股权转让免税条件

1. 股权转让免税条件

股权转让免税_只不过是利用国家税法的漏洞达到一些少交税的目的，但是，国家的法律是日渐完善的，以后法律上的漏洞会越来越少，以后利用法律的漏洞来达到少交税的目的会越来越难实现的，不要进行违规违法操作。
      税收一直是人们比较头疼的一件事，大到大企业每年交的税高的几百几千万，小到股民收股息时也要交税，很多人都想着如何合法的少交税，以使自己的利益最大化。股权转让也是要交税的，但很多人想让自己的利益更大一点，很多人就会想着如何少交税。那么，股权转让怎么免税呢?小编在此为您简单讲解。一、股权转让怎么免税      股权转让免税只不过是利用国家税法的漏洞达到一些少交税的目的，但是，国家的法律是日渐完善的，以后法律上的漏洞会越来越少，以后利用法律的漏洞来达到少交税的目的会越来越难实现的，不要进行违规违法操作。二、内资企业股权转让交税      其实内资企业股权转让交税的比例很低，原因是股息红利免税但是股权转让交税。(《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 企业的下列收入为免税收入:(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益; )即使是在最死扣字眼的税务机构面前，只要股权转让的时候先分配再转让，就可以将账面的利润抹掉直接安照实收资本转让了。      一般来说转让价格不低于股份在所有者权益中对应的价值税务局就不会纠缠了，除非是有肯定增值的不动产。像是按照企业价值评估的方法去推导企业价值来和转让价格进行比对一般只有反避税的才会用这么高大上的方法。三、股权重组特殊性税务处理      另外，税务局在企业股权投资中只认可成本法，使用权益法的企业差额计入递延所得税。但即使在这样的情况下还是有好多情况是要交税，主要是大型企业之间的重组，下面就对重组的免税规定进行总结。      先看一下所有股权重组特殊性税务处理必需遵守的条件:      (一)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。      (二)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。      (三)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。      (四)重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。      (五)企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。      这里面主要有三个要求      1、符合具体规定的金额股权比例。      2、以及12个月内买方不得改变企业的实质性经营活动，卖方不得转让取得的股权支付。      3、具有合理的商业目的。      企业重组业务适用特殊性税务处理的，申报时，应从以下方面逐条说明企业重组具有合理的商业目的:      (一)重组交易的方式;      (二)重组交易的实质结果;      (三)重组各方涉及的税务状况变化;      (四)重组各方涉及的财务状况变化;      (五)非居民企业参与重组活动的情况。      看这五个条件，体会一下什么叫真正的合理避税，就是你把一切都告诉税务局，同时也确实可以少缴税款，但是税务局认为你的行为没有任何问题。四、企业重组方式      一、无支付对价的重组。其实无对价比有对价更麻烦，有对价安装规定执行就可以了，而无对价就有太多不明确的地方，不过幸好可以用文件打补丁。1、企业法律形式改变      企业法律形式改变，是指企业注册名称、住所以及企业组织形式等的简单改变，但符合本通知规定其他重组的类型除外。      这个很简单，就是老板换了个风水顾问就顺便换一下名字，地址或者有限责任公司干大了转股份有限公司了之类。      但是有两点要注意。      一方面，企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。即交企业所得税的变成交个人所得税的或者干脆不在国内交税了，那么就要视同旧企业解散清算后又成立新企业来交税了。      另一方面，因住所发生变化而不符合税收优惠条件的不能继续享受。比如一个享受西部大开发所得税减免的企业搬到东南沿海了，新的地方没有这个优惠政策，那么他已经享受的所得税优惠就不能继续享受了。2、直接划拨。      今年的40号公告专门明确了母子公司全资控股的划拨问题，这个问题文件中主要分了四种形式:      (一)100%直接控制的母子公司之间，母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权或资产，母公司获得子公司100%的股权支付。母公司按增加长期股权投资处理，子公司按接受投资(包括资本公积，下同)处理。母公司获得子公司股权的计税基础以划转股权或资产的原计税基础确定。      (二)100%直接控制的母子公司之间，母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权或资产，母公司没有获得任何股权或非股权支付。母公司按冲减实收资本(包括资本公积，下同)处理，子公司按接受投资处理。      (三)100%直接控制的母子公司之间，子公司向母公司按账面净值划转其持有的股权或资产，子公司没有获得任何股权或非股权支付。母公司按收回投资处理，或按接受投资处理，子公司按冲减实收资本处理。母公司应按被划转股权或资产的原计税基础，相应调减持有子公司股权的计税基础。      (四)受同一或相同多家母公司100%直接控制的子公司之间，在母公司主导下，一家子公司向另一家子公司按账面净值划转其持有的股权或资产，划出方没有获得任何股权或非股权支付。划出方按冲减所有者权益处理，划入方按接受投资处理。五、简单的解析一下:      第一种是母公司向子公司划拨资产有支付对价，母公司安装划拨资产的价值计入长投，子公司为接受投资。      第二种是母公司向子公司划拨资产没有支付对价，母公司安装划拨资产的价值冲减实收资本，子公司为接受投资。不过这种行为感觉突破了会计上对冲减实收资本的规定。(弥补亏损，收购本公司股票方式减资、回购股份用于奖励职工)。      第三种是子公司向母公司划拨资产没有支付对价，子公司安装划拨资产的价值冲减实收资本，母公司为冲减子公司股权的计税基础。(类似股权回购)      第四种是在共同控制的情况下一家子公司向另一家子公司划拨，划出方按冲减所有者权益处理，划入方按接受投资处理。(再次突破会计的规定，同时感觉操作的余地好大。)      写到这，相信大家已经对于股权转让怎么免税有了大概的答案。但是，小编要在这说的是，国家的便宜不会那么容易占的，我们能做的只不过是利用国家税法的漏洞达到一些少交税的目的，但是，国家的法律是日渐完善的，以后法律上的漏洞会越来越少，所以，以后利用法律的漏洞来达到少交税的目的会越来越难实现的。

