认识。对任何一个企业来说，其最终目的皆是“以效益为先，追求利润的最大化”，所以企业要想加强应收账款的控制与管理，首要任务就是革新企业经营理念，明晰应收账款控制管理的重要性。从某种层面上来讲，现金流是企业生存与发展的必备条件，企业只有拥有了充沛的现金流，才能实现各个阶段、各个指标的正常运营，如若企业只是财务账本表面业绩喜人、风光无限，但手头拿不到“实钱”，必然会阻碍企业的成长与发展。因此，企业要转变传统经营理念，崇尚并践行“现金为王”的经营理念，为企业应收账款的控制管理工作做好铺垫。
  　　2.提高企业产品质量，降低客户拒付货款风险。企业应该从产品外观设计、适用人群等方面入手，以争取不同需求类型的潜在客户。同时，通过改进生产工艺、提高技术人员业务能力等方面提高企业劳动生产率，在降低产品成本的同时，保证企业产品的质量，避免客户因质量问题拒绝付款行为的发生。再者，企业可通过提高售后水平，不断针对客户提出的质量问题，及时解决产品生产中存在的问题。
  　　3.成立专门应收账款控制与管理部门。应收账款控制与管理部门的是一项专业性较强的综合业务部门，企业应在财务部门之外，单独成立应收账款控制与管理部门，专门负责对赊销客户信用进行评级、审批，对应收账款账龄、余额进行详细管理，指定专人对应收账款进行催收，加快企业资金回笼。
  　　4.制定详细、科学的应收账款控制与管理制度。一是企业应建立应收账款回笼奖惩机制。首先，对于信用审批与销售人员应收账款回笼情况作为年底考核业绩的主要参考标准，给予在信用审批、销售过程中盲目以赊销方式扩大销量，未对客户信用进行评估的工作人员一定的惩罚，以督促销售人员、信用审批人员在进行赊销审批前对客户信用展开详细调查，保证企业应收账款及时回笼。二是应收账款信用政策是对企业赊销活动进行管理的基本政策。企业应根据产品特点、客户类型等情况制定符合企业自身特点的信用政策。信用政策应包括信用标准、期间及应收账款催收政策。企业应根据不同资信水平的企业，制定应收账款信用标准，即对于将给予应收账款信用的客户需达到的最低标准，只有满足该标准才可给予客户赊销。其次，企业应考虑每个客户从购买产品至付款之间的时间长短，既考虑企业机会成本，也要考虑客户购买欲望。
  　　5.重视事后防范控制，最大限度保护企业自身合法权益。除了以上几条方略之外，企业还要重视事后的防范控制，最大限度的保护企业自身合法权益。那么如何才能做到这一点呢？首先，企业要建立应收账款的回收责任制，并应收账款的资金回收情状一并纳入业绩考核；其次，企业要定期对应收账款进行全面核查，构建应收账款的坏账准备制度，对于收回率过低的款项要提前做好坏账准备；再次，企业要做好应收账款的账目对账和债务确认，由此杜绝债务纠纷和经济损失现象；最后，要做好应收账款后续的追踪管理工作，使得赊销商品销售顺利实现。
   　　四、结语 
  　　长期坚持执行、合理有效地控制是降低应收账款的风险有效手段，将应收账款管控作为企业一项重要的治理工作，应引起各级领导的高度重视。经营部门应树立正确而不盲目的营销观念，加强客户信用治理，明确有关部门和人员职责。财务部门应加强监督，确保内部控制制度的有效实施，使企业应收账款产生的风险降低到最低程度。
  　　作者:徐助权 单位:山西西山金信建筑有限公司
   　　参考文献： 
  　　[1]黄艳秋：加强企业应收账款管理策略探究，现工商贸工业，2012年04期.
  　　[2]张朝辉：关于加强企业应收账款管理的几点思考，现代商业，2010年29期.
  　　[3]任红旭：企业应收账款管理中的风险控制，企业研究，2011年18期.
