福建省人民政府关于印发《福建省预算外资金管理暂行办法》的通知

1. 福建省人民政府关于印发《福建省预算外资金管理暂行办法》的通知

第一条　为了加强我省预算外资金管理，增强宏观调控能力，提高资金使用效益，实现国家资金的综合平衡，促进国民经济长期、稳定、协调地发展，特制定本办法。第二条　凡有预算外资金收支活动的我省各级国家机关、社会团体、全民所有制企业、事业单位及其主管部门，都必须遵守本办法。第三条　预算外资金是指根据国家财政、财务制度规定，不纳入国家预算，由各地区、部门、单位收取和提留、安排使用和管理的资金，是国家资金的组成部分。第四条　预算外资金收入包括：
　　(一)财政部门的预算外资金，主要有各项附加收入，按规定集中的企业、事业收入，其他收入等；
　　(二)事业行政单位及其主管部门的预算外资金，主要有行政事业性收费、经营服务性收入、事业单位的专用基金以及由事业行政单位管理的各种事业发展专项基金、集中的所属单位收入、其他收入等；
　　(三)全民所有制企业及其主管部门的预算外资金，主要有全民所有制企业提留的更新改造基金、大修理基金及其他各项专用基金、企业留利，企业主管部门集中和管理的专用基金、管理费、其他收入等；
　　(四)其他各项未纳入国家预算管理的预算外资金。第五条　各级财政机关是预算外资金管理的职能部门，负责预算外资金的全面管理和监督工作；计划、审计、物价、银行、税务、工商行政管理等有关部门要积极配合，做好预算外资金的管理和监督工作。各部门、各单位要认真贯彻执行预算外资金管理的各项政策、法规和财务制度，管好用好本单位的预算外资金。第六条　预算外资金的项目设置，必须执行国家有关规定，各单位不得擅自扩大范围的增设项目。
　　(一)行政事业单位的各项行政事业性收费，必须严格执行物价、财政部门审批的收费项目和标准，向物价部门申领《福建省行政事业性收费许可证》，确定收费财务管理办法，使用财政部门统一印制或经财政部门审定的收费专用票据。
　　(二)征集事业发展专项基金必须报经省人民政府批准，严格按照批准的范围、标准征集。未经批准，任何地方、部门和单位都不得征集事业发展专项基金。
　　(三)企业、事业单位的各项专用基金的提取必须按照国家有关规定执行，企业税后留利必须按照财政部门和主管部门规定的比例进行分配。第七条　预算外资金必须坚持“先提后用、先收后支、量入为出、收支平衡”的原则，严格按照规定的用途使用。
　　(一)财政部门的预算外资金，必须严格按照国家规定的各项财政预算外资金的用途相应安排使用。
　　(二)行政事业单位的预算外资金，主要用于生产建设和事业发展的专项需要，以及提供特定服务必需的物资消耗、劳动补偿和必要的业务费用。若有节余，可以用于弥补预算经费的不足。
　　(三)企业预算外资金主要用于企业的设备更新、技术改造、新产品开发、补充自有流动资金，以及按国家规定的各项专用基金使用范围开支的其他费用。禁止将生产性专项基金用于非生产性支出。
　　(四)用于自筹基本建设的预算外资金，需经主管部门同意后，先将资金存入财政部门在建设银行开设的“自筹基建资金待批专户”，并报经财政、审计部门审查同意后，再报计划部门安排基建计划；用于购买专控商品的预算外资金，先经财政部门审查同意后，再按国家有关规定办理专控商品审批手续。第八条　预算外资金的管理，根据不同特点和情况，分别采取不同的管理形式：
　　(一)财政部门的预算外资金，由各级财政部门统一管理、统筹安排使用。
　　(二)行政事业单位和企业主管部门的预算外资金，在不改变资金所有权和保证单位正常用款的前提下，实行财政专户储存的管理形式，即由同级财政部门设立预算外资金管理专户，实行“计划管理、财政审批、银行监督”的管理办法。
　　(三)全民所有制企业的预算外资金，由企业按有关规定安排使用，有关部门要加强计划和政策引导。第九条　为了保障实行财政专户储存单位的经济利益，对实行财政专户储存的预算外资金，原有计息的，实行专户储存后仍予计息；原不计息的仍不计息。各级财政部门对财政专户储存的间歇资金，可以在保证单位正常用款的前提下，有偿调剂融通，支持生产，发展事业，但不得用于开办金融机构，不得用于基本建设和用作消费基金。

