纳税信用等级怎么划分

1. 纳税信用等级怎么划分

纳税信用等级评定方法及影响，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信，纳税是企业及个人应尽的责任和义务，且根据纳税人对履行义务的责任表现，可分为ABMCD五级，其主要评价指标为4点，达到D级则企业很多行为都收到限制，接下来小编做了相关整理  一、纳税信用等级评定方法  根据代理记账小编了解税务机关每年4月会确定上一年纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务，税务部门依据主观态度遵从能力实际结果和失信程度4个维度近100项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价。评价结果由高到低分为ABMCD五级：  A级信用：考评分在90分以上的，为A级  B级信用：B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的  M级信用：未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的且评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的新设立企业，为M级  C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的  D级信用：考评分在40分以下的或者直接判级确定的，为D级  企业一旦被评为D级纳税人，在发票供应出口退税等方面，都会受到限制，甚至关联到多户经营的其他企业!  二、以下情况直接为D级  代理记账小编了解到考评分在20分以下的，为D级。纳税人有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为D级：  (1)具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的;  (2)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)有偷税逃避追缴欠税骗取出口退税抗税虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的;  (3)骗取税收优惠政策骗取多缴税款退回的  三、D级纳税人的影响  (1)加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料  (2)列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准  (3)将纳税信用结果通报相关部门，建议在经营投融资取得政府供应土地进出口出入境注册新公司工程招投标政府采购获得荣誉安全许可生产许可从业任职资格资质审核等方面予以限制或禁止  (4)D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级  (5)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施  A级纳税人好处  (一)除专项专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税务检查;  (二)对税务登记证验证各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续;  (三)放宽发票领购限量;  (四)在符合出口货物退(免)税规定的前提下，简化出口退(免)税申报手续;  (五)各地可以根据当地情况采取激励办税的服务措施  根据代理记账了解，纳税信用等级评定不仅是对企业的考核，更是对纳税义务人的考核，有利于提高全民纳税意识。因此企业想要快速发展，必须要按时记帐报税

2. 纳税信用等级

纳税信用等级是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。纳税信用等级评定按照第四条的评定内容分指标计分，设置A、B、C、D四级。
法律依据：《纳税信用等级评定管理试行办法》第五条
纳税信用等级评定按照第四条的评定内容分指标计分，设置A、B、C、D四级。
《纳税信用等级评定管理试行办法》第六条
考评分在95分以上的，为A级。纳税人具有以下情形之一的，不得评为A级：
(一)具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；
(二)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)新发生欠缴税款情形的；
(三)不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；
(四)评定期前两年有税务行政处罚记录的；
(五)不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的。
《纳税信用等级评定管理试行办法》第七条　
考评分在60分以上95分以下的，为B级。至评定日为止有新发生欠缴税款5万元以上的(自评定日起向前推算两年内发生，至评定日尚未清缴的)，不具备评定为B级纳税人的资格。对办理税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，视为B级管理。
《纳税信用等级评定管理试行办法》第八条
考评分在20分以上60分以下的，为C级。考评分超过60分，但有下列情形之一的纳税人，一律定为C级：
(一)依法应当办理税务登记而未办理税务登记的；
(二)评定期内同时具备按期纳税申报率在90%以下，纳税申报准确率在70%以下，应纳税款按期入库率在80%以下，代扣代缴申报准确率在80%以下，代扣代缴税款入库率90%以下的；
(三)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)有违反税收法律、行政法规的行为，且受到税务行政处罚的；
(四)纳入增值税防伪控制系统的纳税人，一年内两次不能按期抄报税的；
(五)应税收入、应税所得核算混乱，有关凭证、账簿、报表不完整、不真实的。
《纳税信用等级评定管理试行办法》第九条
考评分在20分以下的，为D级。纳税人有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为D级：
(一)具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的；
(二)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)有偷税、逃避追款欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的；
(三)骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。

3. 纳税信用等级评定标准

目前为止纳税信用等级一共有五个，分别为：A级、B级、C级、D级和M级。评判标准如下：
　1、A级：年度评价指标得分90分以上；
　2、B级：考评分70分以上不满90分；
　3、C级：考评分40分以上不满70分；
　4、D级：考评分40分以下的或直接判级确定；
　5、M级：新企业年度内无收入且70分以上。
正常来说，在五个等级中，A级最佳，D级最差。信用等级越高的企业，可以证明其纳税信用也相对较好，而企业也可以因此获得更多的优惠政策。如果公司想提升信用等级，具体做法是：按时缴纳已申报的应纳税款；按时填报财务报表；按时进行纳税申报。
纳税信用评价结果的确定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则。税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面向作出评价的税务机关申请复评。作出评价的税务机关应按本办法第三章规定进行复核。

4. 纳税信用等级评定标准

	纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。
	纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级。A级信用最高，D级信用最差。
	A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；
	B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：新设立企业，评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业；
	C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；
	D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
	但有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：
	（一）实际生产经营期不满3年的；
	（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；
	（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；
	（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