  ;

8. 关于浅谈企业应收账款的管理论文？

一
、目前应收账款管理的现状与
存在的问题
1.对客户缺少必要的信用调查,盲目采取
赊销方式。选择资信状况良好的客户销售产品,这是决定赊
售方式的关键,而在实际工作中,有些企业为了扩大销售,推
销人员为了表现销售业绩,对客户的资信情况不了解,不调
查,或虽有了解,但不深入,不细致,甚至单凭客户提供的一
些虚假的信息资料,而听信客户,发出产品而导致应收账款
无法收回。有些客户虽然经营状况较好,但企业发货后客户
却有意以各种理由推迟付款,导致应收账款不能按
期收回。
2.未按规定签订销售合同形成应收账款。
企业销售商品如果采用赊销方式,要按规定
签订销售合同,按合同发货,但有的企业为了
推销商品,在与客户未签合同的前提下将商
品发给客户,到货后客户便交付生产使用或
对外售出,却不及时与销货方结算货款,并以
种种理由推拖,造成了应收账款无法及时收
回。
3.销售手续不严密,造成应收账款不能及
时收回。在企业销售产品时,由于没有严格执
行销售程序,销售手续不严密,造成应收账款
不能及时收回。如一客户向某公司订购医疗
器械5台,总价32万元,按双方约定,应在收
到客户的汇款后,才能发货。但业务人员没有
严格遵守公司规定,收到客户交来的转账支
票后,没有及时通知财务部门查验,错误地认
为款已收到,轻率地将提货单交给对方提货。
客户将设备运走后,财务部门查证该单位账
上无款,结果造成32万元货款迟迟不能收
回。
4.国家政策不具体,造成应收账款回收困
难。在信用问题上,财政部门缺乏具体的政
策,某些政策甚至助长了企业的拖欠行为。例
如,企业财务制度中有关坏账的确认条件中规定,
债务人逾期3年以上不能履行偿债义务,确实不能收回的应
收账款,企业可以确认为坏账。这使得有些欠债企业钻政策
的空子,有钱不还债、一拖再拖,直到符合这一条件而赖账,
迫使企业发生坏账,蒙受巨大损失。
5.催收不力,法律保障刚性不足,坏账损失严重。对于应
收账款,企业应采取各种措施及时催收。但有些企业由于缺
乏必要的催收政策和手段,催收人员的工作主动性和积极性
不高,致使应收账款回收速度缓慢。有些企业在收款无望的
情况下,利用法律武器,通过法院判决强制执行,但法院执行
难,收款难,企业往往是花了诉讼费,得到的是一张胜诉的判
决书,而应收账款只能收回少部分,甚至全部无法收回。有些
欠债企业由于生产经营困难、产品不适销对路,资金严重不
足,甚至面临破产倒闭,致使企业应收账款回收困难,甚至损
失严重。
二、加强对应收账款的管理
1.深入信用调查,重视信用评估。选择资信状况良好的
客户销售商品,对于应收账款的回收具有决定性的影响。在
可能的情况下,企业应重视对客户资信状况的考察和评估。
(1)对客户的信用进行调查。要想合理地评价客
户的信用,必须对客户的信用进行调查,搜集有关
的信息资料。可通过直接法和间接法进行信用调
查。直接法,就是企业调查人员直接与客户接触,
通过当面采访、询问、观看、记录等方式获得信用
资料的方法。间接法,则是以客户及其他单位保存
的有关原始记录和核算资料为基础,通过加工整
理获得客户信息资料的方法。信用资料的来源主
要有企业的财务报告,来自信用评估机构的资料,
来自银行的资料,来自企业上级主管部门和其他部
门的资料,对于这些资料必须经过认真的挑选才能
使用。
(2)对客户的信用状况进行评估。搜集好信用
资料后,要对信用资料进行认真细致地分析,并对
客户的信用状况进行评估。企业应建立客户的档
案,经常进行调查评估。信用评估常用的方法是5C
评估法。即重点分析影响信用的五个方面:一是信
用品质,指客户履约或赖账的可能性,这是是否给
予客户信用的首要因素,通过了解客户以往的付
款履约记录进行评价。二是偿付能力,指客户支付
货款的能力。客户偿付能力的高低,取决于资产特
别是流动资产的数量、质量及与流动负债的比率
关系。流动资产的数量越多,流动比率越大,表明
偿负债务的物质保证越雄厚,反之,则偿债能力越
差。三是资本,指客户的财务状况。资本反映了客户的
经济实力与财务状况的优劣,是客户偿付债务的最终保证。
四是抵押品,指客户提供的可作为资信安全保证的资产。能
够作为信用担保的抵押财产,为客户实际所有,并具有较高
的市场性,即变现能力。五是经济状况,指不利经济环境对客
户偿付能力的影响及客户是否具有较强的应变能力。
2.制定合理的信用政策,严格控制赊销规模。企业应根
据自身的运营情况,对客户的信用制定合理的信用政策和赊
销规模,以加强对客户的信用控制。
(1)制定合理的信用政策。制定合理的信用政策,是加强
应收账款管理,提高应收账款投资效益的重要前提。信用政
策主要包括以下三个方面的内容:一是信用标准,指客户获
得企业商业信用所应具备的最低条件,通常以预期的坏账损
失率表示,它是企业评价客户等级,决定或者拒绝客户信用
的依据。信用标准如果严格,就会减少企业的商品销售量,减