2. 福建省预算外资金调节费征收管理暂行规定

第一条　为了加强对预算外资金的管理，做到“控制规模，加强调控，健全管理，强化监督”，抑制预算外资金的过快增长，根据国家《预算法》及有关法规，结合我省实际特制定本暂行规定。第二条　凡在我省境内的所有行政事业单位的预算外资金，均应依照本暂行规定缴纳预算外资金调节费。第三条　行政事业单位的预算外资金，根据不同的预算管理形式分别计征预算外资金调节费：
　　（一）全额预算管理的行政事业单位取得的预算外收入、事业收入及未纳入预算管理的行政事业性收费，按全额计征。
　　（二）差额预算管理单位的业务收入和自收自支的事业单位取得的事业收入，按当年提取的职工奖励基金和职工福利基金计征。
　　（三）社会团体取得的收入（不含政府拨款和社会捐赠），按当年提取的职工奖励基金和职工福利基金计征。
　　（四）未纳入预算管理的各种基金、资金（不含捐赠部分）、附加及专项事业收费，按全额计征。第四条　预算外资金调节费的征收率为20％。第五条　预算外资金调节费由省地方税务部门负责代征。第六条　下列预算外资金减征或免征预算外资金调节费：
　　（一）国务院、财政部、省政府有明确规定免征税、费的预算外资金。
　　（二）全额预算管理的事业单位的年终预算内包干结余免征预算外资金调节费。
　　（三）依法缴纳企业所得税的事业单位（含社会团体）免征预算外资金调节费。
　　（四）行政事业单位预算外资金年收入在5万元以下的，免征预算外资金调节费。
　　（五）养路费收入免征预算外资金调节费。
　　自然灾害、意外事故等特殊困难，确需减免照顾的，由缴纳单位提出申请，征收单位逐级上报省地方税务局汇总，并提出意见后，报省财政厅严格审批。第七条　预算外资金调节费的征收和管理，比照《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的有关规定办理。第八条　预算外资金调节费实行财政预算管理。预算外资金调节费收入（包括罚款和滞纳金）由基层地税部门填开“税收缴款书”，以“预算外资金调节费”科目就地缴入省级国库。其中地、市、县属行政事业单位缴纳的预算外资金调节费实行省分别与地、市、县五五分成，通过上下级财政结算返还。具体办法由财政厅另文下达。第九条　本规定由省财政厅负责解释。第十条　本规定自1996年7月1日起实行。

3. 福建省省级财政专项资金管理办法

第一章　总　  则第一条　为了规范省级财政专项资金管理，提高资金使用效益，加强反腐倡廉建设，根据有关法律、法规，结合本省实际，制定本办法。第二条　本省省级财政专项资金的设立、调整、撤销、申报、执行、绩效管理和监督活动适用本办法。

　　本办法所称省级财政专项资金（以下简称专项资金）是指由省级财政安排的，为完成特定的工作目标和任务专门设立的资金，不包括用于所在单位履行职能和自身特殊事项需要的专项业务费。

　　本省使用政府性基金和中央财政转移支付补助资金，按照本办法规定执行。国家另有规定的，从其规定。

　　省级预算内基建资金、省交通专项资金的管理按照现行相关规定执行。第三条　专项资金管理应当遵循科学设立、合理使用、绩效优先、公开透明、跟踪监督的原则，并按照预算管理的有关规定进行管理。第四条　省人民政府应当加强对专项资金管理工作的领导，协调解决专项资金管理中的重大问题，注重发挥专项资金的引导和杠杆作用。

　　县级以上人民政府及其部门实行专项资金管理工作主要负责人负责制。第五条　省人民政府财政部门应当履行以下专项资金管理职责：

　　（一）负责专项资金的管理和政策研究，会同省人民政府其他有关部门建立健全专项资金具体管理制度；

　　（二）负责专项资金设立、调整、撤销和申报等事项的审核工作，按规定程序报省人民政府审批；

　　（三）组织专项资金支出预算的编制和执行；

　　（四）组织开展专项资金预算绩效管理工作；

　　（五）组织专项资金执行期满或者被撤销后的清算、资金回收以及其他相关管理工作；

　　（六）监督专项资金支出活动，并对违法行为作出处理；

　　（七）法律、法规、规章规定的其他职责。第六条　省人民政府其他有关部门应当履行以下专项资金管理职责：

　　（一）会同省人民政府财政部门建立健全专项资金具体管理制度；

　　（二）按预算管理的要求，编制专项资金支出预算；

　　（三）负责本部门对申请使用专项资金的申报材料进行审核，执行已经批复的专项资金支出预算，监督专项资金的使用；

　　（四）提出专项资金绩效目标，并按照确定的绩效目标对专项资金实施绩效跟踪和评价；

　　（五）负责对本部门执行期满或者被撤销专项资金的相关管理工作；

　　（六）法律、法规、规章规定的其他职责。第七条　审计、监察机关应当按照各自职责负责对专项资金进行监督，并依照相关法律、法规对违反规定行为进行处理。第八条　任何单位和个人有权对专项资金收支管理活动中发生的各种违法违纪行为依法进行投诉、检举和控告。第二章　设立、调整和撤销第九条　专项资金应当根据法律、法规、规章或者省人民政府决定设立，不得重复设立，不得增设与已设立的专项资金使用方向或者用途一致的专项资金。第十条　设立专项资金，由省人民政府财政部门提出申请，报省人民政府批准；或者由省人民政府其他有关部门提出申请，经省人民政府财政部门审核后，报省人民政府批准。

　　中央财政转移支付补助资金要求省级财政安排配套资金的，省人民政府其他有关部门应当向省人民政府财政部门提出申请，经省人民政府财政部门审核后按照规定程序报批。第十一条　申请设立专项资金，应当提供设立依据、实施规划和绩效目标，必要时提供可行性研究报告。省人民政府财政部门可以会同其他有关部门对专项资金设立的必要性、可行性、资金规模和绩效目标组织评审、论证。必要时可以通过公开形式听取公众意见。

