浙江省预算外资金管理条例

1. 浙江省预算外资金管理条例

第一章　总则第一条　为了加强预算外资金管理，完善监督检查制度，增强政府宏观调控能力，促进国民经济和社会事业健康发展，根据有关法律、法规规定，结合本省实际，制定本条例。第二条　本条例适用于本省国家机关、事业单位、社会团体和政府授权的其他组织（以下简称部门和单位）的预算外资金收支和管理活动。第三条　本条例所称预算外资金，是指部门和单位为履行或者代行政府职能，依据有关法律、法规和国务院、省人民政府及其财政、价格主管部门的规定，收取、提取、募集和安排使用的未纳入国家预算管理的财政性资金。
　　预算外资金的范围包括：
　　（一）政府性基金；
　　（二）行政事业性收费；
　　（三）用于乡（镇）政府开支的乡自筹和乡统筹资金；
　　（四）经国家批准发行彩票募集的基金；
　　（五）以政府名义接受的捐赠资金；
　　（六）主管部门按规定或者经批准从所属单位集中的资金；
　　（七）其他按省人民政府规定应当纳入预算外资金管理的财政性资金。第四条　预算外资金实行政府调控、财政管理、量入为出、收支两条线的管理原则。第五条　各级人民政府对本级预算外资金的结余，除法律、法规规定不能统筹的专项资金外，可统筹调剂使用。第六条　县级以上财政部门是本行政区域内预算外资金管理的主管部门，其主要职责是：
　　（一）贯彻有关预算外资金管理的法律、法规、规章和政策；
　　（二）根据法律、法规、规章和政策制定预算外资金具体管理办法；
　　（三）审核、汇总、编报预算外资金收支计划和决算；
　　（四）管理和监督检查预算外资金的收支活动；
　　（五）纠正下级财政部门和同级预算外资金收支单位主管部门有关预算外资金管理不适当的规定；
　　（六）依法查处违反预算外资金管理规定的行为。第七条　部门和单位应当加强内部预算外资金管理，其预算外资金收支活动实行统一核算。第八条　任何单位和个人均有权举报预算外资金收支活动中的违法和违纪行为。第二章　收入管理第九条　除法律、法规规定的行政事业性收费外，设立和确定其他行政事业性收费项目和标准，实行中央和省两级审批管理制度。具体审批程序按照《浙江省行政事业性收费管理条例》执行。第十条　除法律、行政法规规定设立的政府性基金外，设立新的地方政府性基金，由省人民政府提出申请，报国务院或者财政部审批。第十一条　行政事业性收费、政府性基金项目和标准需要调整、变更或者撤销的，应当按照原批准的权限和程序办理。第十二条　部门和单位应当严格按照法律、法规和国务院、省人民政府及其财政、价格主管部门规定的项目、范围、标准收取和提取预算外资金，严禁自立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。
　　各项预算外资金的减收、免收、缓收，必须按有关法律、法规、规章和财政部门的规定办理，任何单位和个人不得擅自决定减收、免收、缓收预算外资金。第十三条　预算外资金分为省、市、县（市、区）、乡（镇）级收入。确需分成的收入项目，其分成比例由省财政部门会同有关部门确定，重要的报省人民政府批准。国家另有规定的，从其规定。
　　除法律、法规规定外，上级部门或者单位不得违反规定调用属于下级的预算外资金，下级部门或者单位不得挤占、截留应当上缴的预算外资金。第十四条　预算外资金的收取，应当实行票款分离。票款分离具体管理办法由省财政部门制定。其中行政事业性收费票款分离具体管理办法由省财政部门会同有关部门制定。
　　确实不能采取前款规定的票款分离办法收取预算外资金的，经同级财政部门批准，可以由部门和单位直接收取，定期集中上缴同级财政预算外资金专户（以下简称财政专户）。但在部门和单位内部应当实行开票和收款相分离。第十五条　部门和单位不得将预算外资金账外设账、坐收坐支、私设“小金库”和公款私存。禁止将预算内资金转为预算外资金。第三章　支出管理第十六条　部门和单位应当加强对预算外资金支出的管理，严格执行预算外资金收支计划或者部门预算，按照规定和批准的用途使用预算外资金，不得自行扩大支出范围和提高开支标准。第十七条　部门和单位需要用预算外资金投资基本建设项目的，项目按基本建设程序报批，经费按预算管理程序报批。财政部门按预算外资金计划和工程进度核拨资金。

2. 浙江省人民政府关于修改《浙江省预算外资金管理办法》的决定(1994)

