政府非税收入的政府非税收入

1. 政府非税收入的政府非税收入

政府非税收入（以下简称非税收入）是由各级人民政府及其所属部门和单位依法利用行政权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务征收、收取、提取、募集的除税收和政府债务收入以外的财政收入，包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收入、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入等十类。各类非税收入的取得依据有所不同，行政事业性收费、政府性基金、罚没收入和主管部门集中收入是利用行政权力征收的，具有强制性；国有资源有偿使用收入、国有资产有偿收入、国有资本经营收入是利用国家资源和国有资产所有权取得的，体现了国家作为所有者或出资人的权益；彩票公益金、以政府名义接受的捐赠收入是依托政府信誉募集的，遵循自愿原则。

2. 非税收入的改革方向

 （一）建立统一的财政体系，将一切履行政府职能的收支全部 纳入该体系政府各项职能的支出都必须采用财政预算的方式，经过法律程序由人民代表大会审批、通过 。改变原来财政预算统收统支、收支两条线的方式，取消预算外范畴及其管理办法，建立财政预算内多 种预算方式和管理办法的新体系。将所有的政府收入完全归于财政税务部门管理，这样的好处是可以切 断各个政府职能部门的行政、执法与收费供给之间的直接联系，将收费使用权和收费所有权相分 离。(二 )建立严格的法律体系，加强对政府财力的全面法律约束国外的经验告诉我们，法制 才是约束政府财力分配的最有力手段，中国政府财政也只有从法制建设入手建立各项切实可行的税收立 法、行政法规，明确各种合理收费基金的征收标准、程序及管理办法，并用法律程序约束财政分配，达 到严肃财政纪律的目的。(三 )采取复式预算的组织形式，设立多个专门预算会计帐户， 对不同性质收支分别实行不同的预算管理办法实行统收统支和收支两条线预算办法的部门，由于收入要 集中，支出需财政预算部门审批方能拨款，财政预算对各单位预算和总预算的执行具有较强的制约作用 ；而对于实行收入完全或绝大部分来自收费的收支一条线预算管理办法的单位，由于其预算自收自支， 自行管理，因而应要求其建立严格的财政制度，加强财政部门对其财务的全面监督和检查。( 四 )建立专门的收费监督部门，该部门不受同级政府机关领导，而直接向同级人民代表大会或上一级政 府部门负责将政府收费置于人 民代表大会的监督之下，不允许有不受监督、游离于预算之外的政府收支，对那些政府以明令取消 的不合理收费予以坚决取缔，对民众反映强烈的收费项目及时、全面地反映至税费改革、管理部门。在 具体操作上可实施领导负责制原则。(五 )加大税务部门的执法力度，完善现有的税收体系，提高税收占gdp的比重，将税收收入水平提到政府收入的主体地位统计表明，1980-1993年中国的税收 收入平均有86%来自国有企业；到1994年，各种非国有经济成份在全部工业总产值中的比重已由1980年的 20.4%上升到65.9%，但其承担的税收仅占总税收的 30 %；中国居民个人收入占gdp的比重达66.5%，而个 人所得税却仅占整个工商税收的2 4%；税制结构中，1997年服务于效率目标的商品税占整个税收的70%， 服务于公平目标的所得税仅占14.9%，中国税收体制改革 仍具有很大空间，完善税收体制可以提高政府部门的预算内收入，政府财政困难问题将有所减少，预算 外收入的动力减弱，各种乱摊派、收费会相应有所减少，而财政上的困难更会加重乱收费现象。同时， 财政收入的增加可以使政府有一定的财政力量来加强社会保障体系的建立与完善，给予大量下岗工人生 活上的保障，使其具有基本生活用品之外的消费能力，有助于缓解国内市场的消费不足。(六 )年初的税费改革首先从房地产及汽车销售市场开始，其目的之一是启动并促 进这两个市场的消费但认为，这两个板块的启动对国内消费需求促进有限，对经济增长的作用也不是太 大。据有关方面调查，不考虑国有资产，国内 50%的资产属于10%的个人，由此可见，国内买得起住房、 汽车的人毕竟是少数，许多买房的人也只是短期行为 (由于房改的原因 )，这种促进消费是以挤出 远期消费为代价的。用税费改革的方法促进消费从根本上应从减轻农民和工人负担着手，这二者的基数大，乘数效应也大，因而这两个主体的税费改革对经济增长意义重大。中国如果不对这两方面存在的问 题进行改革，即使较短期内消费不足问题得到缓解，但长期必然会面临一个轮回消费不足的怪圈。(七 )对中国政府非税收入的改革应具体落到实处，按收支内容区别其不同的性质，为日后不同 性质收入对应不同性质支出打下基础特别是农村的税费改革，农村的 “三提五统”按收支内容分为政府行政收支、社会公益性事业收支和集体经济发展资金三类，用于第一 类的收支应改为税收，后两类的收支可采用费的形式。第一、二类的收支由乡镇政府财政统管，纳入预 算，第三类由农村集体经济组织自行管理，财政实行监督，并定期向村民公布资金使用情况，由于农民 本身参政、议政意识较差，这一点必须强调。