5. 纳税信用等级评定标准

纳税信用等级标准分为A、B、M、C、D五级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的。B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的。M级纳税信用：新设立企业，评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的。D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。初级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。移动端题库：http://m.hqwx.com/tiku/cjkj/?utm_campaign=baiduhehuorenPC端题库：http://hqwx.com/tiku/cjkj/?utm_campaign=baiduhehuoren

6. 纳税信用等级评定标准

　一、纳税信用等级评定标准是怎样的　　其实最开始实行纳税信用等级评定时，只有四个等级，分别为：A级、B级、C级和D级。但是在2018年时，《关于纳税信用评价有关事项的公告》中，新增设了一个比较另类的等级：M级。所以到目前为止，纳税信用等级一共有五个。
　　其实新增的M级不但看起来与其他四个等级格格不入，其评定内容也较为特殊，具体如下：
　　1、A级：年度评价指标得分90分以上；
　　2、B级：考评分70分以上不满90分；
　　3、C级：考评分40分以上不满70分；
　　4、D级：考评分40分以下的或直接判级确定；
　　5、M级：新企业年度内无收入且70分以上。
　　按照优劣顺序，从A级到D级依次递减，而M级就“跳出轮回外，不在五行中”了。正常来说，在五个等级中，A级最佳，D级最差。信用等级越高的企业，可以证明其纳税信用也相对较好，而企业也可以因此获得更多的优惠政策。

　　二、信用等级的提升方法有哪些　　1、按时缴纳已申报的应纳税款；
　　2、按时填报财务报表；
　　3、按时进行纳税申报。
　　以上这些都是评定纳税信用等级的关键点，但是千万要注意的是，企业一旦做出了逃税等违法行为，会直接被评定成D级，且保留两年。这两年将是企业的黑暗期，企业也很有可能因此而一蹶不振。
　　三、纳税信用等级查询是怎样　　纳税信用评价结果的确定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则。
　　税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。
　　纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面向作出评价的税务机关申请复评。作出评价的税务机关应按本办法第三章规定进行复核。
　　税务机关对纳税人的纳税信用级别实行动态调整。
　　因税务检查等发现纳税人以前评价年度需扣减信用评价指标得分或者直接判级的，税务机关应按本办法第三章规定调整其以前年度纳税信用评价结果和记录。
　　纳税人因第十七条第三、四、五项所列情形解除而向税务机关申请补充纳税信用评价的，税务机关应按本办法第三章规定处理。
　　纳税人信用评价状态变化时，税务机关可采取适当方式通知、提醒纳税人。
　　税务机关对纳税信用评价结果，按分级分类原则，依法有序开放：
　　（一）主动公开A级纳税人名单及相关信息；
　　（二）根据社会信用体系建设需要，以及与相关部门信用信息共建共享合作备忘录、协议等规定，逐步开放B、C、D级纳税人名单及相关信息；
　　（三）定期或者不定期公布重大税收违法案件信息。具体办法由国家税务总局另行规定。

7. 纳税信用等级评定标准

【法律分析】：纳税信用等级是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，依据《纳税信用等级评定管理试行办法》 规定的标准进行评定，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的等级。 
【法律依据】：
《纳税信用等级评定管理试行办法》第五条：纳税信用等级评定按照第四条的评定内容分指标计分，设置A、B、C、D四级。
第六条：考评分在95分以上的，为A级。纳税人具有以下情形之一的，不得评为A级：
(一)具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；
(二)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)新发生欠缴税款情形的；
(三)不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；
(四)评定期前两年有税务行政处罚记录的；
(五)不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的。
第七条　考评分在60分以上95分以下的，为B级。至评定日为止有新发生欠缴税款5万元以上的(自评定日起向前推算两年内发生，至评定日尚未清缴的)，不具备评定为B级纳税人的资格。对办理税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，视为B级管理。
第八条：考评分在20分以上60分以下的，为C级。考评分超过60分，但有下列情形之一的纳税人，一律定为C级：
(一)依法应当办理税务登记而未办理税务登记的；
(二)评定期内同时具备按期纳税申报率在90%以下，纳税申报准确率在70%以下，应纳税款按期入库率在80%以下，代扣代缴申报准确率在80%以下，代扣代缴税款入库率90%以下的；
(三)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)有违反税收法律、行政法规的行为，且受到税务行政处罚的；
(四)纳入增值税防伪控制系统的纳税人，一年内两次不能按期抄报税的；
(五)应税收入、应税所得核算混乱，有关凭证、账簿、报表不完整、不真实的。
第九条：考评分在20分以下的，为D级。纳税人有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为D级：
(一)具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的；
(二)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)有偷税、逃避追款欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的；
(三)骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。
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8. 纳税信用等级评定标准

纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用:
(一)新设立企业。
(二)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
【法律依据】：
《纳税信用管理办法（试行）》
第十五条　纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。纳税信用评价指标由国家税务总局另行规定。
第十六条　外部参考信息在年度纳税信用评价结果中记录，与纳税信用评价信息形成联动机制。
第十七条　纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：
（一）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的；
（二）本评价年度内无生产经营业务收入的；
（三）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；
（四）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；
（五）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；
（六）其他不应参加本期评价的情形。
第十八条　纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
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