第一条　为了切实加强预算外资金管理，充分发挥预算外资金的积极作用，促进国民经济持续、稳定、协调地发展，根据国家有关规定，结合本省实际，制订本办法。第二条　预算外资金是指各单位根据法律、法规和财政、财务制度的有关规定，收取、提留和安排使用的不纳入国家预算的资金。其范围：
　　（一）财政预算外资金，包括各项附加收入和按规定在国家预算以外集中的企业、事业收入等。
　　（二）国家机关、社会团体、事业单位的预算外资金，包括各种事业性收费、业务服务收入和以收费形式形成的各类基金、集资、附加，以及暂未纳入国家预算的行政性收费。
　　（三）行政事业单位的住房资金。
　　（四）其他按国家和省有关规定收取的属预算外性质的资金。
　　社会保险基金，在法律未对其管理作出具体规定前，作为预算外资金纳入本办法管理。第三条　本省凡有预算外资金收支的单位，都必须遵守本办法。第四条　预算外资金管理必须坚持统一领导、分级管理和先收后支、量入为出、专款专用、权责结合的原则。第五条　各级人民政府应加强对预算外资金管理工作的领导，组织实施有关预算外资金管理的法律、法规和本办法；审批本级预算外资金收支预算和决算。
　　各级财政部门是预算外资金管理的职能部门，具体执行有关预算外资金管理的法律、法规和本办法；审核、汇总、编报预算外资金收支预算和决算；管理和监督预算外资金的收取和使用。
　　计划、银行、审计、物价等有关部门，应根据各自的职责，协同财政部门做好预算外资金的管理、监督和引导工作。
　　各单位应根据有关预算外资金管理的法律、法规和本办法，加强预算外资金管理，严格执行国家统一规定的预算外资金收支科目和会计制度，组织预算外资金收入，安排预算外资金支出，编报预算外资金收支预算和决算。第六条　各单位必须严格按规定收取或提留预算外资金，纳入单位财务会计部门的有关帐户进行核算，严禁设置“小金库”。第七条　省级各有关部门、省级以下各级人民政府及各有关部门对各项预算外收入项目的设置、范围的确定、征收标准的制定和调整，除国家另有规定外，报省财政部门或由其会同有关主管部门审批，或按管理权限转报省人民政府、国务院财政部门审批。未经批准，不得擅自设立项目、扩大范围、提高标准。第八条　行政事业性收费及以收费形式形成的各类基金、集资、附加项目的设置或取消，报省财政部门会同省物价部门审批；其收费标准的制定和调整，报省物价部门会同省财政部门审批。面向农民的行政事业性收费，由省财政、物价部门会同省农民负担监督管理部门审核。重要的收费项目的设置、标准的制定和调整，由省财政、物价部门转报省人民政府或国务院财政、计划（物价）部门审批。
　　各收费单位应向物价部门领取《收费许可证》，并使用财政部门统一监制的收费票据，按规定收取。第九条　社会团体、事业单位应按国家和省的规定组织业务服务收入，其各类专项基金应按照财政、财务制度规定建立，不得自行设置。第十条　行政事业单位住房资金的项目设置及其标准的制定和调整，由省财政部门会同省有关主管部门根据国家有关规定审批或转报省人民政府审批。
　　社会保险基金的项目设置及其标准制定和调整，在法律未作具体规定前，按照前款规定的权限和程序审批。第十一条　各单位的预算外资金，应严格按照财政、财务制度规定的范围和标准使用，经财政部门批准可用于补充行政事业经费不足，结余部分按照国家规定执行。第十二条　财政预算外资金和国家机关、社会团体、事业单位的预算外资金，都应严格按规定用途使用，不得任意挪作他用。第十三条　各单位用于工资、奖金、补贴、津贴和福利的开支，严格按照财政、财务制度规定的范围和标准执行。严禁滥发奖金、补贴、津贴和实物。特殊需要的，须报同级财政部门批准。第十四条　建立预算外资金预、决算制度。各单位必须按规定编报年度预算外资金收支预、决算，经同级财政部门审查汇编后，报告同级人民政府，并报上级财政部门。
　　各单位要按规定向同级财政部门报告预算外资金收支执行情况。第十五条　各单位的预算外资金（实行企业化管理的事业单位的经营收入除外）实行财政专户储存，并按收支两条线的方式管理。
　　每个会计核算单位的预算外资金，原则上在一家银行开立收入、支出两个帐户，开户前必须报经同级财政部门审批。
