清算退回的企业所得税怎么处理分录

1. 清算退回的企业所得税怎么处理分录

　　清算退回的企业所得税的会计分录处理方法：
　　一、如果退的是当年的
　　借：银行存款
　　贷：所得税费用
　　二、如果退的是以前年度的
　　1.收到退税款
　　借:：银行存款
　　贷：应交税费--应交所得税。
　　2.结转
　　借：应交税金--应交所得税
　　贷：以前年度损益调整
　　同时
　　借：以前年度损益调整
　　贷：利润分配--未分配利润
　　企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
　　（1）国有企业；
　　（2）集体企业；
　　（3）私营企业；
　　（4）联营企业；
　　（5）股份制企业；
　　（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

2. 企业汇算清缴完后的所得税退税会计上如何处理？（我公司是小型微利企业，2009年成立的））

退回多交的所得税可以通过以前年度损益调整科目转入未分配利润。
你的做法是不完全正确。
收到退税款时：
借：银行存款
贷：应交税费-应交所得税
如果上年多交的所得税已进费用，还需做如下分录：
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
同时注意调整上年度的会计报表数和本年报表的期初数。

3. 纳税人汇算清缴退企业所得税，需要什么手续？

按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》国税发〔2005〕200号。文件精神：企业所得税汇算清缴，由纳税人自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额，根据预缴税款情况，计算全年应缴应退税额，并填写纳税申请表，在税法规定的申报期内向税务机关进行年度纳税申报，经税务机关审核后，办理结清税款手续。
因此，企业所得税汇算清缴原则上是由企业自行汇算清缴，但不能自行汇缴的，可以聘请税务师事务所来做。如果有税前扣除项目报批需要鉴证的，还得请税务师事务所予以鉴证后，税务局才会审批。纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。

4. 企业所得税汇算清缴不想退税

1、查账征收的

(1)应交企业所得税=应纳税所得额×适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

(2)按月(季)预缴时

应交企业所得税=利润总额×适用税率

2、核定征收的

应交企业所得税=应税收入额×所得率×适用税率。【摘要】
企业所得税汇算清缴不想退税【提问】
企业所得税汇算清缴一般有两种结果，一种是企业需要补税，另外一种是企业季度预交的税金大于汇算清缴后需要交纳的税金，这种情况下企业需要申请退税，如果企业实际需要退税，但是不想退税的，可以去税务机关写一份放弃退税的说明，就可以不用退税了。【回答】
所得税纳税怎么换算呢？【提问】
1、查账征收的

(1)应交企业所得税=应纳税所得额×适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

(2)按月(季)预缴时

应交企业所得税=利润总额×适用税率

2、核定征收的

应交企业所得税=应税收入额×所得率×适用税率。【回答】
我不想退税，但要在纳税调整项目明细表里调整，调整的金额要换算成所得税纳税额，就不知道怎么换算？【提问】
你好，可以通过纳税调整项目明细表的——扣除类——其他栏次做相应调整，从而使得没有退税产生【回答】
怎么调整呢？【提问】
你好，你可以通过纳税调整项目明细表的扣除类——其他栏次填写一个数据，使得主表的应补退税额【回答】
这个数据有公式吗？【提问】

5. 企业所得税汇算清缴怎么取消退税

3、企业所得税退抵税类型包括误收多缴退抵税、汇算清缴结算多缴退抵税等，此处应选择汇算清缴结算多缴退抵税。【摘要】
企业所得税汇算清缴怎么取消退税【提问】
你好亲亲经过查询企业所得税汇算清缴一般有两种结果，一种是企业需要补税，另外一种是企业季度预交的税金大于汇算清缴后需要交纳的税金，这种情况下企业需要申请退税，如果企业实际需要退税，但是不想退税的，可以去税务机关写一份放弃退税的说明，就可以不用退税了。【回答】
所得税纳税换算方法：1、查账征收的
(1)应交企业所得税=应纳税所得额×适用税率计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额【回答】
(2)按月(季)预缴时
应交企业所得税=利润总额×适用税率【回答】
2、核定征收的
应交企业所得税=应税收入额×所得率×适用税率。【回答】
退税注意事项：
1、纳税人多缴的税款，自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。【回答】
2、汇总纳税企业在纳税年度内预缴税款超过应缴税款的，应分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。【回答】
3、企业所得税退抵税类型包括误收多缴退抵税、汇算清缴结算多缴退抵税等，此处应选择汇算清缴结算多缴退抵税。【回答】
4、如果本次退税账户与原缴税账户不一致，纳税人在申请退税时应当书面说明理由，提交相关证明资料，并指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称。【回答】
5、退税方式包括抵欠，退税、先抵后退等，纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，可以先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，可以申请办理应退余额的退库。【回答】
谢谢！【提问】
不客气哦亲【回答】

