金融行业做账应该注意什么

1. 金融行业做账应该注意什么

 过去的一年中，金融业可以说是国内话题性最强的一个领域，机遇与挑战并存的金融行业仍旧是未来几年中对高端人才吸引力最高的行业之一。以下是我给大家整理的金融行业做账应该注意什么，希望对大家有所帮助，欢迎阅读!
      
   【1】金融行业做账应该注意什么 
  1.盘点资产
  年末，企业要组织专门的人员，对货币资金、存货和固定资产等实物资产和专利权等无形资产进行全面清查、盘点和核实(一般先由实物管理部门自行预盘，再由财务人员配合监盘，无形资产需进行相关评估)，确保账实、账证相符，对于盘点过程中发现的资产丢失或毁损等事项，要及时  报告  并进行相应的处理。
  2.清理债权和债务
  年末，企业要对应收和应付款项(包括备用金等)等债权债务进行清理，对于应收款项需主动向债务方发对账函进行书面确认，对于应付款项则在收到债权方对账函时谨慎核实。大型集团化公司，还要对集团内单位之间的往来和交易进行核对和确认。对于应收款项，还要进行收回可能性的评估，计提相应的减值准备。
  3.夯实收入和成本费用
  收入和成本费用是企业经营情况的两个主要决定因素，需逐一梳理并进一步夯实。一是清理对外开具发票情况，对于达到收入确认条件的及时确认收入(不一定开发票);二是及时催讨相关发票(如采购发票等)，及时确认成本费用(对于那些付款时间久远却未进行核销的事项要进行专项清理);三是全面梳理费用报销情况并按要求报销(严格遵守权责发生制原则，尽可能避免发票跨年报销)。
  4.编制会计报表
  当前面三项需相关业务部门配合完成的事项基本完成后，编制会计报表就成了财务部门的主要工作，除了编制对外报税或审计需要的三张主表以外，许多企业还有诸多内部管理要求的会计报表，如部门绩效考核表、业务单元成本费用明细表等。会计报表如何“编”?考验的不仅是专业水平，更是业界良心。
  5.编写财务情况  说明书  
  如果说年度财务决算是企业年末工作的重头戏，那么，编写财务情况说明书(有的企业直接以财务分析代替)则是年度财务决算工作的重头戏。财务情况说明书编写的情况，最能全面反映一个会计人员的业务水平，因为这绝不是做做账、编编表那么简单，需要会计人员深入了解企业业务(非财务事项)，发掘会计数据背后的“  故事  ”。简而言之，通过对会计报表数据分析的表面形式，洞察企业经营管理优劣的内在实质。
   【2】金融行业人员应该具备哪些技能? 
  初级金融人员，偏专业、技能性
    操作系统  和办公软件：很多白领对操作系统及日常办公软件的知之甚少，也不太重视。其实对操作系统和办公软件熟练操作，可以大幅度减少工作耗时、提升工作效率。而且大部分企业在考评新晋员工时，都以操作系统和办公软件的熟练程度作为一项非常重要的指标。而对于金融从业者来说，有非常多的专业软件和协作软件是日常办公的主要平台，现在绝大多数财务金融工作都已经IT化、信息化，对电脑的日常熟练使用时最基本的技能。
  EXCEL：对于日常和数字打交道的人来说，EXCEL可以说是最给力的神器，没有之一，所以值得单独说明。进入金融行业几年后，能否熟练运用EXCEL的工作状态可以说有天壤之别。对EXCEL的运用不仅仅指做个表格、做做统计，一些函数和制表上的“黑科技”会让使用者见识一个全新的世界。
  英语：重要性无需多言。
  金融分析：由于金融市场细分种类繁多，所以金融分析的工作涵盖的范围也非常多，从投资、证券、外汇甚至到黄金、有色金属、产经等等。但总的来说，他们所扮演的角色都是相似的。金融分析的工作类似于参谋，利用自己的专业知识帮助某个群体进行决策。这里的知识包括经济知识、金融知识等等
   【3】怎么看适合金融业吗? 
  做金融行业需要什么样的禀赋?这也是一个很个性化的问题。不同的人有着不同的答案，不同的子行业有不同的偏好。对于这个问题，知乎上的回复汗牛充栋，我却无法给出更好的答案，所以干脆直接略过。
  不过有一点是肯定的，金融行业需要各种背景的人才，不仅包括会计学、经济学、统计学、投资学、计算机科学，也包括法学、营销学、心理学、社会学等。
  这并非意味着你要掌握上述所有知识和技能，但在你会的领域，必须学得很深，掌握得很好，排名最好很靠前——道理很简单：竞争太激烈了，你得有压倒性的比较优势才行。
  个人之浅见，如果想进入金融行业，你需要补的是你的长板，而不是短板。
    
