会计-交易性金融资产

1. 会计-交易性金融资产

2. 交易性金融资产的会计处理

甲公司2010年购入交易性金融资产，2万元的交易费用计入2010年的“投资收益”，而题目问甲公司2011年度因投资乙公司股票确认的投资收益，所以不用考虑2万元交易费用

3. 交易性金融资产的会计处理

一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。衍生金融资产不在本科目核算。企业（证券）的代理承销证券，在本科目核算，也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。三、交易性金融资产的主要账务处理（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。

4. 交易性金融资产会计处理

我把整个过程给你写下来吧
5.13日
借 交易性金融资产 ——成本1000000

应收股利 60000
投资收益1000
贷 银行存款 1061000

5.23 
借 银行存款 60000
贷 应收股利 60000
6.30
借 交易性金融资产——公允价值变动300000

贷  公允价值变动损益 300000

8.15
借 银行存款：1500000

公允价值变动损益 300000

贷 交易性金融资产 ——成本1000000
                              ——公允价值变动300000
投资收益50000
不考虑交易费用，总共赚了投资收益50000=（15-10）*100 000股

你写的两笔都不对，第一笔公允价值变动 50000是错的，我猜是你抄错了，应改为投资收益
你看以上过程，公允价值变动只有30000
8.15日出售了，不做公允价值变动的调整

5. 交易性金融资产的会计处理

(1)购入交易性金融资产时
借：交易性金融资产——成本  480万
      投资收益         10万
贷：其他货币资金——存出投资款  490万
(2)交易性金融资产的公允价值低于其账面余额的差额时，
借:公允价值变动损益30万(480万-7.5×60万股)
   贷:交易性金融资产(公允价值变动)30万
(3)借:交易性金融资产(公允价值变动)60万 (8.5-7.5)×60万股
   贷:公允价值变动损益60万
5.出售交易性金融资产时，
借:其他货币资金——存出投资款 515万
贷:交易性金融资产——成本(公允价值)480万
交易性金融资产——公允价值变动(借方余额从贷方转出)30万
投资收益(差额计入) 5万

6. 交易性金融资产的会计处理

2009年12月20日，
借：交易性金融资产——成本100

        投资收益2
       贷：银行存款102
2009年12月31日，乙公司股票市场价格为每股15元。
借：交易性金融资产——公允价值变动 50
    贷：公允价值变动损益 50
2010年1月31日，乙公司股票市场价格为每股15.5元。
借：交易性金融资产——公允价值变动 5
    贷：公允价值变动损益 5
2010年2月29日，乙公司股票市场价格为每股18元。
借：交易性金融资产——公允价值变动 25
    贷：公允价值变动损益 25
2010年3月15日，甲公司收到乙公司分派的现金股利5万元。
借：应收股利5
       贷：投资收益5
借：银行存款5
     贷：应收股利5
2010年3月31日，乙公司股票市场价格为每股16.5元。
借：公允价值变动损益 15
    贷：交易性金融资产——公允价值变动 15
2010年4月4日，甲公司将所持有的乙公司股票以每股16元的价格全部出售，支付相关交易费用2万元后，实际取得款项158万元。

借：银行存款158
        投资收益7    
       贷：交易性金融资产——成本100
                                            ——公允价值变动65
借：公允价值变动损益  65
        贷：投资收益65

7. 会计处理 交易性金融资产

购买时该债券包含已到期但尚未付的利息6000.成本=付出对价208000-6000=202000，税费4000计入投资收益借方

8. 交易性金融资产的会计处理

交易性金融资产的会计处理：
       企业取得交易性金融资产时，应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，计入“交易性金融资产—成本”科目。 
　　取得交易性金融资产所支付的价款中如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，计入“应收股利”或“应收利息”科目。 
　　取得交易性金融资产所发生的相关交易费用（包括支付给代理机构、咨询公司、券商的手续费、佣金等）应当在发生时计入投资收益。