专项债资金拨付流程

1. 专项债资金拨付流程

1、专项债券资金使用要求（1）专项债券资金使用要求。专项债券资金的使用应当严格对应到项目资本性支出，任何单位和个人不得截留、挤占和挪用，不得用于经常性支出，不得调整项目，不得调整资金使用用途，并在规定时间内支出完毕。（2）专项债券资金使用范围。对照编制“一案两书”时的建设内容支付相关工程费用，不得支付在建设内容以外的其他工程费用。2、专项债券资金拨付资料（1）项目主管部门负责对专项债券资金的拨付实施审批和监管，项目管理使用单位对提供资料的真实性、齐全性、合规性负责。项目管理使用单位向项目具体实施企业或个人各类款项提报支付必须提供如下资料：项目建设需要支付的土地价款划拨建设用地相关文件；项目规划设计及建设过程中进行必要的费用支付，提供支付资料包括但不限于：发改部门批复文件、中标通知书、施工合同、监理合同、工程量清单、工程进度表（监理单位确认）、施工单位支付申请、监理单位支付证书、工程照片等。（2）专项债券资金拨付资料一式肆份。财政局、项目主管部门、项目管理使用单位、项目具体实施企业各留存一份。法律依据：《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》第二条 本办法所称地方政府专项债券（以下简称专项债券）指省级政府为有一定收益的公益性项目发行的、以公益性项目对应的政府性基金收入或专项收入作为还本付息资金来源的政府债券，包括新增专项债券和再融资专项债券等。第三条 本办法所称绩效管理，是指财政部门、项目主管部门和项目单位以专项债券支持项目为对象，通过事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价管理、评价结果应用等环节，推动提升债券资金配置效率和使用效益的过程。

2. 国债专项资金的介绍

国债专项资金，是指1998年以来，中央政府为了扩大内需、拉动经济增长，通过增发国债专项用于加大基础设施建设等方面投入的资金。国债专项资金分为两类：一类列入中央预算支出，用于中央建设和补助地方项目建设；一类转贷给地方政府和中央部门，用于地方和中央部项目建设，由地方政府和中央部门还本付息，不列入中央预算，也不作财政赤字处理。

3. 专项债支付要求

地方各级财政部门应当及时拨付已入库的专项债券资金。允许调度库款推进专项债券项目建设。允许有条件的地方在专项债券发行完成前，对预算已安排专项债券资金的项目通过先行调度库款的办法，加快项目建设进度，债券发行后及时归垫。3、项目主管部门和单位在依法合规、确保工程质量安全的前提下，加快专项债券对应项目资金支出进度，尽早安排使用、形成实物工作量，推动在建基础设施项目早见成效。4、省级财政部门应当按照合同约定，及时偿还全省、自治区、直辖市专项债券到期本金、利息以及支付发行费用。市县级财政部门应当按照转贷协议约定，及时向省级财政部门缴纳本地区或本级应当承担的还本付息、发行费用等资金。市县级财政部门未按时足额向省级财政部门缴纳专项债券还本付息、发行费用等资金的，省级财政部门可以采取适当方式扣回，并将违约情况向市场披露。项目主管部门和单位要将专项债券项目对应的政府性基金收入、专项收入及时足额缴入国库。项目主管部门和单位未按既定方案落实专项债券还本付息资金的，财政部门可以采取扣减相关预算资金等措施偿债。

4. 政府专项债申报流程

一、申报流程      (一)项目单位申报。项目单位将符合条件的项目申报材料报送市财政局。专项债项目应当符合以下条件:必须是有一定收益的公益性项目;符合专项债投向领域;不在地方政府专项债券资金投向领域禁止类项目清单内。      (二)市级初审。市财政局汇总所有项目组织评审,通过评审的项目申报材料经市政府同意后上报省财政厅。      (三)评审入库。省财政厅对各市申报的项目组织评审,并根据项目评审结果纳入项目储备库管理。      二、项目单位申报材料      (一)项目实施方案。      1.项目事前绩效评估报告(由项目主管部门和同级财政部门共同签章);      2.立项批复;      3.可研报告及批复;      4.环评报告及批复;      5.用地审批文件等      以上材料均需盖相关单位公章,立项批复、可研批复须明示为政府投资项目。      (二)会计师事务所出具的项目财务评估报告;      (三)律师事务所出具的项目法律意见书;      (四)事前绩效评估综合评分得分表(需项目同级主管部门签章);      三、申报时间      项目单位2022年申报材料分四批报送:      3月5日前(第1批);      6月5日前(第2批);      9月5日前(第3批);      12月5日前(第4批);      如有变化,以最新通知为准。

