家族信托资金本金未交个人所得税如何处理

1. 家族信托资金本金未交个人所得税如何处理

1.普通信托、私募基金都是我向其投资一笔钱，之后我会取得如上回报/亏损；我自己要交个人所得税吗？

2.家族信托是指我设立一个家族信托计划，钱投进去之后用于各种投资运作，本金及收益会按照设立之初的规定分配给我的家人（如：父母80岁可领取100万，子女结婚可领取200万，妻子每月可领20万生活费），即受益人不是我自己。请问这种情况下，我的家人要交个人所得税吗？

以上问题好像是税法没有明文规定的模糊范围，全国各地的实际执行也可能存在不同，如果杭州税务认为暂免征收，那如何判断我是否属于杭州管辖呢？是按户籍，居住地，还是业务发生地？（现在是网上交易，理财公司可能在北上广等地）

浙江财税12366服务中心答复：

目前对信托等理财产品的征税问题总局并没有相关政策文件，我们已向上反映，需等总局进一步明确。

对证券投资基金的相关所得税问题，可按照《财政部 国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知【摘要】
家族信托资金本金未交个人所得税如何处理【提问】
1.普通信托、私募基金都是我向其投资一笔钱，之后我会取得如上回报/亏损；我自己要交个人所得税吗？

2.家族信托是指我设立一个家族信托计划，钱投进去之后用于各种投资运作，本金及收益会按照设立之初的规定分配给我的家人（如：父母80岁可领取100万，子女结婚可领取200万，妻子每月可领20万生活费），即受益人不是我自己。请问这种情况下，我的家人要交个人所得税吗？

以上问题好像是税法没有明文规定的模糊范围，全国各地的实际执行也可能存在不同，如果杭州税务认为暂免征收，那如何判断我是否属于杭州管辖呢？是按户籍，居住地，还是业务发生地？（现在是网上交易，理财公司可能在北上广等地）

浙江财税12366服务中心答复：

目前对信托等理财产品的征税问题总局并没有相关政策文件，我们已向上反映，需等总局进一步明确。

对证券投资基金的相关所得税问题，可按照《财政部 国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知【回答】

2. 家族信托资金本金未交个人所得税如何处理

对不履行扣缴义务的，税务机关应视其情节轻重予以处置，并责令其补缴税款。公司仅是扣缴义务人，不是纳税人，因此应扣缴未扣缴个人所得税不能按偷税处理，但按照税收征管法可以处50%以上，三倍以下罚款。《刑法》第二百零一条纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。【摘要】
家族信托资金本金未交个人所得税如何处理【提问】
对不履行扣缴义务的，税务机关应视其情节轻重予以处置，并责令其补缴税款。公司仅是扣缴义务人，不是纳税人，因此应扣缴未扣缴个人所得税不能按偷税处理，但按照税收征管法可以处50%以上，三倍以下罚款。《刑法》第二百零一条纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。【回答】
家族信托资金本金未交个人所得税，如被查处，后期的处理结果是什么【提问】
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3. 信托收益是否缴纳个人所得税

一、 正面回答：信托收益需要交税。以投资机构或所有者形式,投资信托产品获得的收益，需要缴纳企业所得税,税率为25%。个人名义投资信托产品产生的收益需要缴纳个人所得税，归属于股息利息红利所得,税率为20%，且是全额继承所得税。如果信托产品是投资于国债或国家发行的金融债券，此时获得的收益，按照现行的个人所得税法规定，可以免增个人所得税。二、 详情分析：信托收益是指信托财产管理、运用或处分过程中产生的各种信托收入。购买信托产品不需要交税，信托不是纳税主体，信托产品在运行期间和分配收益时不会被征税。个人投资者获得收益后，可以自行报税。机构投资者获得的收益报企业所得税。三、 信托是什么意思信托就是信用委托，是一种理财方式，也是一种以信用为基础的特殊的财产管理制度和法律行为。一般涉及三方面当事人，即投入信用的委托人，受信于人的受托人，以及受益于人的受益人。信托业务是由委托人依照契约或遗嘱的规定，为自己或第三者的利益，将财产上的权利转给受托人，受托人按规定条件和范围，占有、管理、使用信托财产，并处理其收益。

