外贸企业收到出口退税款要纳税吗

1. 外贸企业收到出口退税款要纳税吗

法律分析：外贸商业企业收到的出口退税款不缴企业所得税。《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》第（二）款规定，对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

2. 收到出口退税

原则上是按征退税算.能退到15%.实际不是这样的.
首先出口的货物17%-15%=2%是不予免 税的. 出口销售额*2%.要进项税转出
出口退税=进项税额 - 销项税额 - 进项税转出(不予免抵退税) 
余额在借方表示是应退到的税额.
余额在贷方表示这不到税.要交的税.
另外.应退税额与实际 退到的税额有个额,当应退税额大于际退到的税额.这部分还要交部
应交税金-城建税   7%
其他应交款-教育费附加   3%
其他应交款-地方教育附加   2%

3. 出口之后必须办理退税吗？

不是必须，是国家运用税收杠杆奖励出口的措施，具体流程如下：
1、出口退税是国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种：
（1）是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；
（2）是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。
2、出口企业应持外贸部及其授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》（生产企业填写一式三份，退税机关、基层退税部门、企业各一份），申请办理退税登记证；。
3、根据《国家税务总局关于发布〈出口货物税收函调管理办法〉的公告》第五条、第六条、第十五条规定，对文件规定出口企业或供货企业为关注企业要加强出口退税审核的，主管出口退税的税务机关应要求出口企业填报《外贸企业出口业务自查表》或《生产企业出口业务自查表》。
4、退税机关对自查表分析核查后未发现明显疑点的，可根据审核、审批程序办理出口退税。核查后不能排除明显疑点的，应通过函调系统向出口货物供货企业所在地县以上税务机关发函调查，并依据复函情况按规定进行处理。

扩展资料：
7种情形可延期申报出口退税，这7种特殊原因包括：
（1）自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素；
（2）出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递；
（3）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证；
（4）买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证；
（5）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证；
（6）由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退（免）税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单；
（7）有关政府部门在出口退（免）税申报期限截止之日后才出具出口退（免）税申报所需凭证资料。
参考资料来源：凤凰网-税务总局:核查关注企业无疑点可依程序办理出口退税
参考资料来源：人民网-7种情形可延期申报出口退税
参考资料来源：百度百科-出口退税

4. 一般贸易出口第三方付汇收款可以办理退税吗

　　可以办理。

　　出口退税办理流程：
　　1. 有关证件的送验及登记表的领取
　　企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
　　2. 退税登记的申报和受理
　　企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
　　3. 填发出口退税登记证
　　税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。
　　4. 出口退税登记的变更或注销
　　当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

5. 出口之后必须办理退税吗？

不是必须，是国家运用税收杠杆奖励出口的措施，具体流程如下：
1、出口退税是国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种：
（1）是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；
（2）是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。
2、出口企业应持外贸部及其授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》（生产企业填写一式三份，退税机关、基层退税部门、企业各一份），申请办理退税登记证；。
3、根据《国家税务总局关于发布〈出口货物税收函调管理办法〉的公告》第五条、第六条、第十五条规定，对文件规定出口企业或供货企业为关注企业要加强出口退税审核的，主管出口退税的税务机关应要求出口企业填报《外贸企业出口业务自查表》或《生产企业出口业务自查表》。
4、退税机关对自查表分析核查后未发现明显疑点的，可根据审核、审批程序办理出口退税。核查后不能排除明显疑点的，应通过函调系统向出口货物供货企业所在地县以上税务机关发函调查，并依据复函情况按规定进行处理。

扩展资料：
7种情形可延期申报出口退税，这7种特殊原因包括：
（1）自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素；
（2）出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递；
（3）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证；
（4）买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证；
（5）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证；
（6）由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退（免）税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单；
（7）有关政府部门在出口退（免）税申报期限截止之日后才出具出口退（免）税申报所需凭证资料。
参考资料来源：凤凰网-税务总局:核查关注企业无疑点可依程序办理出口退税
参考资料来源：人民网-7种情形可延期申报出口退税
参考资料来源：百度百科-出口退税

6. 出口退货需要交关税吗

您好。一)退货免征出口关税且可以退税《关税条例》等法规规定,因品质或者规格原因,进口货物自进口之日起1年内原状复运出境的,不征收出口关税;已征收的进口关税和海关代征税(增值税或消费税),纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,可以申请退还关税。_上述规定需要注意的是:1、必须是货物品质或者规格原因,即要么品质不合格,要么是规格与约定的不符,而不能是其他原因。2、必须是原状,即必须是原有货物,原有包装也尽可能保留。实践中查验货物,包装必然要打开,但验收通过前建议不要丢弃包装,如果货物有质量问题要索赔,原有包装可作为证据。如果可能,在原有包装基础上对货物进行新的包装。3、必须是规定期限,自进口之日起1年,或者自缴税之日起1年,超过期限则不予办理。但就实践而言,这个期限明显太短。双方一旦因货物质量发生争议,经常是长时间争执不下,难以协商一致。如果通过仲裁或者诉讼解决

7. 外贸企业收到出口退税款是否要纳税

外贸商业企业收到的出口退税款不缴企业所得税。
【法律依据】
《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》第（二）款规定，对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

8. 出口退税收款是否可以记入其他业务收入

您好，是不可以的。
1、不予免征和抵扣税额
借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）
货：应交税金-应交增值税-进项税额转出
2、应退税额：
借：应收补贴款-出口退税（应退税额）
货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）
3、免抵税额：
借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）
货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）
4、收到退税款
借：银行存款
货：应收补贴款-出口退税