1、根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中,不属于增值税征税范围的是（ ）。

1. 1、根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中,不属于增值税征税范围的是（ ）。

答案是A。
选项A，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不属于增值税的征税范围，不需要计算缴纳增值税；
 选项B，属于视同销售应税货物行为，应征收增值税；
 选项C，纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税；
 选项D，属于现代服务中的“物流辅助服务”，现代服务主要侧重于围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性等服务。故选A。

扩展资料一般范围：增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。
特殊项目：货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；银行销售金银的业务；典当业销售死当物品业务；寄售业销售委托人寄售物品的业务；集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。
视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。将货物交由他人代销；代他人销售货物；将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）；
将自产或委托加工的货物用于非应税项目；将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资；将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
参考资料来源：百度百科-增值税

2. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税征税范围的有

现行增值税征税范围的一般规定包括：

　　1、销售或者进口的货物

　　货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。销售货物，是指有偿转让货物的所有权。

　　2、提供的加工、修理修配劳务 
国税局对“营改增”应税服务的范围作出界定，全文如下： 

　　一、交通运输业 

　　交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。 

　　(一)陆路运输服务。 

　　陆路运输服务，是指通过陆路(地上或者地下)运送货物或者旅客的运输业务活动，包括公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输，暂不包括铁路运输。 

　　(二)水路运输服务。 

　　水路运输服务，是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。 

　　远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。 

　　程租业务，是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。 

　　期租业务，是指远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。 

　　(三)航空运输服务。 

　　航空运输服务，是指通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。 

　　航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。 

　　湿租业务，是指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务。 

　　(四)管道运输服务。 

　　管道运输服务，是指通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。 

　　二、部分现代服务业 

　　部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识******的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。 

　　(一)研发和技术服务。 

　　研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。 

　　1.研发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。 

　　2.技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。 

　　3.技术咨询服务，是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告和专业知识咨询等业务活动。 

　　4.合同能源管理服务，是指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动。 

　　5.工程勘察勘探服务，是指在采矿、工程施工以前，对地形、地质构造、地下资源蕴藏情况进行实地调查的业务活动。 

　　(二)信息技术服务。 

　　信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。 

　　1.软件服务，是指提供软件开发服务、软件咨询服务、软件维护服务、软件测试服务的业务行为。 

　　2.电路设计及测试服务，是指提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持服务的业务行为。 

　　3.信息系统服务，是指提供信息系统集成、网络管理、桌面管理与维护、信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管理、数据中心、托管中心、安全服务的业务行为。 

　　4.业务流程管理服务，是指依托计算机信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、金融支付服务、内部数据分析、呼叫中心和电子商务平台等服务的业务活动。 

　　(三)文化创意服务。 

　　文化创意服务，包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。 

　　1.设计服务，是指把计划、规划、设想通过视觉、文字等形式传递出来的业务活动。包括工业设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、创意策划等。 

　　2.商标著作权转让服务，是指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 

　　3.知识产权服务，是指处理知识产权事务的业务活动。包括对专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的代理、登记、鉴定、评估、认证、咨询、检索服务。 

　　4.广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展示等。 

　　5.会议展览服务，是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办的各类展览和会议的业务活动。 

　　(四)物流辅助服务。 

　　物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。 

　　1.航空服务，包括航空地面服务和通用航空服务。 

　　航空地面服务，是指航空公司、飞机场、民航管理局、航站等向在我国境内航行或者在我国境内机场停留的境内外飞机或者其他飞行器提供的导航等劳务性地面服务的业务活动。包括旅客安全检查服务、停机坪管理服务、机场候机厅管理服务、飞机清洗消毒服务、空中飞行管理服务、飞机起降服务、飞行通讯服务、地面信号服务、飞机安全服务、飞机跑道管理服务、空中交通管理服务等。 