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2. 会计做账的基本流程

会计步骤如下:
        然后跟据二条线路的终点查看，总帐簿上的各科目余额与资产负债表期末累计余额是否一致。以验证帐表做的是否统一。
一、 首先是整理整个月内所收到的全部原始凭证：
          月末会计从出纳处收取了当月内全部所有的原始凭证，这些原始凭证也可以叫出纳事先代为整理后交过来。所整理的内容是根据原始凭证的不同属性进行分类。原始凭证如下几类：
1、 日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫（用手写也可以）或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。
2、 工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。
3、 无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。是已销售货款还是末售预收货款（末售单是指发票末开的）或其他事项汇入款，
4、 无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。是已购入货款还是末购先付款（末购单是指发票未收到的）或是其它事项汇款
5、 税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫（这情况很少）
6、 现金和银行存款结转单
7、 采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。每笔库存商品采购（这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购）也就是每笔采购后，要把1）对方供货单位开的发票、2）入库单、3）银行汇出单（如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。
8、 销售时的发票：把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。（如笔数不多，也可以连同销售商品时的出库单，放在一起），也就是要每笔销售后，要把1）本单位开出的发票、2）出库单、3）银行汇入单（如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边。以便会计人员知道这笔销售没有银行存款汇款单的原因：是直接收现金还是货先出而款未到。
9、 
10、 
    （以上工作容内，是企业出纳人员做的，月末交给会计应是按上面的要求整理好的原始凭证资料，会计审核无误后接手做帐）
二、做会计分录
         会计接到上面已整理好的五类原始凭证后，开始按类先将各类的原始凭证先做会计分录。会计分录是原始凭证与账簿之间的桥梁的过渡。会计分录是通过对有关企业经济活动的“证据”进行规则性的归纳后记入账簿，以便账簿有依有据。会计分录是通过专门的记账凭证来完成的，记账凭记接细分可分为：收入凭证、支出凭证和转帐凭证。但一般为简便工作只用转账凭也可以。记账凭证的要填的内容有：1）日期、2）编号（有了编号就能在将来的账簿中找到所要核查的财务原始内容）3）摘要,经济业务内容简要说明. 4）做会计分录5)填写人签字 6)把原始凭证用大头针附在记帐凭后面. 如: 做会计分录时，注意每做一笔分录,都要在心里验证一下,所做的科目中,是做增加还是减少.与实际业务内容是否一致.这样就能保证分录的正确.再次强调,资产类科目,做在借方是增加,做在贷方是减少,而负债和权益类的科目正好相反,当做完分录后,一定要检查一下,借方总额是否等于贷方总额. 每做一笔会计分录后，要把相关的原始凭用大头针订附在记帐凭后面。
1、 做日常费用类分录：根据费用类发票，一份一份的做分录，分录格式：
借：企业管理费，贷：现金（发票上写明现金付讫的）
   借：企业管理费   贷：银行存款  （发票有跟银行汇款单的）
   借：企业管理费   贷：其他应付款  （发票上写未付款的）
     有些企业把费用更加细化以便管理的原因，又把企业的各项费用按类别分类，形成多栏式的类别费用，应在分录企业管理费边划一横写上类别。还有为了让企业内部便于核算，还可把企业管理费分为：管理费、财务费用、制造费用等等细化，但都一样，只是改变一下借方的企业管理费科目而已，贷方的科目做法不变。
2、做工资单类。一般是付现金，做分录如下：
     借：企业管理费   贷：现金
     借：企业管理费   贷：银行存款  （个别单位用银行划卡式的形式发工资）
     工资的开支，有的企业也有要求细化各部门的工资成本，比如有的是专门有设销售部门费用的，工资单上的人员也应相按部门分类，销售部门、财务部门等等，这样就可以在做分录时把上面的原来借方的企业管理费改为相应的销售费用、或财务费用。
3、做无发票银行转帐汇入单：这些一般是单独的一张银行汇入转账单，可根据上面写明的性质分三类。
1）已销售的（已开出发票并做了账的），做分录：
借：银行存款   贷：应收货款---某单位
2）属末开发票的未销售的，做分录：
   借：银行存款   贷：预收货款---某单位（要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）
3）属于其他事项汇入的转帐单的，做分录：
    借：银行存款     贷：其他应付款—某单位（同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）（备注：在会计中，一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。
（会计从汇款单上要查明这些汇款单对方单位是否在帐簿上已有设往来账，如没有以后要准备设立，但设立往来账时，单位名称尽量要全称，或口语化强的设明细账，以便防止重复设账，这是后话以后登帐时再说，但对方单位名称要统一，）做分录时应注意，如收到的是汇出单
4、做无发票银行转帐汇出单：这些一般是单独的一张银行汇出转账单，可根据上面写明的性质分三类。
1）已购入的（以前已收到发票的并做了帐的），做分录：
借：应付货款---某单位   贷：银行存款
2）属末收到发票的购货款，做分录：
   借：预付账款（要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）
    贷：银行存款
 3）属于其他事项汇出的转帐单的，做分录：
借：其他应收款—某单位（同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）
贷：银行存款
   （备注：在会计中，一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。）
（会计从汇款单上要查明这些汇款单对方单位是否在帐簿上已有设往来账，如没有以后要准备设立，但设立往来账时，单位名称尽量要全称，或口语化强的设明细账，以便防止重复设账，这是后话以后登帐时再说，但对方单位名称要统一，）5、做税单类：税单类，要看税单上交的是什么税种：一般分四种税，一种是直接计入费用的税，如：印花税，城建税、教育附加费等。一种是直接计入商品或服务成本的税，如：营业税、一种是发票额计征的税如：增值税，一种是不计入经营成本的税：所得税。
  1)交印花税:    借: 企业管理费   贷:现金(或银行存款)
  2)交城建税及教育附加:   借:企业管理费---城建税 (多栏)  贷:  银行存款
  3)交增值税:    借:应交税金----增值税   贷:银行存款  
  4)交所得税:    借: 应付利润----所得税   贷: 银行存款
6、 做现金与银行存款的提存：
1）从银行提现金的做 ：借：现 金   贷：银行存款   
2）现金存入银行户头的： 借：银行存款  贷：现金                             
7、做采购时的发票:
1)款已付:后有跟相对应银行付款单或发票背面写现金付讫的,做: 
借:  库存商品 ---
借:  应交税金---增值税
 贷:  银行存款 (现金)
        2) 款未汇: 只有一张发票和入库单.
借:  库存商品---
借:  应交税金---增值税
             贷:    应付账款 ----甲单位
8、做销售时的发票:
1) 款已收,后跟相对应的银行入款单,或背面写现金付讫
     借:银行存款
     贷:销售收入
     贷:应交税金
    (如笔数不多的话,可随着出库单做结转成本分录:
      借:销售成本
      贷:  库存商品----
2) 款未收的,只有一张发票生出库单的做分录:
      借:应收账款
      贷:   销售收入----
 贷:   应交税金 ---- 应交税金
     同时紧跟做结转成本
      借:  销售成本
   贷:  库存商品----
9、结转销售成本：如果销售很多，可以把所有的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录：
         借：销售成本     贷：  库存商品---
11、 建立丁字形帐户
到此所有原始凭证的会计分录全部处理完毕。接下来是做必要帐户之间的结转工作工作,在而做账户之间的结转工作之前，必需先做建立丁字型账务。什么叫丁字形账户？就是把所有在记帐凭证中所做的会计分录的有关会计科目用丁字形的图线一一画出来，把所有做的会计分录中借方发生额记入相对应的丁字形账务的会计科目中的左边。并写上相对应的编号，把会计分录中贷方发生额记入相对应的丁字形账务的会计科目的右边。并写上相对应的编号。如:
  所有会计分录都过渡到了丁字形帐户后,丁字形帐进行借方和贷方的合计,并把合计数额转到科目汇总表中.当然到目前为止只是才做有原始凭证的会计分录,还不能把会计分录的合计数过渡到会计科目汇总表中。
                                                              
