发行一次还本分期付息的债券的会计分录, 1、债券发行时: 借:银行存款, 借:应付债券-利息调整 面值跟收到款项的差额,可能在借方, 贷:应付债券-面值, 2、计算利息 借:财务费用, 贷:应付利息, 贷:应付债券-利息调整(财务费用-应付利息的差额), 支付利息的时候, 借:应付利息, 贷:银行存款。
(1)投资时 借:长期债权投资——债券投资(面值) 长期债权投资——债券投资(溢价) 长期债权投资——债券费用 贷:银行存款 (2)年度终了,计算并摊销溢价及债券费用 应计投资收益=当期应收利息-债券溢价摊销-债券费用摊销 作分录如下(每年相同): 借:应收利息 贷:投资收益——债券利息收入 长期债权投资——债券投资(溢价) 长期债权投资——债券费用摊销 (3)各年收到债券利息(除最后一次付息外) 借:银行存款 贷:应收利息 (4)到期还本并收到最后一次利息 借:银行存款 贷:长期债权投资——债券投资(面值) 应收利息