1. 关于交易性金融资产会计分录的问题!求解!!!
1、入账价值:250000,(20000*(13-0.5))
2、累计损益:投资收益借方余额5万(5-3+3=5)亏损5万元。
个人见解,仅供参考!
具体涉及的分录如下:
(1)4-15 借:交易性金融资产-成本 250000
应收股利 10000
投资收益 50000
贷:银行存款 310000
(2)4-30 借:交易性金融资产-公允价值变动 30000 20000*(14-12.5)
贷:公允价值变动损益 30000
(3)5-15 借:银行存款 10000
贷:应收股利 10000
(4)5-20 借:银行存款 310000
贷:交易性金融资产-成本 250000
-公允价值变动 30000
投资收益 30000
同时:借:公允价值变动损益 30000
贷: 投资收益 30000
2. 关于交易性金融资产会计分录的问题!求解!
1借;交易性金融资产-成本10 000 000
贷;银行存款10 000 000
2借:交易性金融资产-公允价值变动400 000
贷;公允价值变动损益400 000
3借;公允价值变动损益600 000
贷;交易性金融资产-公允价值变动600 000
4借:银行存款11 000 000
交易性金额资产-公允价值变动200 000
贷:交易性金额资产-成本10 000 000
投资收益1 200 000
借:投资收益200 000
贷:公允价值变动损益200 000
第4个分录也可以写成
借:银行存款11 000 000
交易性金额资产-公允价值变动200 000
贷:交易性金额资产-成本10 000 000
投资收益1 000 000
公允价值变动损益200 000
3. 关于交易性金融资产会计分录的问题!求解!
1借;交易性金融资产-成本10
000
000
贷;银行存款10
000
000
2借:交易性金融资产-公允价值变动400
000
贷;公允价值变动损益400
000
3借;公允价值变动损益600
000
贷;交易性金融资产-公允价值变动600
000
4借:银行存款11
000
000
交易性金额资产-公允价值变动200
000
贷:交易性金额资产-成本10
000
000
投资收益1
200
000
借:投资收益200
000
贷:公允价值变动损益200
000
第4个分录也可以写成
借:银行存款11
000
000
交易性金额资产-公允价值变动200
000
贷:交易性金额资产-成本10
000
000
投资收益1
000
000
公允价值变动损益200
000
4. 关于交易性金融资产,有笔会计分录不懂,请教各位。。
2012.5 手续费计入投资收益 算亏损
借 交易性金融资产——成本 240万
投资收益 5万
贷 银行存款 245万
2012.6.30 股票账面亏损,计入公允价值变动
借 公允价值变动损益 15万
贷 交易性金融资产——公允价值变动 15万
2012.8.10
借 应收股利 6万
贷 投资收益 6万
2012.8.20
借 银行存款 6万
贷 应收股利 6万
2012.12.31 股票账面价值比6月30日上涨 同时计入投资收益和公允价值变动
借 交易性金融资产——公允价值变动 30万
贷 公允价值变动损益 30万
2013.1.5 出售,原先股价波动记在账面的投资收益全部实现,成本和公允价值变动转回
借 银行存款 249万
投资收益 6万
贷 交易性金融资产——成本240万
——公允价值变动 15万
股票账面价值是255万,实际出售价值是249万,所以亏了6万,计入投资收益的借方
5. 交易性金融资产的分录问题
我不是太明白最后一句话:按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失。。这是什么意思
举例来说:2012.1.1取得交易性金融资产时成本为100万元,不包括其他相关税费等,至2012.6.1该交易性金融资产的公允价值上升到130万元,2012.10.1出售该交易性金融资产,售价为150万元,则账面余额为150万元,初始成本为100万元,这两者的差额为50万元,确认为投资收益。
2012.1.1取得交易性金融资产时成本为100万元,不包括其他相关税费等,至2012.6.1该交易性金融资产的公允价值上跌到80万元,2012.10.1出售该交易性金融资产,售价为70万元,则账面余额为70万元,初始成本为100万元,这两者的差额为30万元,确认为投资损失。
你现在可清楚了?
6. 有关交易性金融资产会计分录的疑问
1.你2011年的分录都是对的。
2.被投资单位发放现金股利是在2011年3月10日,当时甲公司还没有买入这个股票,所以不应该算入投资收益。如果收到股利是2012年3月10日,我觉得你的做法应该这么做:
收到股利时(2012.3.20),
借:银行存款 100
贷:投资收益 100
3.出售交易性金融资产收到价款950万元
借:银行存款 950
贷:交易性金融资产——成本 856
——公允价值变动 44
投资收益 50
借:公允价值变动损益 44
贷:投资收益 44
不算那个收到的股利100万元,总的投资收益科目(贷方-借方)=50+44-4=90万元,其实是950-860
7. 对交易性金融资产会计处理,要有具体的分录?
持有期间减值:借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产-公允价值变动
处置时的亏损:借:银行存款
投资收益
贷:交易性金融资产-成本
同时调整以前计提的公允价值变动损益
如果原来是
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产-公允价值变动
的要将“公允价值变动损益”科目调到处置时的贷方。
如果是
借:交易性金融资产-公允价值变动
贷:公允价值变动损益
的要将“公允价值损益”科目调到处置时的借方。
其实就是按以上原则处理,就是处置时的金额跟成本还有公允价值变动损益的差额计“投资收益”科目,要是正的就计入贷方,要是负的就计入借方。
8. 一个会计分录的疑问。交易性金融资产的
意思是出售时交易性金融资产为150,而只卖了130,损失的20是要记入投资收益的。
其实从购买到出售分录应为:
09.1月 借:交易性金融资产——成本 100 贷:银行存款 100
09.12月 借:交易性金融资产——公允价值变动 50 贷:公允价值变动损益 50
10年出售 借:银行存款 130
投资收益 20
贷:交易性金融资产——成本 100
——公允价值变动 50
借:公允价值变动损益 50
贷:投资收益 50