1. 交易性金融资产的处置,会计分录怎么做?请详细一点
【交易性金融资产-分录举例】
交易性金融资产,也就是短期持有股票,是企业有点闲钱,想赚点小利益的。
比如说,
1)【初始投资】企业投资股票10万,相关交易费用0.5万,划分为交易性金融资产
会计分录:
借:交易性金融资产-成本 10万
贷:银行存款 10万
借:投资收益 0.5万
贷:银行存款 0.5万
2)持有期间,公允价值上涨为12万,计入公允价值变动损益科目。
借:交易性金融资产-公允价值变动 2万
贷:公允价值变动损益 (12-10)2万
3)持有期间,公允价值又从12万变为11万,公允价值又下降了。
借:公允价值变动损益 1万
贷:交易性金融资产-公允价值变动 (12-11)1万
4)把交易性金融资产卖掉,卖了15万。
借:银行存款 15万
贷:交易性金融资产-成本 10万
交易性金融资产-公允价值变动 1万
投资收益(差额) 4万。
最终,整个投资的投资收益是多少?
一开始投出10万+0.5万的交易费用,最终受到15万。
所以,整个投资收益是15-10.5万=4.5万
稻丁特训.
2. 交易性金融资产处置的会计分录
1、7月1日购入:
借:交易性金融资产—成本2550万
应收股利 50万
投资收益30万
贷:银行存款 2630万
2、2月:
借:银行存款 50万
贷:应收股利 50万
3、6月30:
借:交易性金融资产—公允价值变动30万
贷:公允价值变动损益 30万
4、12月31:
借:公允价值变动损益 20万
贷:交易性金融资产—公允价值变动20万
5、08年2月:
借:银行存款 2549万
公允价值变动损益 10万
投资收益11万
贷:交易性金融资产—成本2550万
—公允价值变动10万
扩展资料
交易性金融资产(tradingsecurities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:
1、取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
2、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
3、属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
账户设置
1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目
借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额
贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额、企业出售交易性金融资产时结转的成本
(2)关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。
2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。
参考资料来源:百度百科—交易性金融资产
3. 对交易性金融资产会计处理,要有具体的分录?
持有期间减值:借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产-公允价值变动
处置时的亏损:借:银行存款
投资收益
贷:交易性金融资产-成本
同时调整以前计提的公允价值变动损益
如果原来是
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产-公允价值变动
的要将“公允价值变动损益”科目调到处置时的贷方。
如果是
借:交易性金融资产-公允价值变动
贷:公允价值变动损益
的要将“公允价值损益”科目调到处置时的借方。
其实就是按以上原则处理,就是处置时的金额跟成本还有公允价值变动损益的差额计“投资收益”科目,要是正的就计入贷方,要是负的就计入借方。
4. 交易性金融资产的会计分录处理。求~
5. 交易性金融资产会计分录怎么做
6. 交易性金融资产,在实际处置时如何了解其会计分录?
step1
借:银行存款 (卖出实际收到多少钱)
贷:交易性金融资产—成本 (买入时的成本)
—公允价值变动 (卖出时交易性金融资产总账账面价值和公允价值的差,账面小于公允记贷方,账面大于公允记借方,此例是公允价值高于账面,就是赚钱了)
投资收益 (实际收到的钱减去上面2项的金额)
step2
借:交易性金融资产—公允价值变动
贷:公允价值变动损益 (结平交易性金融资产—公允价值变动,转入损益类账户公允价值变动损益)
step3
借:公允价值变动损益
贷:投资收益
这样就好了。以上例子是赚了钱的做法,若是亏了钱,第一步的交易性金融资产—公允价值变动做到借方,第二和第三步两个科目方向反一下,投资收益变为借方就是损失
7. 会计分录 交易性金融资产
8. 交易性金融资产的处置怎么做会计处理
借:银行存款 借:银行存款
投资收益 贷:交易性金融资产
贷:交易性金融资产 投资收益
投资收益在借方或者贷方,取决于处置资产是赢利还是亏损
同时,将原计入该金融资产的公允价值变动损益转出,
借:公允价值变动损益 或 借:投资收益
贷:投资收益 贷:公允价值变动损益
下面是例子:
例:某公司于2009年2月8日从证券市场上购买中水渔业公司的股票3000股,单股价格10元,另支付交易手续费及印花税合计1000元,款项以银行存款支付。
购入时:
借:交易性金融资产——成本 30000
投资收益 1000
贷:银行存款 31000
2.假设2009年6月30日09年度资产负债表日,中水渔业公司股票价格涨到每股13元,则该公司确认股票价格变动的分录如下:
借:交易性金融资产——公允价值变动 9000
贷:公允价值变动损益 9000
3:假设2009年8月8日,公司将持有的中水渔业公司的股票以现价每股15元全部抛售,分录如下:
处置时:
借:银行存款 45000
贷:交易性金融资产——成本 30000
交易性金融资产――公允价值变动 9000
投资收益 6000
同时,将原计入公允价值变动的部分转出,计入处置当期投资收益分录如下
借:公允价值变动损益 9000
贷:投资收益 9000