由可供出售金融资产公允价值下降所形成的递延所得税资产，在什么情况下需要计提减值？为什么？

1. 由可供出售金融资产公允价值下降所形成的递延所得税资产，在什么情况下需要计提减值？为什么？

在可供出售金融资产公允价值发生暴跌或连续性下跌，应计提减值。
在持有期间的资产负债表日，公允价值上升时，可供出售金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，计入其他综合收益。而在公允价值下跌则分为两种情况处理：
1、如果公允价值正常下跌，其公允价值变动冲减其他综合收益。
2、如果公允价值发生暴跌或连续性下跌，则应计提减值，将公允价值变动计入资产减值损失。计提减值是出于谨慎性考虑，目的是通过计提减值减少利润，避免在持有的可供出售金融资产遭到重大损失情况下多分利润。


扩展资料
可供出售金融资产与交易性金融资产有一个共同的特点，期末均按公允价值计量。可供出售金融资产与交易性金融资产的区别在于交易性金融资产将公允价值的变动计入公允价值变动损益，可供出售金融资产一般将公允价值变动计入其他综合收益。可供出售金融资产的取得成本以公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额。
资产负债表日，如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值的，计提减值准备，确认减值损失。对于权益工具投资，如果综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重的或非暂时性下跌时，则表明该可供出售权益工具投资发生减值。
参考资料来源：百度百科-可供出售金融资产

2. 由可供出售金融资产公允价值下降所形成的递延所得税资产，在什么情况下需要计提减值？为什么？

在可供出售金融资产公允价值发生暴跌或连续性下跌，应计提减值。
在持有期间的资产负债表日，公允价值上升时，可供出售金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，计入其他综合收益。而在公允价值下跌则分为两种情况处理：
1、如果公允价值正常下跌，其公允价值变动冲减其他综合收益。
2、如果公允价值发生暴跌或连续性下跌，则应计提减值，将公允价值变动计入资产减值损失。计提减值是出于谨慎性考虑，目的是通过计提减值减少利润，避免在持有的可供出售金融资产遭到重大损失情况下多分利润。


扩展资料
可供出售金融资产与交易性金融资产有一个共同的特点，期末均按公允价值计量。可供出售金融资产与交易性金融资产的区别在于交易性金融资产将公允价值的变动计入公允价值变动损益，可供出售金融资产一般将公允价值变动计入其他综合收益。可供出售金融资产的取得成本以公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额。
资产负债表日，如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值的，计提减值准备，确认减值损失。对于权益工具投资，如果综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重的或非暂时性下跌时，则表明该可供出售权益工具投资发生减值。
参考资料来源：百度百科-可供出售金融资产

3. 关于可供出售金融资产的递延所得税问题

朋友，应纳税所得额是相对于税法来说的，税法对公允价值变动导致的资产价值增减不予确认，如果可供出售资产公允价值变动了，那其账面价值（变动后）与计税基础（原值）不一致，导致产生了暂时性差异！所以会形成递延所得税的问题！
 
应纳税所得额是在会计利润基础上的调整。

4. “可供出售金融资产”确认递延所得税的问题？

可供出售金融资产在后续计量过程中，当公允价值发生变动时，将会导致可供出售金融资产的账面价值与其计税基础之间产生暂时性差异。因为可供出售金融资产公允价值变动在会计上予以确认，在税法上不予确认，从而产生了会计与税法的计价基础不同。
《企业会计准则第18号——所得税》规定，与直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税和递延所得税，应计入所有者权益，即直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异，应确认为递延所得税资产或递延所得税负债，计人资本公积(其他资本公积)。所以，可供出售金融资产后续计量时，涉及递延所得税的核算。
所得税费用=（应纳税所得额+应纳税暂时性差异-可抵扣暂时性差异）*税率，
没有问题。

5. 期末按公允价值调增可供出售金融资产，确认递延所得税吗

需要确认，不过确认的递延所得税对应的科目是资本公积-其他资本公积
借：资本公积
贷：递延所得税负债
或
借：递延所得税资产
贷：资本公积
对于你说的，“如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生的可抵扣暂时性差异的，会计准则规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税资产”这样的例子在我国不是很多，主要是一些利润表差异，比如无形资产的开发优惠。
这些事项不能确认递延所得税，这是因为既然交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，那么就是说明所有者权益时不变的，那么如果你确认了资产或者负债，那么根据会计基本等式：资产=负债+所有者权益，就必须调整其他资产或者负债的账面价值，与历史成本计量不符，所以准则对于这样的业务不予确认递延所得税。

6. 递延所得税资产可不可以计提减值准备，为什么。

不可以计提减值准备，因为递延所得税资产的产生是由于资产或负债的账面价值和计税基础不同而产生的可抵扣暂时性差异，因为他在以后年度肯定能够得到弥补，所以不可能有减值的情况存在，所以不计提减值准备。
我的理解是这样的，由于税法和会计的差异，今年多交了税，但是以后年度可以少交税，那么多缴的这部分税款实际上相当于相当于一项资产（我们用个专业名词叫递延所得税资产），可以用来抵交以后年度的税款。由于可以确定以后年度肯定可以抵交这么多税款，不存在不能抵这么多的情况，也就是说不会有减值的情况也就不可以提减值准备

7. 固定资产减值准备递延所得税

答案：
固定资产减值准备递延所得税指的是计提的固定资产减值准备不可以税前扣除，由于会计准则与税法规定不同，固定资产的账面价值(计提减值后的账面价值)与计税基础之间产生了可抵扣暂时性差异(账面价值小于计税基础)，企业将其暂时性差异对所得税的影响确认为递延所得税资产。
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关注环球网校快问固定资产减值准备递延所得税

8. “可供出售金融资产”确认递延所得税的问题？

目前
所得税
准则采用的是
资产负债表债务法
核算所得税。是以资产负债为基础的，“可供出售金融资产”资产负债日公允价值变动是没有
计入当期损益
，但计入了“可供出售金融资产”本身这个资产项目价值，这一项在会计上和
税法
上的价值产生差异，所以要确认
递延所得税
。
“所得税费用=（应纳税所得额+
应纳税暂时性差异
-可抵扣暂时性差异）*税率”这公式不完全对，原因即上述，未计入损益项目产生的递延所得税也不计入损益项目，如上述可供出售金融资产变动产生的递延所得税也计入
资本公积
。