关于外币兑换业务的账务处理

1. 关于外币兑换业务的账务处理

　　一、1——6业务：
　　1、借：银行存款—人民币账户20万*6.72
　　贷：银行存款—美元账户20万*6.66
　　财务费用—汇兑损益20万*6.72-20万*6.66
　　2、借：原材料400万*6.68+584万
　　应交税金—应缴增值税（进项税）646万
　　贷：银行存款—人民币账户584万
　　银行存款—人民币账户646万
　　应付账款—美元400万*6.68
　　3、借：应收账款—美元600万*6.66
　　贷：主营业务收入600万*6.66
　　4、借：银行存款—美元户300万*6.65
　　贷：应收账款—美元300万*6.65
　　5、借：在建工程1200万*0.04/4*6.64
　　贷：长期借款—利息1200万*0.04/4*6.64
　　6、借：交易性金融资产2*10万*6.63
　　贷：银行存款2*10万*6.63
　　二、3月31日：
　　1、借：应付账款200*6.7+400*6.68-（200+400）*6.64=28万
　　长期借款1200*6.7-1200*6.64=72万
　　贷：银行存款800*6.7-20*6.72+300*6.65-20*6.63-（800-20+300-20）*6.64=49.6万
　　应收账款400*6.7+600*6.66-300*6.65-（400+600-300）*6.64=33万
　　财务费用-汇兑损益28+72-50*8-33=17.4万
　　2、借：交易性金融资产-公允价值变动 2.1*10*6.64-2*10*6.63=6.84万
　　贷：公允价值变动损益 2.1*10*6.64-2*10*6.63=6.84万

2. 公司兑换外币该怎么做会计分录

兑换时： 
借：现金——日元
贷：银行存款/现金——人民币
财务费用——汇兑损益（或者借）
预支差旅费： 
借：其他应收款——某某
贷：现金——日元
报销差旅费： 
借：管理费用——差旅费
现金——日元 （剩余的钱）
贷：其他应收款——某某

扩展资料：
企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目。
企业发生利息收入、汇兑收益冲减借方。月终，将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方，计入当期损益。结转当期服务费用后，“财务费用”科目期末无余额。
“财务费用”科目的核算规则是：发生的财务费用，借记本科目，贷记相关对应科目；发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑收益，则借记相关对应科目，贷记本科目。
期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目。在利润表中，单设“财务费用”项目反映企业发生的财务费用，并根据“财务费用”科目的发生额，即期末结转的余额分析填列。
参考资料来源：百度百科-财务费用

3. 公司兑换外币该怎么做会计分录

兑换时： 
借：现金——日元
贷：银行存款/现金——人民币
财务费用——汇兑损益（或者借）
预支差旅费： 
借：其他应收款——某某
贷：现金——日元
报销差旅费： 
借：管理费用——差旅费
现金——日元 （剩余的钱）
贷：其他应收款——某某

扩展资料：
企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目。
企业发生利息收入、汇兑收益冲减借方。月终，将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方，计入当期损益。结转当期服务费用后，“财务费用”科目期末无余额。
“财务费用”科目的核算规则是：发生的财务费用，借记本科目，贷记相关对应科目；发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑收益，则借记相关对应科目，贷记本科目。
期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目。在利润表中，单设“财务费用”项目反映企业发生的财务费用，并根据“财务费用”科目的发生额，即期末结转的余额分析填列。
参考资料来源：百度百科-财务费用

4. 外币兑换业务企业一定会产生财务费用吗

您好，汇兑损益是货币性外币项目根据汇率变动而产生的损益，其一般是计入到财务费用的。汇兑损失是指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度、季度或者年度终了时，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。【摘要】
外币兑换业务企业一定会产生财务费用吗【提问】
好滴【提问】
您好，汇兑损益是货币性外币项目根据汇率变动而产生的损益，其一般是计入到财务费用的。汇兑损失是指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度、季度或者年度终了时，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。【回答】
汇兑损益亦称汇兑差额，就是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。简单地讲，汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中，因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。【回答】
一定会产生吗【提问】
企业经营期间正常发生的汇兑损益，根据产生的业务，一般，可划分为四种：交易损益在发生以外币计价的交易业务时，因收回或偿付债权、债务而产生的汇兑损益，称为“交易外币汇兑损益”；兑换损益在发生外币与记账本位币，或一种外币与另一种外币进行兑换时产生的汇兑损益，称为“兑换外币汇兑损益”；调整损益在现行汇率制下，会计期末将所有外币性债权、债务和外币性货币资金账户，按期末社会公认的汇率进行调整而产生的汇兑损益，称为“调整外币汇兑损益”换算损益会计期末为了合并会计报表或为了重新修正会计记录和重编会计报表，而把外币计量单位的金额转化为记账本位币计量单位的金额，在此过程中产生的汇兑损益，称为 “换算外币汇兑损益”。一般认为，只要汇率发生变动，就应在期末确认其汇兑损益实现，而不管其实实际的业务是否已经发生。也有人认为，本期汇兑损益的确认，应以实现为准，即以实际的外币买入卖出已经发生，外币性的债权、债务在本期已经结算，以此作为确认汇兑损益的依据，未实现的汇兑损益要递延到以后会计期间，即当实际业务发生或已经结算完成后，才能作为已实现汇兑损益，计入该期的损益表。【回答】
是的，【回答】

5. 货币兑换的财务处理

（一）企业发生的外币交易仅涉及货币性项目的，应按相同币种金额，借记或贷记有关货币性项目科目，贷记或借记本科目。（二）发生的外币交易同时涉及货币性项目和非货币性项目的，按相同外币金额记入货币性项目和本科目（外币）；同时，按交易发生日即期汇率折算为记账本位币的金额记入非货币性项目和本科目（记账本位币）。结算货币性项目产生的汇兑差额计入“汇兑损益”科目。（三）期末，应将所有以外币表示的本科目余额按期末汇率折算为记账本位币金额，折算后的记账本位币金额与本科目（记账本位币）余额进行比较，为贷方差额的，借记本科目（记账本位币），贷记“汇兑损益”科目；为借方差额的做相反的会计分录。（四）本科目期末应无余额。

6. 外币兑换会计处理

　　看不清楚你的问题：建议学习一下以下资料：
1、会计上采用月末牌价的中间价作为记账汇率，如：汇率6.3   出口1000美元，则
借：应收账款   美元1000   本位币6300
   贷：主营业务收入       本位币6300
2、月底如果汇率变成6.2时，会计上作调汇的分录
借： 财务费用-汇兑损益    100
     贷 ：应收账款    本位币   100  （实务中通常作借方红字
以上处理后，应收账款的余额就变成 1000美元  6200人民币
3、下月收到客户1000美元时，作
借 ：银行存款   美元1000   本位币6200
     贷：应收账款  美元1000   本位币6200
      银行存款的美元账户若月末有余额，则也是参与调汇。月中结汇时，银行按买入价把人民币打入公司账户后，记账时按当期所采用的中间价算出来的人民币，两者差额部份记入当期汇兑损益即可。
      所有你说这些问题都可以以此方法进行记账，月末调汇后体是以月末的汇率*美元的金额体现在财务报表中的。