医保报销的账务处理

1. 医保报销的账务处理

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函 [2009]3 号)第三条的规定，职工卫生保健、生活、住房、

交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、 未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直

系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等，属于《实施条例》第四

十条规定的企业职工福利费。

看加粗红色字体，意思是，若企业未参加医疗统筹(社保)，员工报销的个人医药费可以列入职工福利费，按规定在企业所得税税前扣除;若企业已参加医疗统筹(社保)，在缴纳医疗保险费之外又给员工报销医疗费用，不能在 企业所得税前扣除。

2. 社保费的帐务处理

1，会计分录如下： 借：管理费用---社保费(单位) 100（500*20%）
  借：应付工资-社保费（个人）400 （500*8%）
贷：其他应付款---社保费用  500

计提社保费时： 借：其他应付款---社保费用 500
贷：银行存款  500
2，公司申报社保费的金额，可以按照实际发放的工资来入账。

3. 社保的账务处理

1、计提社保时: 借:管理费用---社保
贷:其他应付款---社保(单位部分)
2、缴纳社保时: 借:其他应付款--社保(单位部分)
其他应付款--社保(个人部分)
贷:银行存款
3、计提工资时: 借:管理费用--工资
贷:应付职工薪酬
4、发放工资(假设不缴个税): 借:应付职工薪酬
贷:其他应付款--社保(个人部分)
银行存款
社保属于工资的一部分，所以应该计入应付职工薪酬

4. 社保费用的账务处理

缴纳时：借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)贷：银行存款/现金计提时：借：管理费用--社会保险费(单位部分)贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)发放工资时：借：应付职工薪酬--工资（应发数）贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)银行存款/现金（实发数）补提的分录跟上述分录一样，你只要在摘要中说明即可。
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5. 社保费用的账务处理方法？

区别无非是针对个人负担部分，是先提后交，还是先交后扣。实际工作中两种方法都是可行的。但是从税务的有关规定考虑，本人建议先交后扣。理由：
2008年起，在税务总局出台了有关所得税修订法案，规定先取消“预提费用”，有关费用据实列支。因此，作为社会养老保险，从会计角度出发，当期应当计入的费用如果没有（或无法）及时缴纳，可以预提，但是按照税务的说法，何时缴纳何时计费，因此，我认为，兼顾两者，第二种方法可以考虑。
目前我的做法：
不预提，实际缴纳时
借：管理费用-社会保险费        4000
       其他应收款-社保个人负担部分 1000
       贷：银行存款-保险户                        5000
月底计提当月工资：
借：管理费用-工资                         20000
       贷：应付职工薪酬-工资                     20000
发放工资时
借：应付职工薪酬-工资                  20000
       其他应收款-社保个人负担部分     -1000
              贷：银行存款                    19000 
这样，既简单，又符合要求，并且不因人员的变动而出现多提少提现象

6. 社会保险费账务处理

借:管理费用销售费用制造费用生产成本在建工程贷:应付职工薪酬——社会保险（企业承担部分）1300代扣由个人缴费的社保时借:应付职工薪酬——工资330贷：其他应付款---社会保险（个人承担部分）330上交社会保险时借:应付职工薪酬——社会保险（企业承担部分）970其他应付款---社会保险（个人承担部分）330贷：银行存款/现金1300
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7. 社保报销分录

本月分录
计提工资时：
 借：管理费用-工资 2500
 贷：应付职工薪酬 2500  
发工资时   
借：应付职工薪酬 2500 
贷：其他应付款258 
       应交税费-个税12  
      库存现金 2230 
等下月帐单来了，实际上多扣了2元（260-258），那你这个月实际给员工发现金的时候就少付2元就行了。
次月分录为
计提时
借：管理费用-工资 2500
 贷：应付职工薪酬 2500
发放时  
借：应付职工薪酬 -2500
           贷：其他应付款 -258
                  其他应付款  2
                 应交税费-个税-12
                 库存现金-2228
这样你的其他应付款关于上个月的账就平了。个税也是一样的道理。

8. 社会保险费账务处理

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借:管理费用销售费用制造费用生产成本在建工程贷:应付职工薪酬——社会保险（企业承担部分）1300代扣由个人缴费的社保时借:应付职工薪酬——工资330贷：其他应付款---社会保险（个人承担部分）330上交社会保险时借:应付职工薪酬——社会保险（企业承担部分）970其他应付款---社会保险（个人承担部分）330贷：银行存款/现金1300