2. 股权转让可以不用交税吗

亏损企业股权转让不可以不用交税。我国相关法律规定，股权转让一般需缴纳企业所得税（个人所得税）、印花税等税款，且企业所得税的免征范围仅限于从事农、林、牧、渔业项目的所得、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得等，并不包括企业亏损。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三条第三款规定的所得。

3. 受让股权免征税吗

所有权转让主要区分两种情况。一是普通企业之间的所有权转让；二是全国中小企业股票转让系统中企业股票转让。（一）一般企业之间的所有权转让由转让双方按万分之五的税率，适用于所有权转让书的税金缴纳印花税。（二）全国中小企业股份转让系统中企业股份转让由转让人按1‰的税率计算缴纳证券（股份）交易印花税。《印花税暂行条例》第十六条

4. 股权转让是否缴税？

一、以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
二、对股权转让不征收营业税。
三、股权转让出让方无需出具发票。
另根据个人所得税法：转上股份要缴纳个人所得税。职工个人在转让股份时，就其转让收入减除取得该股时实际支付的费用和合理转让费用后的余额征收个人所得税。

5. 股票转让所得不是免税吗？

　　股票转让所得是免税的。
　　简介：
　　股票转让所得税是“财产转让”的应税项目，转让股票是指个人转让所持有上市公司在二级市场流通股票。
　　根据《于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税【1998】61号）：从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。

6. 股权转让要不要缴税

1、股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。
2、内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题。
3、股权转让要缴税。双方就转让金额分别缴纳0.05%的印花税;如果是溢价转让，转让方以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
一、二手房过户所要缴纳税款
交易税费共涵盖8个税种，主要有契税、营业税、印花税、城建税、个人所得税、土地增值税、教育费附加、地方教育费附加等。各税种的征收比率依地域有所差异，但区别不大。
1、契税：基准税率3%，优惠税率为1.5%和1%。普通住宅征收比率为成交价的1.5%，非普通住宅为成交价的4%。具体征收比率：90平以下的普通住宅(首套1%、二套3%);90至140平普通住宅(首套1.5%、二套3%);别墅等非普通住宅(成交价的4%)。2、营业税：税率为5.5%。根据2010年房产新政，转让出售购买时间不足5年的非普通住宅按照全额征收营业税，转让出售购买时间超过5年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足5年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税，转让出售购买时间超过5年的普通住宅免征营业税。
3、印花税第一种是比例税率，适用于房地产产权转移书据，税率为0.05%，同时适用于房屋租赁合同，税率为1%，房产购销合同，税率为0.03%;第二种是定额税率，适用于房地产权利证书，包括房屋产权证和土地使用证，税率为每件5元。
4、个人所得税：税率为交易总额1%或两次交易差的20%，由卖方承担。征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。在这里有两个条件①家庭唯一住宅②购买时间超过5年。如果两个条件同时满足可以免交个人所得税;任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。
注：如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的退还。
5、城建税、教育费附加和地方教育费附加等此类税种的征收以营业税税额为计税依据，按实际缴纳营业税税额的7%、3%、1%分别缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加。

