交易性金融资产与其他权益工具投资的会计核算有何区别

1. 交易性金融资产与其他权益工具投资的会计核算有何区别

1、取得时的记录不同:交易性金融资产在取得时所支出的费用在会计核算中记为当期损益，其他权益工具投资在取得时的费用在会计核算中记为取得成本;2、持有期间公允价值变动时的记录不同:交易性金融资产的公允价值变动在会计核算中记为公允价值变动损益，其他权益工具投资的公允价值变动在会计核算中记为其他综合收益。以上就是交易性金融资产与其他权益工具在会计核算时的区别。什么是交易性金融资产交易性金融资产的书面定义为用公允价值进行计量而且公允价值变动记为当期损益的金融资产。通俗理解起来，就是企业为了在近期内卖出而买入持有的金融资产，这就是交易性。其重要特征就是目的为近期内卖出而不是长期持有，所以企业为此买入持有的股票、基金、有价债券都属于交易性金融资产。交易性金融资产的获利过程就是低价买入高价卖出，通过赚差价来获得利润。交易性金融资产的界定：根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。

2. 其他权益工具、长期股权投资、交易性金融资产有什么秘诀吗？到底什么时候的交易才算以上的哪个？

1、长期股权投资是比较容易识别的，体现为通过投资取得被投资单位的股份。
企业对其他单位的股权投资，通常视为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。类型分别为（1）对子公司实施控制（成本法）（2）共同控制、合营企业投资（权益法）（3）重大影响联营企业投资（权益法）
长期股权投资核算不涉及到公允价值变动，权益法核算或分红时会涉及到投资收益，具体可参见成本法及权益法核算方法；
2、根据新的金融准则，金融资产分类及核算情况如下，不发生处置时正常以公允价值变动计量且计入当期损益的金融资产发生的公允价值变动是计入公允价值变动损益，分红及处置时计入投资收益；不发生处置时正常以公允价值变动计量且计入其他综合收益的金融资产发生的公允价值变动是计入其他综合收益；其他按摊余成本计量，具体如下：
（1）不考虑公允价值选择权

（2）考虑公允价值选择权



（3）区分两种情况

（4）分类与列报

3. 其他权益工具、长期股权投资、交易性金融资产有什么秘诀吗？到底什么时候的交易才算以上的哪个？

企业对其他单位的股权投资，通常视为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。根据新的金融准则，不发生处置时正常以公允价值变动计量且计入当期损益的金融资产发生的公允价值变动是计入公允价值变动损益，分红及处置时计入投资收益；不发生处置时正常以公允价值变动计量且计入其他综合收益的金融资产发生的公允价值变动是计入其他综合收益。拓展资料1.权益工具是公司融资过程中形成的一种股权工具。在公司扣除债务后的资产中拥有剩余索取权的合约。如果该合约条款中没有包括交付现金或其他金融资产给其他单位的合同义务；没有包括在潜在不利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务，则该工具属于权益工具。权益工具的发行人有义务根据公司的盈利状况向资产的持有者支付红利。权益工具发行的形式有公开募集和私募。前者需要具备特定交易市场的条件，如财务状况、公司治理、产业前景等，需要专业机构来帮助实施。后者是对特定人员或机构发行，不需要向社会公开有关的信息。2.长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资，通常视为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。3.交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。

4. 其他权益工具投资的处置与其他金融资产不同的情况与原因

一、定义不同
交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
其他权益工具投资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产.
二、账务处理不同
交易性金融资产账务处理
1.初始计量
①按公允价值计量,相关交易费用计入当期损益;
②已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未领取的现金股利单独确认为应收项目.
借:交易性金融资产--成本
应收股利/应收利息
投资收益(交易费用)
贷:银行存款
2.后续计量
总原则:资产负债表日按公允价值计量,公允价值的变动计入当期损益
(1)反映公允价值的变动
升值:
借:交易性金融资产--公允价值变动
贷:公允价值变动损益
贬值:
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产--公允价值变动
此类金融资产不计提减值
(2)持有期间
借:应收股利/应收利息(双面)
贷:投资收益
借:银行存款
贷:应收股利/应收利息
3.处置时
总原则:出售所得的价款与其账面价值的差额计入当期损益
借:银行存款(价款扣除手续费)
贷:交易性金融资产--成本
--公允价值变动(可借可贷)
投资收益(可借可贷)