　　凡实行财政专户储存管理的单位，必须按规定期限将全部预算外资金存入同级财政部门在银行开立的专户，并按月（季）报送资金使用计划。财政部门必须做好监督、服务工作，对各单位报送的专户储存资金使用计划应在收到报送的计划之日起十日内提出审核意见，并按规定核拨资金。各级人民政府及有关部门应根据国民经济和社会发展的具体情况，正确引导预算外资金的合理使用，努力提高资金的使用效益。

3. 浙江省预算外资金管理办法(1994修正)

第一章  总则第一条  为了切实加强预算外资金管理，充分发挥预算外资金的积极作用，促进国民经济持续、稳定、协调地发展，根据国家有关规定，结合本省实际，制订本办法。第二条  预算外资金是指各单位根据法律、法规和财政、财务制度的有关规定，收取、提留和安排使用的不纳入国家预算的资金。其范围：
    （一）财政预算外资金，包括各项附加收入和按规定在国家预算以外集中的企业、事业收入等。
    （二）国家机关、社会团体、事业单位的预算外资金，包括各种事业性收费、业务服务收入和以收费形式形成的各类基金、集资、附加，以及暂未纳入国家预算的行政性收费。
    （三）行政事业单位的住房资金。
    （四）其他按国家和省有关规定收取的属预算外性质的资金。
    社会保险基金，在法律未对其管理作出具体规定前，作为预算外资金纳入本办法管理。第三条  本省凡有预算外资金收支的单位，都必须遵守本办法。第四条  预算外资金管理必须坚持统一领导、分级管理和先收后支、量入为出、专款专用、权责结合的原则。第五条  各级人民政府应加强对预算外资金管理工作的领导，组织实施有关预算外资金管理的法律、法规和本办法；审批本级预算外资金收支预算和决算。
    各级财政部门是预算外资金管理的职能部门，具体执行有关预算外资金管理的法律、法规和本办法；审核、汇总、编报预算外资金收支预算和决算；管理和监督预算外资金的收取和使用。
计划、银行、审计、物价等有关部门，应根据各自的职责，协同财政部门做好预算外资金的管理、监督和引导工作。
各单位应根据有关预算外资金管理的法律、法规和本办法，加强预算外资金管理，严格执行国家统一规定的预算外资金收支科目和会计制度，组织预算外资金收入，安排预算外资金支出，编报预算外资金收支预算和决算。第二章  预算外收入第六条  各单位必须严格按规定收取或提留预算外资金，纳入单位财务会计部门的有关帐户进行核算，严禁设置“小金库”。第七条  省级各有关部门、省级以下各级人民政府及各有关部门对各项预算外收入项目的设置、范围的确定、征收标准的制定和调整，除国家另有规定外，报省财政部门或由其会同有关主管部门审批，或按管理权限转报省人民政府、国务院财政部门审批。未经批准，不得擅自设立项目
、扩大范围、提高标准。第八条  行政事业性收费及以收费形式形成的各类基金、集资、附加项目的设置或取消，报省财政部门会同省物价部门审批；其收费标准的制定和调整，报省物价部门会同省财政部门审批。面向农民的行政事业性收费，由省财政、物价部门会同省农民负担监督管理部门审核。重要的收
费项目的设置、标准的制定和调整，由省财政、物价部门转报省人民政府或国务院财政、计划（物价）部门审批。
各收费单位应向物价部门领取《收费许可证》，并使用财政部门统一监制的收费票据，按规定收取。第九条  社会团体、事业单位应按国家和省的规定组织业务服务收入，其各类专项基金应按照财政、财务制度规定建立，不得自行设置。第十条  行政事业单位住房资金的项目设置及其标准的制定和调整，由省财政部门会同省有关主管部门根据国家有关规定审批或转报省人民政府审批。
社会保险基金的项目设置及其标准制定和调整，在法律未作具体规定前，按照前款规定的权限和程序审批。第三章  预算外支出第十一条  各单位的预算外资金，应严格按照财政、财务制度规定的范围和标准使用，经财政部门批准可用于补充行政事业经费不足，结余部分按照国家规定执行。第十二条  财政预算外资金和国家机关、社会团体、事业单位的预算外资金，都应严格按规定用途使用，不得任意挪作他用。第十三条  各单位用于工资、奖金、补贴、津贴和福利的开支，严格按照财政、财务制度规定的范围和标准执行。严禁滥发奖金、补贴、津贴和实物。特殊需要的，须报同级财政部门批准。第四章  预算外资金管理第十四条  建立预算外资金预、决算制度。各单位必须按规定编报年度预算外资金收支预、决算，经同级财政部门审查汇编后，报告同级人民政府，并报上级财政部门。