7. 股权转让能不交税吗

按照相关规定，自然人股权转让行为，转让方需要按＂财产转让所得＂计征个人所得税．即：以转让股权人的收入额减除原值和合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率，计算缴纳个人所得税．但是，如果转让方以原价转让的，是不交个人所得税。
股权转让税收规定：
1、如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20％缴纳．
2、如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》．具体如下：
（1）内资企业转让股权涉及的税种：公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、增值税、契税、印花税．
（2）内资企业股权转让的所得税处理：
根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发118号，废止）的规定：企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税．
被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
一、公司股权转让的具体流程
1、召开公司股东大会，研究股权出售和收购股权的可行性，分析出售和收购股权的目的是否符合公司的战略发展，并对收购方的经济实力经营能力进行分析，严格按照公司法的规定程序进行操作。
2、聘请律师进行律师尽职调查。
3、出让和受让双方进行实质性的协商和谈判。
4、出让方（国有、集体）企业向上级主管部门提出股权转让申请，并经上级主管部门批准。
5、评估、验资（私营有限公司也可以协商确定股权转让价格）。
6、出让的股权属于国有企业或国有独资有限公司的，需到国有资产办进行立项、确认，然后再到资产评估事务所进行评估。其他类型企业可直接到会计事务所对变更后的资本进行验资。
7、出让方召开职工大会或股东大会。集体企业性质的企业需召开职工大会或职工代表大会，按《工会法》条例形成职代会决议。有限公司性质的需召开股东（部分）大会，并形成股东大会决议，按照公司章程规定的程序和表决方法通过并形成书面的股东会决议。
8、股权变动的公司需召开股东大会，并形成决议。
9、出让方和受让方签定股权转让合同或股权转让协议。
10、由产权交易中心审理合同及附件，并办理交割手续（私营有限公司可不需要）。
11、到各有关部门办理变更、登记等手续。
法律依据：
《中华人民共和国公司法》
第七十一条
有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

8. 股权转让要不要缴税？

股权转让要缴税。双方就转让金额分别缴纳0.05%的印花税;如果是溢价转让，转让方以 股权转让收入 减除股权原值和合理费用后的余额为 应纳税所得额 ，按“财产转让所得”缴纳 个人所得税 。有以下几种：增值税增值税主要是面向法人其中包括法人股东、公司、合伙企业、 个人独资企业 转让公司股权 时需要交纳的一个税种。增值税转让收入(转让金额的不含税价)，税率： 一般纳税人 为6%， 小规模纳税人 ：3%。 企业所得税 企业把自己的的股权转让给其他家公司、或者个人，都必须缴纳企业所得税;这里必须要强调一下，如果说你的企业是亏损的，转让时就不用缴纳了，如果说你的企业是盈利的那就必须要交了。企业所得税转让收入-成本-税费，税率：标准税率为25%，优惠的税率15%。个人所得税这个是上面所提到的，如果转让方是个人(自然人),把自己的股权转让给企业，那么你要把转让所得的20%， 缴纳个人所得税 。企业所得税转让收入-成本-税费，税率：20%;印花税这个神奇的税种，是涉及到双方的，就是在合同签订时双方都需要依据合同所记载的金额 缴纳印花税 ，当然这个税种是不分法人和自然人。印花税合同记载的金额，税率：0.5%。《公司法》第七十一条股权转让有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。