　　设立专项资金应当明确执行期限，执行期限为1至3年。第十二条　专项资金经批准设立后，应当制定具体管理制度。具体管理制度应当包括专项资金的使用范围、绩效管理、管理职责、分配办法、申报条件、审批程序、执行期限、监督检查和责任追究等主要内容。第十三条　专项资金执行期满后，自动终止。确需延续的，应当按照本办法第十条规定重新申请设立。第十四条　专项资金在执行期间需要调整使用范围或者金额的，由省人民政府其他有关部门提出申请，并调整实施规划和绩效目标，经省人民政府财政部门审核后，报省人民政府批准。

4. 厦门市预算外资金管理办法

第一章　总则第一条　为加强预算外资金管理，统筹运用预算外综合财力，促进经济建设和各项事业的发展，根据《中华人民共和国预算法》及其他有关规定，结合本市实际，制定本办法。第二条　本办法所指的预算外资金，是指机关（含权力机关、行政机关、审判机关和检察机关）、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门（集团）和政府委托的其他机构（以下简称“部门和单位、）为履行或代行政府职能，依据法律、法规和规章，以及政府有权机关批准而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。第三条　预算外资金范围包括：
　　（一）根据法律、法规和规章，以及政府有权机关批准收取、提取的各种行政事业性收费、基金（资金、附加收入）和凭借政府职权募集的资金等；
　　（二）主管部门从所属单位集中的管理费和其他资金；
　　（三）用于镇政府、街道办事处开支的自筹和统筹资金；
　　（四）直管公房和行政、企事业单位公有住房出售收入按比例集中的上缴资金；
　　（五）其他未纳入财政预算管理的财政性资金。
　　事业单位和社会团体通过市场取得的不体现政府职能的经营、服务性收入，不属于预算外资金，但必须依法纳税，并纳入单位财务收支计划，实行收支统一核算。第四条　本办法适用于有预算外资金收支活动的本市各部门和单位。第五条　预算外资金是国家财政性资金，由财政部门建立统一财政专户，实行收支两条线管理。预算外资金收入上缴同级财政专户，支出由同级财政部门按预算外资金收支计划，从财政专户中拨付。第六条　财政部门是预算外资金管理的主管部门，依据部门和单位的财政隶属关系、资金用途，对预算外资金实行分级管理、分类核算。
　　审计部门对预算外资金收支管理、使用情况和决算实施审计监督。
　　物价部门对行政事业性收费实施监督管理。
　　银行对预算外资金的存取实施监督管理。
　　监察部门对预算外资金收支管理中的违纪行为进行查处。第七条　预算外资金的核算执行财政部门统一颁发的收支科目和会计制度。第二章　财政专户管理第八条　财政部门在银行开设财政专户，对预算外资金收支进行统一核算和集中管理。第九条　部门和单位收取的预算外资金，应直接缴入同级财政专户。确有必要的，经同级财政部门批准，部门和单位可在银行开设一个收入过渡帐户。收入过渡帐户只能发生预算外资金收入上缴款项，由部门和单位按同级财政部门规定的时间将收入过渡户中的资金足额缴入同级财政专户。逾期未缴的，由银行从部门和单位收入过渡帐户中直接划入同级财政专户。
　　对少数费用开支有特殊需要的预算外资金，经同级财政部门批准，可按确定的比例或按收支结余的数额定期缴入同级财政专户。第十条　部门和单位经同级财政部门批准，可在指定银行开设一个预算外资金支出帐户。支出帐户只能接纳财政部门从财政专户中拨付的预算外资金支出款项，由部门和单位按规定用途使用。第十一条　未经财政部门同意，银行不得为部门和单位开设预算外资金帐户。第十二条　部门和单位在银行办理预算外资金缴款、拨款手续时，统一使用财政部门印制的预算外资金缴款通知书和预算外资金拨款通知书。开户银行应当及时办理划款手续，不得压票。第十三条　财政专户的预算外资金结余，除专项用于公共工程和社会公共事业发展的基金、收费，以及公房（含单位自管房）出售收入上缴财政资金，按规定可结转下年度专项使用以外，其他预算外资金结余，经同级政府批准，财政部门可按隶属关系统筹调剂使用。第十四条　财政部门要加强财政专户管理，建立财政专户管理办法，完善预算外资金财务会计核算制度。部门和单位提出用款申请后，财政部门应根据年度预算外资金收支计划、预算外资金收入上缴财政专户情况，及时核拨资金，保证其正常用款。第三章　收支管理第十五条　收取或提取预算外资金，必须依照法律、法规、规章规定的和政府有权机关批准的项目、范围、标准和程序执行。任何部门和单位不得擅自设立收费、基金项目或调整范围，标准。第十六条　收取行政事业性收费和基金（资金、附加收入），应使用财政部门统一印制或监制的票据，遵守有关行政事业性收费票据管理的规定。
　　事业单位和社会团体通过市场取得的不体现政府职能的经营、服务性收入，应使用税务部门印制或监制的统一发票，不得使用财政部门印制或监制的票据。
　　对使用不符合规定的票据，缴费单位或个人有权拒付；财务部门不得作为报销记帐凭证。

