债权债务函证是什么

1. 债权债务函证是什么

一、债权债务函证是什么函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关表露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程，例如对应收账款余额或银行存款的函证。函证是注册会计师获取审计证据的重要审计程序，多用于执行审计和验资业务。通过函证获取的证据可靠性较高，因此，函证是受到高度正视并常常被使用的一种重要程序。
二、留意事项
1，分清银行余额的询证和银行发生额的询证。余额是某一截止时点之前所有发生额的终极结果，通过询证银行余额可以证明截止某一时点的银行余额是否真实存在。发生额是业务发生时的原始记实，通过询证银行发生额可以证明某一笔银行业务是否真实发生。如在验证投资人以货泉资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。在对资产负债表所列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。
2，准确签章。发函方应该签署公章。复函方应根据实际情况分别在＂数据证实无误”，＂数据不符及需加说明事项”签署单位公章，并由经办职员签名或盖章。不能以单位内部机构公章代替单位公章。
3，如实填写，及时归复。发函方应根据本单位帐簿记实如实填写，作为复函方的金融机构应根据原始记实核对，按银行询证函项目一一填写，填写完毕后及时归复至会计师事务所，并按有关划定向发函方收取询证用度。
4，留意银行询证范围。银行询证不仅包括某一截止时点有余额的银行，还包括存款，借款，托管证券，应付票据已结清的帐户。由于有可能存款帐户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在；也有可能借款帐户已结清，但仍有未付利息。
5，询证程序要恰当。注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章后，应亲身将询证函寄出，不可将询证函交给客户，从客户取得询证函归函要评估归函的可靠性，不可粗心大意。
6，询证工作底稿要齐备。银行询证的名单，寄发询证函的邮费单据复印件，到银行实地询证的工作记实等工作底稿要齐备，附于银行有关项目审定表下。准确运用银行询证函对于进步会计信息质量，保证银行有关项目的真实性完整性有着十分重要的意义。

2. 非公开发行债券如何函证

具体如下：1、银行间债券市场是只在金融机构之间发行和认购的市场，这个市场上的交易额都是以亿计，一般人想参与也没这个实力。2、银行函证是一项审计程序。会计师事务所对被审计单位审计时，必须函证被审计单位的银行存款和借款。会计师事务所向银行寄发询证函，银行需要核对上面的银行存款和借款，然后把询证函寄回会计师事务所。3、比如A和B是关联企业，所得税税率都是25%，A利润100万，B利润-20万，如果不借贷资金，A交25万所得税，B不用交，现在B借100万给A，利息8万，A利润变成92万，B利润变成-12万，A交23万所得税，B不用交所得税，就达到纳税筹划了。函证费由被审计单位或者会计师事务所支付给银行。