各单位要按规定向同级财政部门报告预算外资金收支执行情况。第十五条  各单位的预算外资金（实行企业化管理的事业单位的经营收入除外）实行财政专户储存，并按收支两条线的方式管理。
    每个会计核算单位的预算外资金，原则上在一家银行开立收入、支出两个帐户，开户前必须报经同级财政部门审批。
    凡实行财政专户储存管理的单位，必须按规定期限将全部预算外资金存入同级财政部门在银行开立的专户，并按月（季）报送资金使用计划。财政部门必须做好监督、服务工作，对各单位报送的专户储存资金使用计划应在收到报送的计划之日起十日内提出审核意见，并按规定核拨资金
。各级人民政府及有关部门应根据国民经济和社会发展的具体情况，正确引导预算外资金的合理使用，努力提高资金的使用效益。

4. 浙江省政府投资预算管理办法

第一章　总则第一条　为了加强政府投资预算管理，健全政府投资决策机制，提高政府投资效益，防范政府投资债务风险，根据有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本办法。第二条　本办法所称政府投资预算管理，是指对本省各级人民政府用于政府投资项目建设的政府性资金所进行的预算安排、执行和监督管理等活动。政府性资金的范围依照国家和省有关规定确定。
　　本办法所称政府投资项目，是指按照《浙江省政府投资项目管理办法》的规定，采取直接投资、资本金注入、投资补助、贴息等方式，全部或者部分使用政府性资金的固定资产建设项目。第三条　县级以上人民政府应当加强对政府投资预算管理工作的领导，建立健全政府投资预算安排、执行和监督管理制度，协调解决政府投资预算管理中的重大问题，督促有关部门和下级人民政府做好政府投资预算管理工作。第四条　县级以上人民政府财政行政主管部门主管政府投资预算管理工作。
　　县级以上人民政府发展和改革、交通运输、水利、住房和城乡建设、国有资产监督管理和审计等有关部门依照各自职责，负责政府投资预算管理的相关工作。第二章　预算安排第五条　政府投资必须纳入预算安排；未经预算安排，政府性资金不得用作政府投资支出。第六条　政府投资预算安排应当符合下列要求：
　　（一）符合国家宏观调控等政策的规定；
　　（二）符合本地区国民经济和社会发展规划；
　　（三）坚持量入为出、统筹兼顾、控制风险、有效约束。第七条　政府投资预算草案是本级政府预算草案的组成部分，其组织编制应当符合下列程序和要求：
　　（一）县级以上人民政府财政行政主管部门应当会同同级发展和改革行政主管部门研究下一年度本级政府投资预算安排的相关工作，并在下达的下一年度预算草案编制通知中提出政府投资预算安排的总体要求、主要方向和重点投入领域等意见。必要时，应当报经本级人民政府同意。
　　（二）县级以上人民政府各有关部门（含所属及所管单位，下同）需要安排政府投资预算的，应当按照预算草案编制通知的规定，在本部门预算草案中列出政府投资支出项目及其所需政府性资金；有自筹资金的项目应当同时反映自筹资金有关情况。
　　（三）县级以上人民政府财政行政主管部门应当根据国家和省有关预算管理的规定，汇总、平衡各有关部门报送的政府投资预算安排，编制本级政府投资预算草案；采取直接投资、资本金注入方式的政府投资项目（以下简称直接投资项目、资本金注入项目）的预算安排，应当依照政府投资项目管理的有关规定，与同级发展和改革行政主管部门组织编制的政府投资项目年度计划草案相衔接。第八条　省财政行政主管部门一般应当在每年初提出当年度本级政府投资预算总规模。
　　设区的市、县（市、区）参照前款规定执行。第九条　县级以上人民政府财政、发展和改革行政主管部门应当建立健全工作机制，加强联系、沟通和协商，保证政府投资预算草案和政府投资项目年度计划草案充分衔接；遇有重大问题难以协调解决的，应当及时报请本级人民政府决定。
　　组织编制政府投资预算草案、政府投资项目年度计划草案，应当充分听取各有关部门的意见，并可以通过适当的方式公开征求社会公众的意见。
　　政府投资预算草案、政府投资项目年度计划草案应当报本级人民政府常务会议审定，经依法批准后执行。经批准的政府投资预算、政府投资项目年度计划应当按照规定向社会公布。第十条　直接投资项目、资本金注入项目所需政府性资金，按照项目的轻重缓急列入预算，并符合下列条件：