5. 厦门市预算外资金管理办法实施细则

第一章  总则第一条  根据《厦门市预算外资金管理办法》(以下简称《办法》)第三十八条的规定，制定本实施细则。第二条  《办法》第二条规定的“政府有权机关批准”是指国务院、省(市)人民政府批准，及其所属财政部门、或财政和计划(物价)两部门共同审批。第三条  《办法》第三条第二项“主管部门从所属单位集中的管理费和其他资金”是指主管部门(含各级代行政府管理职能的总公司和行业性组织)按照国家规定从所属行政事业单位和企业集中的管理费及其他资金。第四条  《办法》第三条第三项“用于镇政府、街道办事处开支的自筹和统筹资金”是指镇政府、街道办事处按照国家政策规定筹集的，由镇政府、街道办事处用于本镇和本街道办事处范围的经济建设、事业发展、公共福利等方面的资金。主要包括镇、街道企业上缴的利润、事业单位上缴的收入和向个人筹集的镇统筹费等。其具体管理按照财政部《关于加强乡镇预算外资金管理的通知》执行。第五条  《办法》第三条第五项“其他未纳入财政预算管理的财政性资金”主要包括：以政府名义，筹集或接受的各种捐赠资金、投资收益及取得的委托代办收入；部门和单位预算外资金收入过渡户的利息；财政专户利息等。第六条  部门和单位要加强预算外资金的会计核算，建立健全各项规章制度。具体会计核算、账务处理等事项按《预算外资金会计核算办法》(另发)执行。第二章  账户的开设第七条  《办法》第八条所称“财政专户”指财政部门在各金融机构开设的，专门用于对预算外资金进行统一核算和集中管理的账户。第八条  财政专户必须按照《厦门市财政局财政专户资金管理规定》执行。第九条  部门和单位预算外资金账户必须报同级财政部门审查同意，并经人民银行批准后方可开设。原则上每个单位只能在一家银行集中开设一个预算外资金支出账户。
　　支出账户，专门用于接受财政部门从财政专户中核拨的、或上级主管部门核拨的预算外资金。支出户只能发生预算外资金支出款项。第十条  《办法》第九条所称“确有必要的，经同级财政部门批准，部门和单位可在银行开设一个收入过渡账户”是指部门和单位经财政部门确认其预算外资金收入暂不具备直接上缴财政专户条件，可开设一个收入过渡账户。
　　收入过渡账户，专门用于代收统缴本级和所属单位预算外资金。收入过渡户只能发生上缴上级主管部门或财政专户的资金款项。第十一条  其他具有专门用途的资金，经财政部门审查同意，并经人民银行批准，可单独开设专门的银行账户。第十二条  部门和单位开设预算外资金账户，应填报《厦门市预算外资金银行账户开户申请书》，并提供申请开设预算外资金帐户的有关文件报同级财政部门审查，财政部门在接到开户申请后的三个工作日内签署意见。若同意开设预算外资金银行账户，还须报人民银行批准。未经财政部门审查同意，银行不得为部门和单位开设银行账户。第十三条  部门和单位的预算外资金账户必须由本部门和单位的财务机构统一开设，统一管理。非财务机构不得开设预算外资金银行账户。第十四条  财政部门会同人民银行对部门和单位的预算外资金账户不定期进行检查。第三章  计划的编制第十五条  《办法》第二十二条所称“每年十一月中旬以前编制下年度预算外资金收支计划和单位财务收支计划”指部门和单位根据本部门和单位预算外资金收入规模和支出需要，结合本部门和单位财务收支状况编制而成的年度预算外资金收支计划和财务收支计划。预算内外资金结合使用，要通过单位财务收支计划具体体现出来。第十六条  预算外资金收支计划实行分级编报和审核。主管部门在审核汇总所属各单位预算外资金收支计划的基础上，编制本部门年度预算外资金收支计划，并在十二月上旬前报同级财政部门。一级预算单位和财政部门认为预算外资金收支数额较大的二级预算单位直接报送同级财政部门。第十七条  财政部门逐一审核、汇总，编制本级年度预算外资金收支计划，报同级人民政府审批后，与单位财务收支计划一并下达各单位执行，并作为年度预算外资金缴拨和考核的依据。第十八条  编制预算外资金年度收支计划要积极稳妥，量入为出，不打赤字。专项类和单位用于正常经费开支的预算外资金收支计划应分别编列。
　　专项类预算外资金收支计划，收入按各类基金、资金、附加、其他等分项编列；支出按项目总投入和当年投入编列。
　　单位用于正常经费开支的预算外资金收支计划，收入按各个行政事业性收费项目等分别编列；支出按本单位正常经费支出预算，包括：工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用分项编列。