3. 非税收入管理的管理问题

近年来，随着国民经济的持续快速发展，我国财政收入增长很快，2004年.全国财政收入在2003年突破2万亿的基础上，再上新台阶，达到26355.88亿元。而政府非税收入增长也很快.2004年，全国政府非税收入规模大约为10523亿元，相当于同期财政收入的39.8%。但是南于政府非税收入是我国在构建公共财政体制过程中，在不断强化预算外资金管理和深化“收支两条线”管理体制改革和探索中总结出来的，概念的确立在时间上比较晚.在现实的管理中没有形成完善的体系.所以还存在着一些问题.主要表现在：(一)管理制度还不够完善。非税收入作为国家的财政收入重要组成部分至今没有全国性的法律法规，反观不少地方都根据自身的情况制订了相应的地方性法规或者是政府性规章.如湖南省人大已颁布执行《湖南省非税收入管理条例》.将非税收入的收支、管理、使用初步纳入了法制化的轨道.济南市既有市人大批准实施的《济南市预算外资金管理办法》、还有市政府令 由于从预算外资金管理到非税收入管理不仅仅是简单的概念置换.而是公共财政改革过程中的一次质的飞跃.无论是在概念、范围、管理形式、方法、手段等方面均赋予了新的内涵，实现了新的突破。不可否认.这些地方性法律法规和政府性规章.对促进当地非税收入的管理起到了积极有效的作用.但是因为各地情况差距较大.而且在认识上还有m人，权威性也不够.特别是最近几年财政改革变化比较大，及时性不足.都对非税收入的管理产生了不利影响，制约了非税收入管理的法制化、规范化。(二)征收管理还存在许多问题。目前，就政府非税收入的征收方式而言，采取的主要是由财政部门直接征收和委托执收执罚单位分散征收相结合的形式。但由于监督力度不够，现阶段，政府非税收入中的行政事业性收费、政府性基金、罚没收入等均由各级执收执罚单位受财政部门委托代为征收，财政部门直接进行征收的政府非税收入种类较少 在实际征收过程中逐渐L{I现了征收行为不规范、随意性较大等问题 具体表现在：一是票据使用不规范。在政府非税收入的实际征缴过程中。一些执收执罚部门并没有使用由财政部门监制的标准票据.而诸如上级主管部fj的收据、单位内部往来结算的票据、税务部门的发票甚至白条等常常被作为执收执罚的凭证。二是征收标准不统一。一方面，由于受到利益驱使.为了争取到更多的“可支配”经费，一些地方或单位经常越权批准或擅自出台收费项目、提高收费标准、扩大收费范围，甚至随意将行政事业性收费转为经营性收费；另一方面，考虑到某些利害关系，一些地方或单位往往不按程序。越权减免收费项目，或降低收费标准，只是象征性地收取少量“人情费”。(三)监任机构分工不明，监督查处不力。目前，承担政府非税收入监督任务的部门并不少.但由于缺乏明确分工。各监督机构大都是只重事后监督而轻事前、事中监督，只看重收入取得的合法性而忽略资金使用的合理性.使得监督“防患于未然”的根本目的没有达到。同时，由于所有监督机构都集中在事后进行监督检查，往往让基层单位在这一阶段穷于应付.不但耗费巨大的人力物力，还影响了正常工作的进行。此外，当前一些监督检查丁作还是停留在“走形式”的阶段。(四)没有彻底解决好激励与约束机制问题。建立有效的激励与制约机制是规范非税收入管理的重要手段，可是从目前所进行的改革看，并没有彻底解决这一问题。一方面，为了调动执收单位的征收积极性，财政部门需要给执收部门一定的激励， 目前非税收入主要采取收支挂钩的“收支两条线”管理方式，纳入预算管理的上缴围库，未纳入预算管理的上缴财政专户.而实行财政专户管理的非税收入，基本上全额拨给执收单位.即使部分地区对非税收入按一定比例统筹资金，但其余仍拨给执收单位，基本维持“谁收谁用”的分配格局。南于预算安排紧张，这样，“收费大户”与“清水衙门”形成的收入反差，部门之间、单位之间苦乐不均现象严重：一方面，无收费无罚款来源、全靠财政预算安排经费的单位，资金较为紧张；另一方面有收费、有罚款来源的单位花钱大方、职工待遇等各方面都较其他单位好。(五)票据使用管理存在的问题。一是部分省市重票据发放，轻票据使用监管，“限量发放、验旧领新、以票管收”流予形式。二是各省市推广使用电脑开票进展缓慢，执收单位手工开票多，造成开错票、作废票多，财政部门核销作废票号的工作量大。三是执收单位票管人员更换频繁，管理票据的责任心不强.票据管理制度不健全、不落实，丢失票据的现象时有发生。