　　通用航空服务，是指为专业工作提供飞行服务的业务活动，包括航空摄影，航空测量，航空勘探，航空护林，航空吊挂播洒、航空降雨等。 

　　2.港口码头服务，是指港务船舶调度服务、船舶通讯服务、航道管理服务、航道疏浚服务、灯塔管理服务、航标管理服务、船舶引航服务、理货服务、系解缆服务、停泊和移泊服务、海上船舶溢油清除服务、水上交通管理服务、船只专业清洗消毒检测服务和防止船只漏油服务等为船只提供服务的业务活动。 

　　3.货运客运场站服务，是指货运客运场站(不包括铁路运输)提供的货物配载服务、运输组织服务、中转换乘服务、车辆调度服务、票务服务和车辆停放服务等业务活动。 

　　4.打捞救助服务，是指提供船舶人员救助、船舶财产救助、水上救助和沉船沉物打捞服务的业务活动。 

　　5.货物运输代理服务，是指接受货物收货人、发货人的委托，以委托人的名义或者以自己的名义，在不直接提供货物运输劳务情况下，为委托人办理货物运输及相关业务手续的业务活动。 

　　6.代理报关服务，是指接受进出口货物的收、发货人委托，代为办理报关手续的业务活动。 

　　7.仓储服务，是指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。 

　　8.装卸搬运服务，是指使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。 

　　(五)有形动产租赁服务。 

　　有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。7[8U7{(A2e1.有形动产融资租赁，是指具有融资性质和所有权转移特点的有形动产租赁业务活动。即出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产租赁给承租人，合同期内设备所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入有形动产，以拥有其所有权。不论出租人是否将有形动产残值销售给承租人，均属于融资租赁。 

　　2.有形动产经营性租赁，是指在约定时间内将物品、设备等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。 

　　远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁。 

　　光租业务，是指远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。 

　　干租业务，是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。 

　　(六)鉴证咨询服务。 

　　鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。 

　　1.认证服务，是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。 

　　2.鉴证服务，是指具有专业资质的单位，为委托方的经济活动及有关资料进行鉴证，发表具有证明力的意见的业务活动。包括会计、税务、资产评估、律师、房地产土地评估、工程造价的鉴证。 

　　3.咨询服务，是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动。

3. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有？

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（A，B，C，D）。
A.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
B.存款利息
C.被保险人获得的保险赔付
D.公积金管理中心代收的住宅专项维修资金

4. 根据增值税法律制度的规定,下列项目中,应当征收增值税的有（ ）

关于增值税的征收范围，税法还有以下几项具体规定：（1）货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税。（2）银行销售金银的业务，应当征收增值税。（3）融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均不征收增值税。（4）基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的，应在移送使用时征收增值税。但对其在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。（5）典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。（6）因转让著作所有权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务，以及因转让专利技术和非专利技术的所有权而发生的销售计算机软件的业务，不征收增值税。（7）供应或开采未经加工的天然水（如水库供应农业灌溉用水，工厂自采地下水用于生产），不征收增值税。（8）缝纫，应当征收增值税。

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5. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是（ ）。

(一)、销售货物，是指在中华人民共和国境内有偿转让货物的所有权。包括电力、热力、气体在内。 

　　举例∶甲为卷烟厂，生产卷烟批发给A批发商，甲是生产者要交纳消费税，销售卷烟交增值税，A批发商将烟批发给B零售商，A向B销售时需要交增值税，不需要缴纳消费税。B零售商将卷烟零售给消费者时，需要缴纳增值税。 