6. 预算外资金管理实施办法

第一章   总   则      第一条   根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》(国发〔1996〕29号)的要求,特制定本实施办法。      第二条   预算外资金,是指国家机关(即国家权力机关、国家行政机关、审判机关和检察机关,下同)、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门(集团)和政府委托的其他机构(以下简称“部门和单位”),为履行或代行政府职能,依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用,未纳入财政预算管理的各种财政性资金。      事业单位和社会团体通过市场取得的不体现政府职能的经营、服务性收入,不属于预算外资金,必须依法纳税,并纳入单位财务收支计划,实行统一核算。      第三条   预算外资金是国家财政性资金,由财政部门建立统一财政专户,实行收支两条线管理。预算外资金收入上缴同级财政专户,支出由同级财政部门按预算外资金收支计划,从财政专户中拨付。      第四条   部门和单位在收取行政事业性收费和基金时,应按隶属关系使用中央和省级财政部门印制或监制的票据,严格按照财政部有关行政事业性收费票据管理的规定执行。      第五条   本办法适用于有预算外资金收支活动的所有部门和单位。      在国家财政建立社会保障预算制度以前,社会保障基金先按预算外资金管理制度进行管理,具体办法另行制定。第二章   管   理   体   制      第六条   财政部门是预算外资金管理的职能部门,依照部门和单位的财政隶属关系,实行统一领导、分级管理,按预算外资金的用途分类进行核算。      第七条   财政部负责管理与财政部直接发生预算缴拨款关系的国家机关、事业单位、社会团体(以上均含直属单位,下同)和企业主管部门(集团)预算外资金的收取、安排和使用,并对预算外资金收支计划和决算进行审批。      第八条   地方财政部门负责管理与本级政府财政部门直接发生预算缴拨款关系的各级地方国家机关、事业单位、社会团体和企业主管部门预算外资金的收取、安排和使用,并对预算外资金收支计划和决算进行审批。      第九条   各级财政部门要按预算级次对本级各部门和单位的预算外资金实行统一的财政专户,建立健全收支两条线管理制度,并对预算外资金收支活动进行管理监督。      第十条   财政部驻各地财政监察专员办事机构对所在地的中央单位预算外资金的收入来源、上缴中央财政专户、使用范围等情况进行监督管理。      第十一条   各部门和单位的行政事业性收费要严格执行中央、省两级审批制度;政府性基金按国务院规定统一报财政部审批,重要的报国务院审批。第三章   资   金   来   源      第十二条   预算外资金包括以下未纳入财政预算管理的财政性资金:      (一)根据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取的各种行政事业性收费、基金(资金、附加收入)和凭借政府职权筹集的资金等。      (二)按照国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政和计划(物价)部门共同审批的项目和标准,收取和提取的各种行政事业性收费收入。      (三)按照国务院或财政部审批的项目和标准向企事业单位和个人征收、募集或以政府信誉建立的具有特定用途的各种基金(资金、附加收入)。      (四)主管部门按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中的管理费及其他资金。      主管部门是指独立核算的企业、事业单位和社会团体的行政主管机构(含各级代行政府管理职能的总公司和行业性组织)。      (五)用于乡(镇)政府开支的乡自筹资金和乡统筹资金。乡自筹资金和乡统筹资金是指乡(镇)政府按照国家政策规定筹集的、由乡(镇)政府用于本乡(镇)经济建设、事业发展、公共福利等方面的资金。主要乡包括(镇)企业上缴的利润、事业单位上缴的收入和向个人筹集的乡统筹费等。      (六)其他未纳入财政预算管理的财政性资金。主要包括以政府名义获得的各种捐赠资金,财政拨款有偿使用回收资金中未纳入财政预算管理的部分,国家行政机关派住境外机构的非经营性收入,财政专户利息等。      第十三条   部门和单位要严格按照国家法律、法规和规章所规定的范围和标准,收取和提取预算外资金。任何部门和单位不得违反国家有关规定擅自设立收费、基金项目、随意调整范围和标准。      第十四条   部门和单位的预算外资金收入,必须由本部门和本单位的财务部门集中管理,按规定向财政部门或上级主管部门缴付,不得坐收坐支,私设“小金库”。第四章   财政专户      第十五条   财政专户是财政部门在银行设立的预算外资金专门帐户,用于对预算外资金收支进行统一核算和集中管理。财政专户分为中央财政专户和地方财政专户,分别办理中央和地方预算外资金的收缴和拨付。      第十六条   部门和单位经财政部门批准,可在指定银行设立一个预算外资金收入过渡帐户。收入过渡帐户只能发生预算外资金收入上缴款项,由部门和单位按照财政部门的有关规定及时将收入过渡帐户中的资金足额上缴财政专户。逾期未缴的,由银行从部门和单位的收入过渡帐户中直接划入财政专户。      第十七条   部门和单位只能在一家银行设立一个预算外资金支出帐户。支出帐户只能接纳财政部门从财政专户中拨付的预算外资金支出款项,由部门和单位按规定用途使用。      第十八条   专项用于公共工程和社会公共事业发展的基金、收费,以及通过政府信誉建立的社会保障基金等结余可结转财政专户下年专项使用。      财政专户中的其他预算外资金结余,经同级政府批准,财政部门可按隶属关系统筹调剂使用。      第十九条   财政部门要加强财政专户管理,建立财政专户管理办法,完善预算外资金财务会计核算制度。部门和单位提出用款申请后,财政部门根据年度预算外资金收支计划、预算外资金收入上缴财政专户情况,及时核拨资金,保证其正常用款。第五章   资金使用      第二十条   部门和单位的预算外资金,必须按照国家规定合理使用,并将预算外资金的各项支出用途在有关财务报表中反映说明。      第二十一条   具有专项用途的预算外资金要专款专用,财政部门不得用于平衡预算;用于经费支出方面的预算外资金,使用范围应严格按照财政部门的有关规定执行。超出使用范围的,须经财政部门批准。      第二十二条   部门和单位用预算外资金发放工资、奖金、津贴、补贴以及用于福利等方面的支出,必须按财政部门规定的项目、标准和范围执行。      