4. 非税收入包括

非税收入具体包括如下：1、国债和国家发行的金融债券利息；2、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；3、福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；4、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费等。非税收入是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式，属非税收入于财政资金范畴。广义地来说，非税收入是指政府通过合法程序获得的除税收以外的一切收入（不包括社保基金及住房维修基金）。政府非税收入管理范围主要包括以下方面：行政事业性收费、政府性基金、彩票公益金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入等。法律依据：《中华人民共和国预算法》第三条 国家实行一级政府一级预算，设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。全国预算由中央预算和地方预算组成。地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。地方各级总预算由本级预算和汇总的下一级总预算组成；下一级只有本级预算的，下一级总预算即指下一级的本级预算。没有下一级预算的，总预算即指本级预算。第四条预算由预算收入和预算支出组成。政府的全部收入和支出都应当纳入预算。

5. 非税收入与税收收入的区别

非税收入与税收收入的区别：
 
 1、征收主体不同。税收收入是以国家为主体，凭借政治权力，强制、无偿、固定地参与社会产品分配和再分配的一种形式，由税务机关负责征收；而非税收入是以各级政府为主体，由财政部门负责收取或委托部门单位代收。
 
 2、使用方向不同。税收收入主要是政府为满足社会纯公共需要，筹集一般公共产品和服务所需资金而设立的；非税收人是政府在管理社会经济活动中，为了满足社会准公共需要，提供特定公共产品和服务而设立的。
 
 3、形式特征不同。税收收入具有强制性、无偿性和固定性特征；非税收入具有灵活性、不稳定性、非普遍性、多样性、资金使用上的特定性等特征，并在一定程度上体现了有偿，同时非税收入一般都明确征收期限，且征收标准与提供的准公共产品和服务直接相关，适时调整。
 
 4、立法层次不同。税收收入一般以法律、法规为依据。税收立法权集中在中央，必须经全国人民代表大会及其常务委员会或国务院批准设立；政府非税收入审批权集中在中央和省两级。
 
 5、资金管理方式不同。税收收入全部上缴国库，纳入财政预算管理， 是政府财政收入的主体；非税收入上缴国库或财政专户，纳入财政综合预算管理，是政府财政收入的组成部分。

6. 非税收入管理的介绍

非税收入是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式，属于财政资金范畴，相对于税收收入而言，是指除税收以外，各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是各级政府公共收入的重要组成部分。非税收入管理是包括非税收入取得、非税收入预算、非税收入使用、非税收入监督在内的一个完整系统。加强政府非税收入管理对“做大财政收入蛋糕”增强各级政府财力和宏观调控能力、不断完善公共财政体制、有效遏制腐败追求良治和深化改革建立公平社会分配秩序具有重要意义。

7. 政府非税收入的介绍

非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。

8. 非税收入的基本简介

非税收入是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式。政府非税收入管理范围主要包括：、政府性基金、彩票公益金、国有资源有偿使用收 入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集 中收入、政府财政资金产生的利息收入等。