　　(二)、提供加工、修理修配劳务又称销售应税劳务，是指在中国境内有偿提供加工、修理修配劳务。 

　　举例：A企业委托B加工烟丝，委托方A为消费税纳税义务人，受托方B提供加工劳务，为增值税纳税义务人。 

　　(三)、　进口货物，是指进入中国关境的货物。对于进口货物，除依法征收关税外，还应在进口环节征收增值税。 

　　提示：消费税的征收范围： 

　　1、生产货物；2、进口货物；3、委托加工劳务。 

　　(四)、视同销售 

　　(1)将货物交付他人代销。 

　　(2)销售代销货物(手续费缴纳营业税)。

　　案例： 甲是一家服装厂，如果生产的服装直接销售乙，则直接按照销售额缴纳增值税，如果双方签订代销协议，协议规定按照零售额10%收代销手续费，甲服装厂于4月30日上午将一批服装交给乙商场代销，乙于4月30日下午全部销售给消费者，取得零销售额为117万元(含税)。在5月8日甲收到乙的代销清单，甲给乙开具了增值税专用发票。同时甲购进原材料的增值税发票上的金额为80万。 

　　乙商场缴纳的增值税：117/(1+17%)x17%-117/(1+17%)x17%=0 

　　甲服装厂缴纳的增值税： 117/(1+17%)x17%-80 x17% 

　　(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但“相关机构在同一县(市)”的除外。

　　举例：A店将货物转移到本市的B店，不视同销售。 

　　(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目。 

　　举例：甲企业是刚材生产企业，将生产的钢材盖楼房，则自产的产品用于非应税项目，视同销售，需要缴纳增值税。 

　　(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资; 

　　(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者; 

　　(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; 

　　(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 

    (五)混合销售 

　　混合销售是指在同一销售行为中，“同时”涉及到“增值税”(货物销售)和“营业税”(非增值税应税劳务)，但并非同时缴纳增值税和营业税，而是根据纳税人的主营业务，一并征收增值税“或者”营业税。 

　　举例1：甲商场向A销售2000元的空调同时向A收取100元安装费，销售空调缴纳增值税，安装劳务缴纳营业税，这项混合销售缴纳增值税。 

　　举例2：乙是一家装修公司，给B提供装修服务时同时销售涂料，装修服务缴纳营业税，销售涂料缴纳增值税，因为装修公司的主营业务缴纳营业税，因此，这项混合销售行为缴纳营业税。 

　　解释： (1)从事货物的生产、批发或零售的企业(主营业务缴纳增值税)的混合销售行为，视同销售，征收增值税。 

　　(2)其他单位和个人(主营业务缴纳营业税)的混合销售行为，不增收增值税，征收营业税。 

　　(3)从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合行为，一并征收增值税。 

　　(六)兼营应税劳务与非应税劳务 

　　纳税人的“多元化经营”既涉及到“增值税”(应税货物销售、应税劳务)，又涉及到“营业税”(增值税非应税劳务)： 

　　(1)分别核算的：分别缴纳增值税、营业税。

　　(2)不分别核算：一并征收增值税。 

　　举例：某酒店既提供客房服务，又开设小卖部销售啤酒。其中，提供客房服务缴纳营业税，销售啤酒缴纳增值税。如果酒店分别核算啤酒的销售额和客房的营业额，则分别征收增值税和营业税;如果不分别核算或者不能准确核算的，一并征收增值税。 

 
 混合销售
 兼营
 
是否同时发生
 同时发生
 不一定
 
是否针对同一销售对象
 针对同一对象：①同一销售行为；②价款来自同一买方
 不一定：①同一纳税人；②价款来自不同消费者
 
税务处理
 根据纳税人的主营业务，合并征收一种税
 （1）分别核算的：分别缴纳增值税、营业税

（2）部分别核算：一并征收增值税

6. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）

(一)、销售货物，是指在中华人民共和国境内有偿转让货物的所有权。包括电力、热力、气体在内。 

　　举例∶甲为卷烟厂，生产卷烟批发给A批发商，甲是生产者要交纳消费税，销售卷烟交增值税，A批发商将烟批发给B零售商，A向B销售时需要交增值税，不需要缴纳消费税。B零售商将卷烟零售给消费者时，需要缴纳增值税。 