第二十三条   部门和单位用预算外资金安排基本建设投资,要先经财政部门审查其资金来源,然后按国家规定程序报计划部门纳入基本建设投资计划,并按计划部门确定的投资计划和工程进度,由财政部门从财政专户分期拨付资金。      第二十四条   部门和单位用预算外资金购买专项控制商品,要报经财政部门审查同意后,按国家有关规定办理控购审批手续。      第二十五条   对专项用于公共工程、公共事业的基金和收费以及其他专项预算外资金,部门和单位要按计划和规定用途提出申请,经财政部门审核后,从财政专户中分期拨付资金。      第二十六条   乡(镇)自筹和统筹资金在使用时,要按规定专款专用,经乡(镇)政府审批后,由财政部门按计划从财政专户核拨。      第二十七条   部门和单位要严格按照财政部门的规定使用预算外资金,严禁将预算外资金转作部门和单位“小金库”或公款私存,更不得用预算外资金搞计划外投资、炒股票、炒房地产、进行期货交易以及投资入股等违法乱纪活动。第六章   收支计划      第二十八条   财政部门要建立健全预算外资金收支计划管理制度,加强预算外资金收支管理,合理调控资金使用方向,统筹运用好预算内外综合财力,提高财政性资金的整体使用效益。      第二十九条   部门和单位应当按照财政部门的规定编制预算外资金收支计划和单位财务收支计划。在预算外资金收支计划中,具有专项用途的预算外资金收支要单独编列。支出计划应以收入计划为基础,防止收支脱节,少收多支或套取资金等作法。      第三十条   基层单位根据本单位预算外资金收入规模和支出需要,按财政部门规定时间编制下年度单位预算外资金收支计划,并报送主管部门,没有主管部门的单位直接报送同级财政部门。      第三十一条   主管部门在审核汇总所属各单位预算外资金收支计划的基础上,编制本部门年度预算外资金收支计划,并在规定时间内报同级财政部门核批。      第三十二条   财政部门要根据部门和单位的预算内资金和其他资金的安排,按照经费定额和开支标准,对主管部门上报的预算外资金收支计划进行审批。审批后的预算外资金收支计划作为年度预算外资金缴拨和考核的依据。      第三十三条   财政部门在审批各部门和单位预算外资金收支计划后,汇总编制本级年度预算外资金收支计划,并报上一级财政部门备案。      第三十四条   部门和单位的预算外资金收支计划经财政部门批准后,一般不作调整。在年度执行中,因国家政策调整以及机构、人员发生较大变化等,需要对收支计划进行修订时,须报财政部门批准。第七章   决   算      第三十五条   预算外资金会计决算由部门和单位在年度终了后按照财政部门的要求编制。会计决算必须符合财务会计制度规定,内容完整、数字准确、报送及时。      第三十六条   主管部门对所属各单位预算外资金会计决算审核汇总后,编制本部门的会计决算,并在规定的期限内报同级财政部门审批。      各级财政部门要审批本级各部门和各单位的预算外资金会计决算,对不符合法律、法规和财务会计制度规定的,应及时纠正并予以调整。      第三十七条   中央级部门和单位的年度预算外资金会计决算,由中央各主管部门汇总编制并报财政部审批。各级地方财政部门汇总编制本级年度预算外资金会计决算,经同级人民政府审定后,逐级报送上级财政部门备案。全国预算外资金收支决算由财政部负责汇总并报国务院备案。      第三十八条   财政部门在汇总编制预算外资金会计决算时,要附有详细说明,正确反映预算外资金的收支结果,认真总结分析预算外资金管理中的经验和问题,并提出需要改进的措施。第八章   监督与处罚      第三十九条   部门和单位要加强预算外资金的管理与监督,完善本部门和本单位预算外资金管理及核算制度,健全内部监督约束机制,定期对预算外资金的收取、使用和帐户管理等方面的工作进行检查。      第四十条   部门和单位应当接受同级或上级财政、计划(物价)、金融、审计、监察等有关部门的监督检查,按要求如实提供有关资料,执行有关部门提出的检查处理决定。      第四十一条   各级财政部门要加强对部门和单位预算外资金收入和支出的管理,建立健全各项收费、基金的稽查制度,认真检查部门和单位执行预算外资金收支计划的情况,定期向同级人民政府汇报预算外资金管理的有关情况,接受同级人民代表大会的监督。      第四十二条   各级财政、计划(物价)、金融、审计、监察等部门要根据国家政策和具体管理的要求,按照各自的职能分工,对各部门和各单位预算外资金收支活动进行检查和审计。      第四十三条   各部门和各单位预算外资金管理要严格执行国家有关规定,凡有下列行为之一的,均按违反财经纪律或违法行为进行处罚。      (一)隐瞒财政预算收入,将预算资金转为预算外资金;      (二)预算外资金收入不按规定及时、足额上缴财政专户,坐收坐支;      (三)擅自设立收费、基金项目,扩大征收范围,提高征收标准;      (四)不按规定使用中央或省级财政部门统一印制或监制的收费票据;      (五)瞒报预算外资金收入、转移资金,未经财政部门批准擅自设立预算外资金帐户和私设“小金库”、公款私存,搞计划外投资、炒股票、炒房地产、进行期货交易、投资入股以及滥发奖金、津贴和补贴;      (六)基本建设投资、购置专控商品等不符合规定的预算外资金支出;      (七)不按规定时间和要求编报预算外资金收支计划和决算;      (八)不按要求接受财政、审计、监察等部门监督检查;      (九)其他违反国家规定的行为。      第四十四条   财政、审计、监察部门要按照国家有关规定,对出现第四十三条行为之一的部门和单位予以处罚。      (一)属于第一、二款的,要将违反规定的收入全部上缴上一级财政。同时,追究有关人员和领导的责任,依据情节轻重给予行政处分直至撤销其职务;      (二)属于第三、四、五款的,违纪金额一律追回并上缴同级财政,并依照有关规定予以罚款,同时,还要追究有关人员和领导的责任,并依据情节轻重给予处分直至撤销其职务;      (三)属于第六、七、八款的,要相应核减以后年度的财政预算拨款或预算外资金支出,同时给有关责任人相应的处分;      (四)属于第九款的,要对单位财务人员及领导给予通报批评,责令限期改正。      第四十五条   对违反本规定情节严重、构成犯罪的,由司法机关依法追究责任人的刑事责任。第九章   附   则      第四十六条   本办法由财政部负责解释。      第四十七条   本办法自发布之日起实施。凡与本办法不一致的有关预算外资金管理规定,一律以本办法为准。      ***   本信息仅供参考。如有争议,以发文单位有关文件为准。因使用本信息而造成不良后果的,我单位不承担任何责任