少占用在应收账款上的资金,减少应收账款的成本和坏账损
失。二是信用条件,指企业接受客户信用时所提出的付款要
求,主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣等。三是收账政
策,指客户违反信用条件,拖欠甚至拒付账款时企业所采取
的收账策略和措施。只有通过制定完善的收账政策,采取有
效的收账措施,才能有利于应收账款的及时收回。
(2)严格控制赊销规模。赊销方式在强化企业市场竞争
能力、扩大销售、增加收益、节约存货资金占用以及降低存货
管理成本等方面有着其他任何结算方式都无法比拟的优势,
但也会导致应收账款的拖欠和坏账损失的增加。因此,企业
在采用赊销方式进行应收账款投资时,必须把握一个有效的
限度。否则,一旦应收账款投资规模失控,现金流入量严重匮
乏,回收成本过高,必然严重损害企业的经济利益。因此,企
业应以历史数据作参考,用科学的方法测算对企业最为有利
的赊销规模,实施严格的控制。
3.选择适宜的结算方式,严密销售手续。目前,我国企业
通过银行结算的方式主要有:支票、银行本票、银行汇票、商
业汇票以及汇兑、委托收款、异地托收承付结算方式等。以上
各种结算方式,从应收账款回收的及时性、安全性的角度来
考虑,大致可划分为两大类:第一类是风险比较小的结算方
式(即应收账款回收的时间快,回收的金额基本有保证),如
支票结算方式、汇兑结算方式、银行汇票结算方式等。第二类
是风险比较大的结算方式(即回收的时间较长、回收的金额
视情况而定),如商业汇票等。企业可以根据客户的盈利能
力、偿债能力和信用状况,选择适宜的结算方式。换句话说就
是:盈利能力和偿债能力强、信用状况好的客户,可以选择风
险较大的结算方式,这样有利于购销双方建立起一种相互信
任的伙伴关系;反之,选择风险比较小,约束能力强的结算方
式。
严密销售手续也是有效控制应收账款的方法之一。企业
销售产品必须严格遵守销售程序和规定,严格每一个销售环
节,减少漏洞,明确岗位责任。建立应收账款管理的“一条龙”
管理制度,即从建立客户信息档案开始,到制定收款政策、收
款计划、跟踪分析、售后服务及纠纷处理等,都要落实到人,
做到事前、事中、事后的全面管理。
4.建立应收账款控制机制,强化管理。
(1)应对应收账款赊销额度进行适当控制。要事先制定
合理的计划,在每一年的年度计划中应明确应收账款的年末
余额,并设定一个相对积极的平均收款期,允许每年的平均
收账期在该指标上下浮动,实施弹性控制。
(2)要建立逐级审批制度。赋予不同级别的人员不同金
额的审批权限,尤其在各自的权限内办理审批,超过限额的,
必须请示上一级领导,金额特别巨大的,需报请企业最高领
导批准。同时,责任制必须落到实处,实行“谁审批,谁负责”,
使每一笔应收账款都有明确的责任人,直到账款收回。企业
对业务部门应实行销、收一体化管理,从发货到收款都要具
体落实到有关部门和人员。责任的落实应实行赊销责任终身
制,经办人和批准人为货款追收的终极责任人。经办人负责
货款的催收。货款不能按期收回的应给予经办人及赊销和应
收账款管理部门按欠款金额一定比率的罚息。未经授权和批
准擅自赊销货物的,一经查实,给予经办人、越权审批人、发
货员等相关人员和部门一定比率的惩罚,由此形成损失的相
关人员要承担一定损失的赔偿,情节严重的经办人承担
100%的损失,其他相关人员承担一定比率的惩罚。
(3)应建立科学的考核机制。相关部门应定期统计各笔
应收账款的账龄及增减变动情况,及时反馈给企业领导和业
务部门,业务部门以实际收到的账款作为考核指标,与奖惩
挂钩。明确催款责任,建立清账奖励制度,对讨回的老账按回
收金额的一定比例提取奖励基金,给予奖励,以保证资金按
时按量回笼,使损失降低到最低点。奖励制度是指企业根据
不同工作或生产的要求,按规定的奖励条件和奖励标准,给
予职工奖励的制度。现代企业应建立现代企业文化的激励理
念,在科学核定工作岗位目标任务的基础上,建立恰当的营
销与应收账款管理激励制度;做到物质如工资、福利、奖金等
经济利益激励;工作设计如各种轮换、群体自制、弹性工时等
激励;参与管理如职工代表大会制、集体议事、协同管理、职
工建议制等激励;组织氛围如集体荣誉、信息沟通、情感投
资、群体规范等多种形式激励的有机结合,充分激发和挖掘
职工积极性,最大限度地降低应收账款的损失。
(4)要防止未授权销售减免的发生。未授权的销售减免
是指客户以正当或不正当的理由在未经卖方认可的情况下,
单方面减少所应支付的金额,它不仅会直接减少应收账款,
也会让客户得寸进尺,给以后的交易带来麻烦。为减少未授
权销售减免的发生,企业应确保收账程序中不存在问题,并
对本企业的销售人员进行培训,使其能明确地向客户解释本
企业的销售政策。同时,在接受订单时应核实客户所要求的
产品是否是企业所能提供的,是否符合销售的其他条件。另
外,在出现争议时应尽快地予以解决并避免其再次出现。