合伙企业的个人所得税的分录

1. 合伙企业的个人所得税的分录

问题一、一、你单位按核定征收计算的个人所得税，应该是企业所得税。
二、账务处理
1、如果是工资薪金个人所得税
（1）支付工资时，会计分录
借：应付职工薪酬--职工工资
贷：应交税费-个人所得税
贷：库存现金
（2）缴纳个税时
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款等
2、如果是企业缴纳的个人所得税
（1）季末提取时
借：所得税费用
贷：应交税费-个人所得税
（2）季度末结转时
借：本年利润
贷：所得税费用
（3）下月缴纳时
借：应交税费-个人所得税

2. 有限合伙企业如何缴纳所得税

《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)规定，有限合伙企业法人合伙人，应就其享有的合伙企业的所得缴纳企业所得税。企业法人出资设立合伙企业，对于企业法人本身而言应属于投资行为。因此，有限合伙企业中确认为企业法人享有的所得，在企业法人的所得税纳税申报表中应反映为投资所得并缴纳企业所得税。三、合伙企业的所得，无论是否分配，均应缴纳所得税上述《通知》规定，合伙企业生产的经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。因此，无论合伙企业的所得是否分配至各合伙人名下，均应按各合伙人所享受的权益确定缴纳所得税。四、法人合伙人投资所得不能享受免税优惠《企业所得税法》第二十六条规定，“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”为免税收入。因合伙企业不属于《企业所得税法》中界定的“居民企业”范畴，因此，即使其对外投资获取的权益性投资收益，法人合伙人也无法享受免税优惠。五、分配与亏损的限制合伙人不能通过合伙协议约定将全部利润分配给部分合伙人。合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用亏损抵减其盈利。

3. 合伙企业企业所得缴纳个人所得税还是企业所得税

个人所得税。
合伙企业是非法人组织。
而企业所得税法第一条规定：
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
　　个人独资企业、合伙企业不适用本法。
也就是说，个人独资企业、合伙企业不缴企业所得税。
所以，个人独资企业、合伙企业只缴纳个人所得税。

4. 有限合伙企业是怎么交企业所得税

有限合伙企业不用交企业所得税。
企业所得税法第一条规定：
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。
有限合伙企业是合伙企业的一种，所以不用缴企业所得税。

5. 合伙企业股东个人所得税怎么交？

我国法律对个人合伙企业个人所得税有以下规定:根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税【2000】91号）第4条规定：个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。收入总额：企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。投资者的费用扣除标准为42000元/年（3500元/月）。投资者的工资不得在税前扣除。个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