7. 预算外资金管理试行办法

第一条　为了加强预算外资金管理，搞好财政信贷资金综合平衡，提高经济效益，特制定本办法。第二条　预算外资金是指根据国家财政制度、财务制度规定，不纳入国家预算，由各地方、各部门、各企业事业单位自收自支的财政资金。预算外资金包括：
（一）　地方财政部门管理的各项附加收入和集中的各项资金。
（二）　事业和行政单位管理的不纳入预算的资金。
（三）　国营企业及其主管部门管理的各种专项资金。
（四）　地方和中央主管部门所属的不纳入预算的企业收入。
　　具体项目如附表（略）。第三条　对未经国务院、财政部批准、由各地自行设立的预算外资金项目，要进行一次清理整顿。凡是应纳入预算的企业利润、事业收入等都要纳入预算，不得留在预算外自收自支；乱行摊派的收入，要取缔；不符合规定的收费要纠正。经过清理整顿后，确需保留的项目，要按规定向财政部补报批准手续。第四条　今后各地必须增设的预算外资金项目，一律报经国务院或授权单位批准。各地方、各部门、各单位均无权增设预算外资金项目。预算外资金的收费标准、留成比例、开支范围和标准，必须按现行的财政、财务制度规定执行。第五条　在现行政策不变的前提下，预算外资金的使用，除国务院另有规定者外，仍由各地方、各部门、各单位自行安排。原则上，不得以任何名义抽调预算外资金。第六条　各项预算外资金，一般都有指定用途，要切实保证规定用途的资金需要。未经批准，不得用于基本建设投资，不得用于增加人员机构和提高工资、福利开支标准，不得挪作他用。第七条　用预算外资金安排基本建设的，要严格控制，要按基本建设程序报批。财政部门要认真审查资金来源是否正当。经批准纳入计划的基本建设，资金要存入建设银行，并按规定进行监督拨款。第八条　各地方、各部门、各单位应建立健全预算外资金的预决算和财务会计核算等管理制度。
　　县、市各主管部门应将预算外资金收支计划和决算作为单位预算、决算和企业财务计划、决算的组成部分，单独编制，报送同级财政部门审核，并由其汇总报同级人民政府审批，同时报送上级财政部门。
　　省、市、自治区财政部门对省级各部门和各县、市的预算外资金收支计划和决算，要进行审核，并汇编省、市、自治区预算外资金收支计划和决算，作为地方预算、决算的附件，报同级人民政府审批，同时报送财政部备案。
　　国务院各主管部对所属单位的预算外资金收支计划和决算，应作为部门预算和企业财务收支计划和决算的附件，汇编报送财政部。
　　财政部将全国的预算外资金收支计划和决算汇编后，报送国务院审核。
　　各项预算外资金，要单独设帐核算，做好记帐、核算、报帐工作。省、市、自治区和国务院各主管部门应在每年七月份向财政部报送上半年预算外资金执行情况。第九条　各级财政部门要通过对预算外资金收支计划的审核，协助主管部门帮助单位把资金安排使用好。要控制基本建设，引导预算外资金用于企业的技术改造和国家急需的建设项目， 提高资金效果。 要经常掌握预算外资金收支计划执行情况，发现问题，及时反映。 要深入单位检查收入是否正当， 支出是否合理，对弄虚作假，隐瞒不报或转移资金的，要严肃处理。情节严重的，以违反财经纪律论处。第十条　预算外资金收支计划是综合财政信贷计划的组成部分。各级预算外资金收支计划，应纳入各级综合财政信贷计划，进行综合平衡。第十一条　管好、用好预算外资金是财政部门的一项重要任务。各级财政部门应设立机构，配备必要的人员，负责汇编预算外资金收支计划和决算、加强制度建设以及政策调查研究工作，逐步把预算外资金管理起来。第十二条　本办法从一九八三年一月一日起试行。具体实施办法，由省、市、自治区拟定，报财政部备案。