12、 做每月的税务申报表：在未做成本结转工作之前，因为在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。可以以此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交利润核定完后,根据累计的本年利润,才能确定应交所得税额.所以是例外.至于如何报税另外说明
13、 结转成本会计分录：
         当所有原始凭证都已做了会计分录，并都过渡到丁字形帐户并做了借贷方合计后，现在开始做的是成本结转及转帐的会计分录。，总体了是先根据有关规定提足本月有关税费，再把所有过渡性的“资产”如“企业管理费”“财务费用”“销售成本”和过渡性的“负债”如：销售收入等余额结为零。从做结转成本会计分录开始，每做一笔会计分录都要紧跟的做相应的丁字形账了，结转成本内容有：
1） 提取本月应付工资。（注意，这是征对比较固定工资数额，有的简单做法，是直接把工资表记入成本（企业管理费用中，这样就不设应交工资科目，直冲现金）
         借：企业管理费    贷：应交工资
2） 提取福利基金及其他预提费用等：
          借：企业管理费     贷：应交福利基金
3） 提取税中税，所谓税中税就是根据价外税增值税(不在成本中提取,在销售收入是就截留的)等本月应交额计征的税费，如城建税和教育附加。这要根据应交税金---增值税是否有贷方余额，或按税法核定的本用应交增值税多少，而根据这个本月应交的增值税额所要计征的城建费和教育附加费，在企业管理费中提取，这里是根据已填制好的税务申报表数据为依据做：
           借：企业管理费    贷：应交税金----城建税等
4） 结转直接成本：结转直接成本分两种方法。
1））一种过渡法，是销售成本先转入相应的销售收入中，然后再把销售收入科目中结余数转入应交利润，（如销收收入最终结余数是贷方余额，说明是盈利，如是借方余额，说明是亏损。）。这种做法是能方便在账面上查看具体的销售收入明细帐中的盈亏情况。
A)根据丁字形销售成本账，先将这过渡性“资产”结零，方法就是根据借方合计，为保证结余额为零，做个贷方相同额的分录。通俗说也就是全部借方成本额转冲销售收入，做分录
     借：销售收入    贷：销售成本
B)销售收入最终借或贷方余款结零转入应交利润。做分录     
     a)如销售收入的最终余额是体现在贷方，结零就是用同额的借方冲贷方：借：销售收入 
 贷：应交利润 
b) 如最终销售收入是体现在借方余额的，结零就是用同额贷方冲借方：
借：销售收入---红字写金额表示冲减
贷：应交利润----红字写金额表示亏损  2))一种是直接法，把销售收入和销售成本分别直接转入到应交利润中。融合在一起在应交利润中体现总体的盈亏状况。
a)销售收入转入应交利润,做分录        借：销售收入
        贷:  应交利润
    b)销售成本转入应交利润做分录
       借: 应交利润
        贷:  销售收入
5） 结转间接成本:就是把会计科目中过度性的资产,除直接成本：“销售成本”已在上面结零外，其他的过渡性资产，如“企业管理费”或还有“财务费用”也全部结转，结零。根据丁字形账借方发生额，做：
              借：应交利润     
贷：企业管理费 14、 填制损益表(利润表):分录做到现在,可以在丁字形分录,看到了销售收入、销售成本、应交税金---税金及其他、等中数据进行填写。并根据本年累计利润后计算确定15、 提应交所得税金:根据损益表中计算出来的本季应交所税额，从应交利润中提取应交所得税，分录处理：
          借：应交利润      贷：应交税金----所得税
 