6. 股东为法人的合伙企业怎么交个人所得税

法人股东的合伙企业需要纳税，任何企业在注册之后都是需要纳税的。法人可以是合伙类型的企业的股东，此时也需要在先纳税申报之后，到当地的指定银行机构纳税。根据我国相关法律的规定，合伙企业本身不需要纳税，但是其他的合伙人需要缴纳税额。
一、法人股东的合伙企业需要纳税吗?      法人股东的合伙企业需要纳税，合伙企业的合伙人将会按照一定的原则和比例分配应纳税所得额。      先分后税，合伙企业不缴纳企业得税，由合伙人分别缴纳所得税，自然人缴纳个人所得税，法人缴纳企业所得税。作为公司的股东，我们在享受公司给股东带来的利益的同时，也是需要对自身应该缴纳的所得税进行按时按量缴纳的，以自身实际行为保护国家法律的发展。二、合伙企业怎么交税      1、对于普通合伙企业就是指的这其中的合伙人是普通合伙人组成的。而有限合伙企业则有所不同，有限合伙企业的合伙人将会按照合伙人对合伙企业承担的责任不同来把其中的合伙人划分为普通合伙人还有有限合伙人，那么既然是两种合伙人所以他们对与企业所负责的事务也有所不同，有限合伙人不需要执行合伙企业事务，而普通合伙人将会执行合伙企业的事务。关于具体的合伙人，他们可以是自然人，也可以是法人或是其他的组织，而既然是合伙企业那么就会产生相应的问题，其中合伙企业的纳税就是一个重要的方面。      2、在合伙企业的所得分配上面，根据我们国家的相关税法指出，合伙企业的合伙人将会按照一定的原则和比例分配应纳税所得额。具体的分配原则就有合伙企业的合伙人根据合伙企业的生产经营所得还有其他的经营所得，按照进行合伙经营时的约定根据一定的比例分配应纳税所得额;如果有前期签订的合伙经营协定中没有明确如何分配应纳税所得额的情况，那将会按照合伙企业的全部生产经营所得还有其他经营所得，再根据合伙人的共同协商决定分配的比例确定应纳税所得额;如果协商不成功的情况下，将会继续根据合伙企业的全部生产经营所得还有其他的经营所得，再根据实际的合伙人对于合伙企业的出资比例来确定应纳税所得额;最后如果上述的条件还没有成立的情况下，也就是没有办法确定实际的出资比例的时候，还是按照合伙企业的全部生产经营所得还有其他经营所得，根据合伙企业合伙人的人数平均的计算每一个合伙人的应纳税所得额。      3、对于合伙的企业来讲，企业并不是所得税的纳税义务人，而是以合伙企业中的每一个合伙人来作为纳税义务人，其中的合伙人作为自然人应当缴纳个人所得税;如果合伙人是法人或者是其他的组织的情况下，缴纳企业的所得税。      4、对于合伙企业的纳税还要遵循的一个原则那就是先分后税的原则，也就是要先计算好每一个合伙人根据比例分配的应纳税所得额再进行交税。关于合伙企业拿出来分配的生产经营所得还有其他的所得，包括的是企业分配给所有合伙人所得还有当年企业的留存利润，而不包括合伙企业对外的投资所得到的相关的利息、股息的回报。还有对于个人合伙人将会按照分配的比例计算所得额，再查看应该交税的项目，适用于百分之五到百分之三十五的五级超额累进税率来计算个人的所得税。      不算是合作类型的企业，还是有限责任公司，一旦已经注册成功，其他的法人也可以成为公司的股东。对于有法人、自然人等合伙注册的公司，在经营期间，需要由给股东按照比例，支付税额。纳税前还需要先确定合伙企业目前的经济活动情况，否则无法确定具体的纳税金额。

7. 有限合伙企业所得税怎么交

一、正面回答按照利息、股息、红利所得应税项目，依20％税率计算缴纳个人所得税。合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。二、详情分析有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。有限合伙企业实现了企业管理权和出资权的分离，可以结合企业管理方和资金方的优势，因而是国外私募基金的主要组织形式。三、有限合伙企业不交税有什么后果1、不按税务局的规定时限纳税申报的，情节较轻的，除补缴税款外，税务机关将对企业处以每月200元以上的罚款，如果超期更长的，还会加收滞纳金。对于情节严重的，税务机关将更具情节严重程度，处于相应的更高金额的罚款；2、连续3个月不到税务登记机关纳税申报的，税务登记机关将对企业的税务登记证给于注销的处理；3、公司所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录，进入黑名单。

8. 合伙企业如何缴纳个人所得税？

一、纳税额确定：合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。
二、税率：个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的5级超额累进税率，计算征收个人所得税。
三、申报机关：投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。投资者从合伙企业取得的生产经营所得，由合伙企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税，并将个人所得税申报表抄送投资者。

扩展资料：
《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》
第六条
凡实行查账征税办法的，生产经营所得比照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》(国税发〔1997〕43号)的规定确定。但下列项目的扣除依照本办法的规定执行：
(一)投资者的费用扣除标准，由各省、自治区、直辖市地方税务局参照个人所得税法“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准确定。?投资者的工资不得在税前扣除。
(二)企业从业人员的工资支出按标准在税前扣除，具体标准由各省、自治区、直辖市地方税务局参照企业所得税计税工资标准确定。
(三)投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。
(四)企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。
(五)企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除。
(六)企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入2%的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。
(七)企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费，在以下规定比例范围内，可据实扣除：全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5‰；全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。
(八)企业计提的各种准备金不得扣除。
参考资料来源：百度百科-个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定