5. 其他权益工具投资是权益科目还是资产

“其他权益工具投资”是资产，且为金融资产。金融资产分为三分类：
1、以摊余成本计量的金融资产；
2、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
3、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
其中，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产包括权益投资和债权投资。核算权益投资的科目时使用“其他权益工具投资”。
根据《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》（财政部财会[2014]13 号，在所有者权益类科目中增设“4401 其他权益工具”科目，核算企业发行的除普通股以外的归类为权益工具的各种金融工具。本科目应按发行金融工具的种类等进行明细核算。

扩展资料金融资产包括一切提供到金融市场上的金融工具。但不论是实物资产还是金融资产，只有当它们是持有者的投资对象时方能称作资产。
如孤立地考察中央银行所发行的现金和企业所发行的股票、债券，就不能说它们是金融资产,因为对发行它们的中央银行和企业来说，现金和股票、债券是一种负债。
参考资料来源：百度百科-金融资产

6. 金融资产中的权益工具是指什么

注意权益，就是所有权的意思。为什么债券没有就是因为债券是一种债权凭证，不能参与公司的决策，利润分配权，只能优先享有利息。而股票就不同了，股票能参与公司的决策，参与股东大会。现在的有限股份公司经营权与所有权是分开的哦

7. 其他权益工具投资是权益科目还是资产

是资产。
其他权益工具投资属于金融资产。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产包括权益投资和债权投资。核算权益投资的科目时使用“其他权益工具投资”。
权益工具投资可以分类有三种。
1、交易性FVTPL（报表列示—交易性金融资产/其他非流动金融资产）。
2、非指定FVTPL（报表列示—交易性金融资产/其他非流动金融资产）。
3、非交易性且指定FVOCL（报表列示—其他权益工具投资）。
扩展资料
权益工具投资－全面采用公允价值计量
新金融工具准则下，权益工具投资的合同现金流量特征
，与基本借贷安排不一致，不能通过现金流量测试SPPI，根据金融资产三分类的原则，无需考虑其业务模式，而直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，企业可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
企业对权益工具的投资和与此类投资相联系的合同应当以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
参考资料来源：搜狗百科-权益工具投资
参考资料来源：搜狗百科-企业会计准则第22号——金融工具确认和计量

8. 其它权益工具投资转化成其他金融工具有哪些 涉及的会计分录 相互的转换都要包含其它权益工具投资例如

其他权益工具投资""是资产，且为金融资产，金融资产分为三分类：1、以摊余成本计量的金融资产；2、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；3、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。其中,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产包括权益投资和债权投资。核算权益投资的科目时使用""其他权益工具投资""。根据《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》(财政部财会[2014]13 号，在所有者权益类科目中增设""4401 其他权益工具""科目，核算企业发行的除普通股以外的归类为权益工具的各种金融工具。本科目应按发行金融工具的种类等进行明细核算。其他权益工具：其他权益工具是企业发行的除普通股以外的归类为权益工具的各种金融工具。其他权益工具会计处理的基本原则：对于归类为权益工具的金融工具，无论其名称中是否包含“债”，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，无论其名称中是否包含“股”，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。企业(发行方)发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，应当计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，应当从权益(其他权益工具)中扣除。【摘要】
其它权益工具投资转化成其他金融工具有哪些  涉及的会计分录 相互的转换都要包含其它权益工具投资例如1.金融资产转换为权益法
（1）取得金融资产时
借：其他权益工具投资——成本
贷：银行存款等
（2）其他权益工具投资公允价值变动
借：其他权益工具投资——公允价值变动
贷：其他综合收益
这种【提问】
其他权益工具投资""是资产，且为金融资产，金融资产分为三分类：1、以摊余成本计量的金融资产；2、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；3、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。其中,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产包括权益投资和债权投资。核算权益投资的科目时使用""其他权益工具投资""。根据《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》(财政部财会[2014]13 号，在所有者权益类科目中增设""4401 其他权益工具""科目，核算企业发行的除普通股以外的归类为权益工具的各种金融工具。本科目应按发行金融工具的种类等进行明细核算。其他权益工具：其他权益工具是企业发行的除普通股以外的归类为权益工具的各种金融工具。其他权益工具会计处理的基本原则：对于归类为权益工具的金融工具，无论其名称中是否包含“债”，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，无论其名称中是否包含“股”，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。企业(发行方)发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，应当计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，应当从权益(其他权益工具)中扣除。【回答】