预付货款,收到货物,但发票未到,如何做账

1. 预付货款,收到货物,但发票未到,如何做账

付款时：
借：预付账款
贷：银行存款
暂估入账最好是冲预付账款：
借：库存商品
贷：预付账款
因为否则会虚增资产和负债。
但尽管冲了预付账款，下月初仍需将该笔记入预付账款的凭证红字冲回，直至取得发票后，正常入账：
借：库存商品
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
暂估金额是入成本的不含税金额。
暂估入账的货物与其余正常取得发票入账的货物一起，用同一种存货计价方法，如加权平均法计算单价，并根据销售数量*单价结转主营业务成本。
借：主营业务成本
贷：库存商品
是扣除增值税后计算的暂估入库的金额。
下个月只需冲销暂估入库分录即可，无需冲销主营业务成本，在发票到后，重新做库存：
借：库存商品
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
即可。

2. 预付账款货物到了发票没到怎么处理

发票到得晚，可以用暂估入库，发票来了再做负数，但是如果你们这批货销售出去了的话，是不能做成本的。而且暂估是不能估税的。
预付货款
借：预付账款      10000
 贷：银行存款       10000
收到货物
借：原材料--**                   10000
 贷：预付账款--暂估入库    10000
收到发票
借：原材料--**                   -10000
 贷：预付账款--暂估入库    -10000
借：原材料--**                                    8547.01
       应交税金-应交增值税（进项税） 1452.99
 贷：预付账款--暂估入库               10000

3. 预付账款货物到了发票没到怎么处理？

暂估入库。
期末还没有收到的话，就做暂估入库。
借：原材料
贷：应付账款——暂估入库
下个月期初冲回，票到之后，再重新记账。
如果你不是很正规要求很高的的公司，万全可以不做处理。票到之后再记账就行了。

4. 预付款收不回来账务处理

5. 预付账款收到发票后怎么处理

1、已付款，但是未收到发票，一般企业都是先做预付款处理。出纳根据会计做的会计凭证，登记日记账，做银行支出的会计分录如下 借：预付账款-XX金额 贷：银行存款 2、已经开票时的会计分录如下 借：预收账款-XX金额 贷：主营业务收入 3、对于发票已开客户如是分开付款，第一次付款时会计分录如下 借： 管理费用-发票金额 贷：银行存款-第一次付款金额 贷：应付账款-发票额减已付款 4、第二次付款的会计分录如下 借：应付账款-与上面的金额一致 贷：银行存款 拓展资料： 预付账款的账务处理： 1、企业进行在建工程预付的工程价款，财务处理是借记本科目，贷记银行存款等科目。按工程进度结算工程价款，借记“在建工程”科目，贷记本科目或者银行存款等科目。 2、企业(保险)预付的赔付款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。转销预付的赔付款，借记“应付分保账款”等科目，贷记本科目。 3、本科目期末借方余额，反映企业预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 预收账款的介绍： 预收账款(Deposit received)是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部) 货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。 一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款” 账户，贷记有关收入账户。 预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。 根据《企业会计准则14号--收入》应用指南，企业因转让商品收到的预收款适用新收入准则进行会计处理时，不使用“预收账款”科目及“递延收益”科目。

6. 已付款，但未收到发票，长期挂在预付账款的要怎么做账务处理

如果确实无非获得发票，只能请经办人写情况说明，说明包括款项，数量、金额，以及不能取得发票的原因，领导签字后，可以作为入账凭据，核销长期挂账的预付账款。核销分录：借：以前年度损益调整贷：预付账款同时借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整此项需要作为所得税纳税调整。拓展资料：预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。预付账款指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。预付账款是预先付给供货方客户的款项，也是公司债权的组成部分。作为流动资产，预付账款不是用货币抵偿的，而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付获得商品和劳务的款项。预付账款属于会计要素中的资产，通俗点就是暂存别处的钱，在没有发生交易之前，钱还是你的，所以是资产。企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。

7. 货物已收到并预付款,发票未收到怎么作凭证

先暂估入库
借：原材料－暂估
　贷：应付账款－暂估
 
发票来时，先冲暂估，然后再记账
借：原材料－暂估　红字
　贷：应付账款－暂估　红字
按发票，
借：原材料
　　应交税费－应交增值税(进项税金)
　贷：预付账款
 
希望能帮助到你！

8. 预付款收不回来账务处理？

对于预付款项收不回来了的情况，应做损失处理，还要报税务审批。
借：营业外支出-坏账
贷：预付账款或坏账准备（如有计提坏账）
预付账款的账务处理：
(1)支付预付款项时：
借：预付账款
贷：银行存款
(2)卖方发出商品,买方收到货物时：
借：原材料
贷：预付账款
(3)支付预付账款差额：
借：预付账款
贷：银行存款
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方，不设置"预付账款"科目。"预付账款"科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项，期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

扩展资料：
“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账，进行明细核算。
预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。
企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。
在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账。
列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变。
或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。
参考资料来源：百度百科-预付账款