4. 集合资产管理计划和信托投资收益需不需要缴纳个人所得税

个人所得税征税内容
工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,他有偿服务活动取得的所得。经营活动取得的所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。
计算方法：
1.应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
2.扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）
3.应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准

5. 信托收益免缴个人所得税吗

根据目前的个人所得税法及其实施条例，以及涉及到个人所得税的规范性文件，均没有明确规定，自然人取得信托收益可以免个人所得税。
根据《中华人民共和国信托法》规定，受益人是在信托中享有信托受益权的人。受益人可以是自然人、法人或者依法成立的其他组织。委托人可以是受益人，也可以是同一信托的唯一受益人。受托人可以是受益人，但不得是同一信托的惟一受益人。
信托财产来源也是多种多样。个人取得的信托收益，既可能是自己作为委托人和受益人，也可能是别人作为委托人而自己仅仅是受益人。也就是说，收益可能是自有财产的收益，也有可能是别人（比如自己的长辈）遗产的收益。
目前，我们暂时没有对遗产和赠与征税（房屋和股权除外），所以个人通过信托取得遗产或赠与是暂时没有个人所得税的。
一、个人所得税是什么
个人所得税（personalincometax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。
居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
二、年终个人所得税标准
如果个人当月工资薪金所得高于（或等于）规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：
（一）全年一次性奖金收入÷12＝商数（按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A）
（二）应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率A－速算扣除数A。
例：某个人取得全年一次性奖金为24000元。
第一，将全年一次性奖金除以12的商数2000，查找相应的适用税率为10％和速算扣除数为105；
第二，计算应纳税额，应纳税额＝24000×10％－105＝2295元。

6. 信托收益是否缴纳个人所得税

法律解析：若购买的一套 商品房 ，由于开发商的原因逾期交付房屋而从房地产开发 公司 那取得的违约金是否需要缴纳 个人所得税 ?下面 网 小编来为你解答，希望对你有所帮助。 根据《国家税务总局关于个人取得解除 商品房买卖 合同违约金 征收个人所得税问题的批复》( 国税 函[2006]865号)规定：“商品房买卖过程中，有的房地产公司因未协调好与按揭银行的合作关系，造成购房人不能按合同约定办妥 按揭贷款 手续，从而无法缴纳后续房屋价款，致使 房屋买卖合同 难以继续履行，房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金。根据 个人所得税法 的有关规定，购房个人因上述原因从房地产公司取得的违约金收入，应按照其它所得应税项目缴纳个人所得税，税款由支付违约金的房地产公司代扣代缴。”个人在购房时由于房产公司延期交房或因房屋质量问题而从房产公司取得的违约金或 赔偿金 ，不属于个人所得税法及国税函[2006]865号文规定应纳个人所得税的情形，因此房地产企业不应该代扣代缴个人所得税。 以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行 律师在线 咨询。
法律依据：《 民法典 》第一千零六十二条，夫妻在婚姻关系存续期间所得的下列财产，为夫妻的 共同财产 ，归夫妻共同所有： （一） 工资 、奖金、劳务报酬； （二）生产、经营、投资的收益； （三） 知识产权 的收益； （四） 继承 或者受赠的财产，但是本法第一千零六十三条第三项规定的除外； （五）其他应当归共同所有的财产。 夫妻对共同财产，有平等的处理权。

7. 自然人取得信托收益需要缴纳个人所得税吗?

不需要。这个问题可以参考税总回复。
尊敬的纳税人:您好!您在网站上提交的纳税咨询问题收悉,现针对您所提供的信息简要回复如下:
 根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定:第一条 在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税。
 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定:第二条 下列各项个人所得,应纳个人所得税:
 一、工资、薪金所得;二、个体工商户的生产、经营所得;三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;四、劳务报酬所得;五、稿酬所得;六、特许权使用费所得;七、利息、股息、红利所得;八、财产租赁所得;九、财产转让所得;十、偶然所得;十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
个人从信托投资公司取得了信托收益不属于法律法规规定的征税范围,因此不征收营业税及个人所得税。
 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定:第五条 企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
因此,若为企业从信托投资公司取得了信托收益,不需缴纳营业税但需按规定缴纳企业所得税。
 上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。