6. 企业所得税汇算清缴不想退税

亲[爱你]您好！很高兴能为您解答问题。企业所得税汇算清缴不想退税：
企业所得税汇算清缴一般有两种结果，一种是企业需要补税，另外一种是企业季度预交的税金大于汇算清缴后需要交纳的税金，这种情况下企业需要申请退税，如果企业实际需要退税，但是不想退税的，可以去税务机关写一份放弃退税的说明，就可以不用退税了。【摘要】
企业所得税汇算清缴不想退税【提问】
亲[爱你]您好！很高兴能为您解答问题。企业所得税汇算清缴不想退税：
企业所得税汇算清缴一般有两种结果，一种是企业需要补税，另外一种是企业季度预交的税金大于汇算清缴后需要交纳的税金，这种情况下企业需要申请退税，如果企业实际需要退税，但是不想退税的，可以去税务机关写一份放弃退税的说明，就可以不用退税了。【回答】
申请退税程序
一、应向主管税务局(所)提出申请.
二、退税提供以下资料:
1.《退税申请审批表》;
2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;
3.纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件;
4.纳税人书面申请或其他说明材料.【回答】
三、主管税务机关受理纳税人申请,并将纳税人申请移交相关科室,在《退税(抵税)申请审批表》上签署是否同意意见.
四、审批合格后办理退税.【回答】
1、汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作.所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税.为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法.分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补.【回答】
2、不想退税是可以的,这种情况也时有发生的,多缴纳的税款有两种处理情况,一种是退还给你,一种是抵以后年度所得税,都是比较合理的,如果税款超出的很多,就可以申请退税.【回答】
所以汇算清缴要退税,不想退税怎么办?综上所述,关于汇算清缴要退税的相关问题小编已经为大家做出了详细的解答,大家平时在日常生活中多多拓展提升自己的会计知识,会计知识需要日积月累增加自己的知识面,这样工作效率会提高很多哦.【回答】

7. 企业所得税汇算清缴不想退税

您好，企业所得税汇算清缴一般有两种结果，一种是企业需要补税，另外一种是企业季度预交的税金大于汇算清缴后需要交纳的税金，这种情况下企业需要申请退税，如果企业实际需要退税，但是不想退税的，可以去税务机关写一份放弃退税的说明，就可以不用退税了。【摘要】
企业所得税汇算清缴不想退税【提问】
您好，企业所得税汇算清缴一般有两种结果，一种是企业需要补税，另外一种是企业季度预交的税金大于汇算清缴后需要交纳的税金，这种情况下企业需要申请退税，如果企业实际需要退税，但是不想退税的，可以去税务机关写一份放弃退税的说明，就可以不用退税了。【回答】

8. 企业所得税汇算清缴不想退税

1、企业在预缴时存在多缴的税款，那么在汇算清缴时本年应补退所得税额处就会形成负数，负数就需要去退税。2、登录电子税务局，点击我要办税。3、之后点击税费申报及缴纳。4、在税费申报界面，点击企业所得税年报后面的填写申报表。5、进入填报表单，勾选纳税调整项目明细表。6、进入纳税调整项目明细表，在表格最后一栏填写退税相应的所得税额。这里不是直接填写退税的金额，需要反算成所得税纳税额。7、填写好后返回到汇算清缴主表，本年应补退税的税额就会变成0，这样就不需要退税了。【摘要】
企业所得税汇算清缴不想退税【提问】
1、企业在预缴时存在多缴的税款，那么在汇算清缴时本年应补退所得税额处就会形成负数，负数就需要去退税。2、登录电子税务局，点击我要办税。3、之后点击税费申报及缴纳。4、在税费申报界面，点击企业所得税年报后面的填写申报表。5、进入填报表单，勾选纳税调整项目明细表。6、进入纳税调整项目明细表，在表格最后一栏填写退税相应的所得税额。这里不是直接填写退税的金额，需要反算成所得税纳税额。7、填写好后返回到汇算清缴主表，本年应补退税的税额就会变成0，这样就不需要退税了。【回答】
可以直接申报负数不申请退税吗？【提问】
不可以【回答】
今年出新政策后也不可以吗？【提问】
不可以，您如果有疑问可以直接拨打12366【回答】