　　(二)、提供加工、修理修配劳务又称销售应税劳务，是指在中国境内有偿提供加工、修理修配劳务。 

　　举例：A企业委托B加工烟丝，委托方A为消费税纳税义务人，受托方B提供加工劳务，为增值税纳税义务人。 

　　(三)、　进口货物，是指进入中国关境的货物。对于进口货物，除依法征收关税外，还应在进口环节征收增值税。 

　　提示：消费税的征收范围： 

　　1、生产货物；2、进口货物；3、委托加工劳务。 

　　(四)、视同销售 

　　(1)将货物交付他人代销。 

　　(2)销售代销货物(手续费缴纳营业税)。

　　案例： 甲是一家服装厂，如果生产的服装直接销售乙，则直接按照销售额缴纳增值税，如果双方签订代销协议，协议规定按照零售额10%收代销手续费，甲服装厂于4月30日上午将一批服装交给乙商场代销，乙于4月30日下午全部销售给消费者，取得零销售额为117万元(含税)。在5月8日甲收到乙的代销清单，甲给乙开具了增值税专用发票。同时甲购进原材料的增值税发票上的金额为80万。 

　　乙商场缴纳的增值税：117/(1+17%)x17%-117/(1+17%)x17%=0 

　　甲服装厂缴纳的增值税： 117/(1+17%)x17%-80 x17% 

　　(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但“相关机构在同一县(市)”的除外。

　　举例：A店将货物转移到本市的B店，不视同销售。 

　　(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目。 

　　举例：甲企业是刚材生产企业，将生产的钢材盖楼房，则自产的产品用于非应税项目，视同销售，需要缴纳增值税。 

　　(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资; 

　　(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者; 

　　(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; 

　　(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 

    (五)混合销售 

　　混合销售是指在同一销售行为中，“同时”涉及到“增值税”(货物销售)和“营业税”(非增值税应税劳务)，但并非同时缴纳增值税和营业税，而是根据纳税人的主营业务，一并征收增值税“或者”营业税。 

　　举例1：甲商场向A销售2000元的空调同时向A收取100元安装费，销售空调缴纳增值税，安装劳务缴纳营业税，这项混合销售缴纳增值税。 

　　举例2：乙是一家装修公司，给B提供装修服务时同时销售涂料，装修服务缴纳营业税，销售涂料缴纳增值税，因为装修公司的主营业务缴纳营业税，因此，这项混合销售行为缴纳营业税。 

　　解释： (1)从事货物的生产、批发或零售的企业(主营业务缴纳增值税)的混合销售行为，视同销售，征收增值税。 

　　(2)其他单位和个人(主营业务缴纳营业税)的混合销售行为，不增收增值税，征收营业税。 

　　(3)从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合行为，一并征收增值税。 

　　(六)兼营应税劳务与非应税劳务 

　　纳税人的“多元化经营”既涉及到“增值税”(应税货物销售、应税劳务)，又涉及到“营业税”(增值税非应税劳务)： 

　　(1)分别核算的：分别缴纳增值税、营业税。

　　(2)不分别核算：一并征收增值税。 

　　举例：某酒店既提供客房服务，又开设小卖部销售啤酒。其中，提供客房服务缴纳营业税，销售啤酒缴纳增值税。如果酒店分别核算啤酒的销售额和客房的营业额，则分别征收增值税和营业税;如果不分别核算或者不能准确核算的，一并征收增值税。 

 
 混合销售
 兼营
 
是否同时发生
 同时发生
 不一定
 
是否针对同一销售对象
 针对同一对象：①同一销售行为；②价款来自同一买方
 不一定：①同一纳税人；②价款来自不同消费者
 
税务处理
 根据纳税人的主营业务，合并征收一种税
 （1）分别核算的：分别缴纳增值税、营业税

（2）部分别核算：一并征收增值税

7. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需要缴纳增值税的有（）。

不需要缴纳增值税的有（AB）
根据增值税暂行条例实施细则，第四条规定将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人视同销售货物。所以CD两项需交增值税。

8. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有

a、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的
 b、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
 c、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
 d、未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正 
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