5. 政府专项债券流程

一、申报流程（一）项目单位申报。项目单位将符合条件的项目申报材料报送市财政局。专项债项目应当符合以下条件：必须是有一定收益的公益性项目；符合专项债投向领域；不在地方政府专项债券资金投向领域禁止类项目清单内。（二）市级初审。市财政局汇总所有项目组织评审，通过评审的项目申报材料经市政府同意后上报省财政厅。（三）评审入库。省财政厅对各市申报的项目组织评审，并根据项目评审结果纳入项目储备库管理。二、项目单位申报材料（一）项目实施方案。1.项目事前绩效评估报告（由项目主管部门和同级财政部门共同签章）；2.立项批复；3.可研报告及批复；4.环评报告及批复；5.用地审批文件等以上材料均需盖相关单位公章，立项批复、可研批复须明示为政府投资项目。（二）会计师事务所出具的项目财务评估报告；（三）律师事务所出具的项目法律意见书；（四）事前绩效评估综合评分得分表（需项目同级主管部门签章）；三、申报时间项目单位2022年申报材料分四批报送：3月5日前（第1批）；6月5日前（第2批）；9月5日前（第3批）；12月5日前（第4批）；法律依据《地方政府专项债务预算管理办法》第一条 为规范地方政府专项债务预算管理，根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）等有关规定，制定本办法。第二条 本办法所称地方政府专项债务（以下简称专项债务），包括地方政府专项债券（以下简称专项债券）、清理甄别认定的截至2014年12月31日非地方政府债券形式的存量专项债务（以下简称非债券形式专项债务）。第三条 专项债务收入、安排的支出、还本付息、发行费用纳入政府性基金预算管理。第四条 专项债务收入通过发行专项债券方式筹措。省、自治、直辖市政府为专项债券的发行主体，具体发行工作由省级财政部门负责。设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区政府（以下简称市县级政府）确需发行专项债券的，应当纳入本省、自治区、直辖市政府性基金预算管理，由省、自治区、直辖市政府统一发行并转贷给市县级政府。经省政府批准，计划单列市政府可以自办发行专项债券。第五条 专项债务收入应当用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。第七条 专项债务收支应当按照对应的政府性基金收入、专项收入实现项目收支平衡，不同政府性基金科目之间不得调剂。执行中专项债务对应的政府性基金收入不足以偿还本金和利息的，可以从相应的公益性项目单位调入专项收入弥补。

6. 专项债券资金使用办法

专项债券如何规范使用
 
 1.公益性项目是指为满足社会公共需要，不以营利为目的，面向社会、大众受益的政府投资项目，不包括企业投资的市场化产业项目。资本性支出是指可以形成固定资产、递延资产或可以准确计量无形资产的支出，会计账务处理中该支出受益期限应超过一年或一个营业周期，通过计入资产账户实现支出资本化。
 
 2.应当严格按照债券发行信息披露文件约定的用途使用。债券发行后调整用途的，要按照规定程序和市场规则，报省级人民政府批准后办理，涉及预算调整的按程序报省级人大常委会批准。
 
 3.专项债券收入、支出、还本、付息、发行费用等纳入政府性基金预算管理，债券资金只能用于公益性资本支出，任何单位和个人不得截留、挤占和挪用。
 
 4.在依法合规、确保工程质量安全的前提下，要加快债券资金支出进度，尽早安排使用、形成实物工作量，推动在建项目早见成效。原则上发行后1个月内全部拨付到项目上，允许有条件的项目在债券发行完成前，先行调度库款加快建设进度，债券发行后及时归垫。

7. 专项债券资金使用办法

 专项债券资金的使用必须要严格按照债券发行的信息披露文件的约定使用，需要尽早形成实物工作量，安排使用，推动在建项目早见成效，满足社会公共需要，不以营利为目的，在确保安全质量和依法合规的前提下，加快资金支出进度。
  专项债券规范使用方法    
  1 、 债券发行后需要调整用途的，需要上报省级人民政府批准，按照市场规则和规定流程，涉及预算的按照程序报告省级人大常委会的批准。严格按照债券发行信息披露文件的约定使用；
  2 、 债券资金任何个人或者单位不得挤占，截留或者挪用，只能用于公益性资本支出。专项债券收入、支出、还本、付息、发行费等费用纳入由政府性基金预算管理；
  3、在确保工程质量安全和依法合规的前提下，需要加快债券资金支出进度，形成实物工作量，尽早安排使用，推动在建项目的完成。