16、 做会计科目汇总表：把所有丁字形帐户的借贷方合计按资产和负债及所有者权益分二类填制会计科目汇总表，有二种格式。  验证：资产类的借方-贷方=负债及权益类的贷方-借方（如果不等，肯定在做分账到现在绝对有错，要核查，直到平衡。
另一种格式：把资产和负债及权益两类的科目借贷方合计数，进行差额转入表格，资产类的，如差额是体现为借方余额的，用正数填在左列上，如差额是贷方余额的，用负数填在左列上。相反，负债及权益类的，如差额是体现借方余额的，用负数填在右列上，如差额为贷方余额的，用正数填在右列上。17、 登账：总账和明细账在格式上都一样，只是取材和填记的内不一样，明细账和总账是对应关系，但不一定是一一对应的。有的是两个以上明细账合为一个总账。如库存商品，一般有很多各类商品的明细账，但同时一个总账。再比如，应交税金，也可分各类型的明细税金，但总账只有一个。还有一个注意的是，一般很多单位为防有人为贪污伪造，特别把现金和银行存款明细账用固定页式账簿来用，因为这样如被改，容易被发现。其他账可用活页式账簿来用。但格式都一样。如：1） 根据记账凭证记录明细帐  2）根据会计汇总表登总帐。     18、 核对总账各科目与相对应的明细账是否金额一样。
19、 填资产负债表:是根据总帐的本期末结余数填.关键的是最下一栏的左边资产与右边的负债及所有者权益的总计数一样.   
20、 装订记账凭证,工具是装订机(或用手工小钻头)和专门线，先把记账凭证按顺序叠在一起，再放上封面和封底，一张一张的左对角要整齐的叠在一起后，用装孔机在左上角上装两孔，再用线来回穿过捆扎成册。并在封面上填好日期、册数、凭证序数

3. 财务会计做账流程

大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表以及现金流量表。

4. 会计做账的基本流程

会计做账详细流程

5. 会计做账的基本流程

每月会计作帐流程 
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

6. 会计业务流程有哪些

　　刚接触会计工作的人员，可能只接触到某个账簿或者凭证的相关业务，对整个会计流程并不是很清楚，会计流程概况起来有下面几个环节：
　　　　1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
　　　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
　　　　3、根据记账凭证登记明细分类账。
　　　　4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
　　　　5、根据科目汇总表登记总账。
　　　　6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
　　如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

7. 会计做账的基本流程

会计做账详细流程

8. 会计做账的流程有哪些

1、根据审核过的原始凭证登记记账凭证
2、审核记账凭证后登记明细账、试算平衡
3、根据试算平衡编制科目汇总表
4、根据科目汇总表登记总账
5、根据科目汇总表编制本月的会计报表