8. 广东省预算外资金管理办法

第一章　总则第一条　为加强预算外资金管理，统筹运用预算内外财力，有效发挥预算外资金的作用，促进我省经济建设和社会事业的发展，根据国家有关法律、法规的规定，结合我省实际，制定本办法。第二条　预算外资金是指国家机关、事业单位和其他依授权或委托的机构为履行或代行政府职能，根据有关法律、法规和规章的规定，收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
　　事业单位和社会团体非代行政府职能，通过市场取得的经营服务性收入，不作为预算外资金管理。第三条　预算外资金是国家财政性资金，不是部门和单位的自有资金。预算外资金管理实行统一政策、分级管理的原则。预算外资金收入应上缴财政专户，实行收支两条线管理。第四条　各级人民政府必须加强对预算外资金管理工作的领导，负责组织实施有关预算外资金管理的法律、法规；制定并实施本行政区域内有关预算外资金的管理规定；审批本级预算外资金收支计划和决算；定期向同级人民代表大会报告有关预算外资金收支和管理情况。第五条　各级财政部门是预算外资金管理的职能部门，依法对预算外资金实施管理和监督；会同各有关部门制定预算外资金管理的具体办法，组织管理财政专户，审核、汇总、编制预算外资金收支计划和决算。
　　各级有关部门要与财政部门共同配合，做好预算外资金管理工作。第六条　凡涉及征税的预算外资金项目，应进行纳税申报并使用税务发票；对不征税的项目，应使用省级以上财政部门统一印制或监制的票据，严格按照《中华人民共和国发票管理办法》和财政部门有关票据管理的规定执行。第二章　收入管理第七条　预算外资金的收入范围包括：
　　（一）根据法律、法规和规章收取、提取的行政事业性收费、基金（包括资金、附加，下同）和通过政府职权筹集的资金；
　　（二）依照国家和省审批的项目和标准收取或提取的行政事业性收费；
　　（三）依照国务院和财政部门审批项目和标准向企事业单位和个人征收、募集或以政府名义建立的具有特定用途的各种基金；
　　（四）国家机关、事业单位及其他机构通过主管部门的管理职能从所属企事业单位和机构收取的管理费及其他资金；
　　（五）乡（镇）政府按照国家政策规定统筹的、由乡（镇）政府用于本乡（镇）经济建设、事业发展、公共福利等方面的乡自筹资金和乡统筹资金，主要包括乡（镇）企业上缴的利润、事业单位上缴的收入和向个人筹集的乡统筹费等；
　　（六）其他未纳入财政预算管理的财政性资金，主要包括以政府名义获得的各种捐赠资金、国家行政机关派驻境外机构的非经营性收入和财政专户利息等。第八条　收取和提取预算外资金依照下列规定执行：
　　（一）行政事业性收费严格执行中央、省两级审批的管理制度，各市、县人民政府及其所属部门不得自行审批设立行政事业性收费项目或者制定、调整收费标准；
　　（二）设立政府性基金，依照有关法律、法规和规定执行；
　　（三）主管部门从所属单位收取管理费和其他资金，应报同级财政等有关部门批准；用于乡（镇）人民政府开支的乡（镇）自筹资金的设立及其审批权限，依照有关法律、法规和规章执行。第九条　经批准设立行政事业性收费、政府性基金的单位，必须到同级财政部门办理注册登记。注册登记的项目、收取标准变更的，应重新登记或注销。第十条　预算外资金由财政部门委托银行代收或由财政部门统一收取。对于预算外资金收入较零散的个别单位，可由财政部门委托其代收。第十一条　各级财政部门要在银行开设统一的财政专户。预算外资金收入必须及时足额缴入财政专户，任何单位不得截留、挤占、私分、挪用或者拖欠。
　　对于经费完全来源于预算外资金的单位，同级财政部门可根据实际需要核定一定数额的周转金。第十二条　由财政部门委托征收预算外资金的单位，经财政部门批准后可开设一个收入过渡帐户，该帐户只能发生预算外资金上解财政专户款项，不得发生其他预算外资金支出款项。
　　各单位应按财政部门规定把收入过渡帐户的预算外收入及时足额缴入财政专户，逾期或未足额上缴的，由财政部门通知银行从单位资金帐户中直接划入财政专户。第十三条　预算外资金的财政专户经办银行应当依照国家和省有关规定，及时准确地办理预算外资金的收纳，并根据财政部门签发的拨款凭证拨转用款单位帐户。