　　（一）从政府投资项目储备库中选择确定项目；
　　（二）可行性研究报告依照政府投资项目管理的有关规定报经批准，但因安排国家重大建设项目、应对重大突发性公共事件等特殊情况，无法事先报经批准的除外。
　　采取投资补助、贴息等方式的政府投资项目（以下简称投资补助、贴息等项目）所需政府性资金，按照国家和省有关规定列入预算。投资补助、贴息等项目属于企业投资项目的，其资金申请报告应当依照企业投资项目管理的有关规定报经批准；属于政府投资项目的，其可行性研究报告应当依照政府投资项目管理的有关规定报经批准。

5. 预算外资金管理实施办法

第一章   总   则      第一条   根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》(国发〔1996〕29号)的要求,特制定本实施办法。      第二条   预算外资金,是指国家机关(即国家权力机关、国家行政机关、审判机关和检察机关,下同)、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门(集团)和政府委托的其他机构(以下简称“部门和单位”),为履行或代行政府职能,依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用,未纳入财政预算管理的各种财政性资金。      事业单位和社会团体通过市场取得的不体现政府职能的经营、服务性收入,不属于预算外资金,必须依法纳税,并纳入单位财务收支计划,实行统一核算。      第三条   预算外资金是国家财政性资金,由财政部门建立统一财政专户,实行收支两条线管理。预算外资金收入上缴同级财政专户,支出由同级财政部门按预算外资金收支计划,从财政专户中拨付。      第四条   部门和单位在收取行政事业性收费和基金时,应按隶属关系使用中央和省级财政部门印制或监制的票据,严格按照财政部有关行政事业性收费票据管理的规定执行。      第五条   本办法适用于有预算外资金收支活动的所有部门和单位。      在国家财政建立社会保障预算制度以前,社会保障基金先按预算外资金管理制度进行管理,具体办法另行制定。第二章   管   理   体   制      第六条   财政部门是预算外资金管理的职能部门,依照部门和单位的财政隶属关系,实行统一领导、分级管理,按预算外资金的用途分类进行核算。      第七条   财政部负责管理与财政部直接发生预算缴拨款关系的国家机关、事业单位、社会团体(以上均含直属单位,下同)和企业主管部门(集团)预算外资金的收取、安排和使用,并对预算外资金收支计划和决算进行审批。      第八条   地方财政部门负责管理与本级政府财政部门直接发生预算缴拨款关系的各级地方国家机关、事业单位、社会团体和企业主管部门预算外资金的收取、安排和使用,并对预算外资金收支计划和决算进行审批。      第九条   各级财政部门要按预算级次对本级各部门和单位的预算外资金实行统一的财政专户,建立健全收支两条线管理制度,并对预算外资金收支活动进行管理监督。      第十条   财政部驻各地财政监察专员办事机构对所在地的中央单位预算外资金的收入来源、上缴中央财政专户、使用范围等情况进行监督管理。      第十一条   各部门和单位的行政事业性收费要严格执行中央、省两级审批制度;政府性基金按国务院规定统一报财政部审批,重要的报国务院审批。第三章   资   金   来   源      第十二条   预算外资金包括以下未纳入财政预算管理的财政性资金:      (一)根据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取的各种行政事业性收费、基金(资金、附加收入)和凭借政府职权筹集的资金等。      (二)按照国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政和计划(物价)部门共同审批的项目和标准,收取和提取的各种行政事业性收费收入。      (三)按照国务院或财政部审批的项目和标准向企事业单位和个人征收、募集或以政府信誉建立的具有特定用途的各种基金(资金、附加收入)。      (四)主管部门按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中的管理费及其他资金。      主管部门是指独立核算的企业、事业单位和社会团体的行政主管机构(含各级代行政府管理职能的总公司和行业性组织)。      (五)用于乡(镇)政府开支的乡自筹资金和乡统筹资金。乡自筹资金和乡统筹资金是指乡(镇)政府按照国家政策规定筹集的、由乡(镇)政府用于本乡(镇)经济建设、事业发展、公共福利等方面的资金。主要乡包括(镇)企业上缴的利润、事业单位上缴的收入和向个人筹集的乡统筹费等。      (六)其他未纳入财政预算管理的财政性资金。主要包括以政府名义获得的各种捐赠资金,财政拨款有偿使用回收资金中未纳入财政预算管理的部分,国家行政机关派住境外机构的非经营性收入,财政专户利息等。      第十三条   部门和单位要严格按照国家法律、法规和规章所规定的范围和标准,收取和提取预算外资金。任何部门和单位不得违反国家有关规定擅自设立收费、基金项目、随意调整范围和标准。      第十四条   部门和单位的预算外资金收入,必须由本部门和本单位的财务部门集中管理,按规定向财政部门或上级主管部门缴付,不得坐收坐支,私设“小金库”。第四章   财政专户      第十五条   财政专户是财政部门在银行设立的预算外资金专门帐户,用于对预算外资金收支进行统一核算和集中管理。财政专户分为中央财政专户和地方财政专户,分别办理中央和地方预算外资金的收缴和拨付。      第十六条   部门和单位经财政部门批准,可在指定银行设立一个预算外资金收入过渡帐户。收入过渡帐户只能发生预算外资金收入上缴款项,由部门和单位按照财政部门的有关规定及时将收入过渡帐户中的资金足额上缴财政专户。逾期未缴的,由银行从部门和单位的收入过渡帐户中直接划入财政专户。      第十七条   部门和单位只能在一家银行设立一个预算外资金支出帐户。支出帐户只能接纳财政部门从财政专户中拨付的预算外资金支出款项,由部门和单位按规定用途使用。      第十八条   专项用于公共工程和社会公共事业发展的基金、收费,以及通过政府信誉建立的社会保障基金等结余可结转财政专户下年专项使用。      财政专户中的其他预算外资金结余,经同级政府批准,财政部门可按隶属关系统筹调剂使用。      第十九条   财政部门要加强财政专户管理,建立财政专户管理办法,完善预算外资金财务会计核算制度。部门和单位提出用款申请后,财政部门根据年度预算外资金收支计划、预算外资金收入上缴财政专户情况,及时核拨资金,保证其正常用款。第五章   资金使用      第二十条   部门和单位的预算外资金,必须按照国家规定合理使用,并将预算外资金的各项支出用途在有关财务报表中反映说明。      第二十一条   具有专项用途的预算外资金要专款专用,财政部门不得用于平衡预算;用于经费支出方面的预算外资金,使用范围应严格按照财政部门的有关规定执行。超出使用范围的,须经财政部门批准。      第二十二条   部门和单位用预算外资金发放工资、奖金、津贴、补贴以及用于福利等方面的支出,必须按财政部门规定的项目、标准和范围执行。      第二十三条   部门和单位用预算外资金安排基本建设投资,要先经财政部门审查其资金来源,然后按国家规定程序报计划部门纳入基本建设投资计划,并按计划部门确定的投资计划和工程进度,由财政部门从财政专户分期拨付资金。      第二十四条   部门和单位用预算外资金购买专项控制商品,要报经财政部门审查同意后,按国家有关规定办理控购审批手续。      第二十五条   对专项用于公共工程、公共事业的基金和收费以及其他专项预算外资金,部门和单位要按计划和规定用途提出申请,经财政部门审核后,从财政专户中分期拨付资金。      第二十六条   乡(镇)自筹和统筹资金在使用时,要按规定专款专用,经乡(镇)政府审批后,由财政部门按计划从财政专户核拨。      第二十七条   部门和单位要严格按照财政部门的规定使用预算外资金,严禁将预算外资金转作部门和单位“小金库”或公款私存,更不得用预算外资金搞计划外投资、炒股票、炒房地产、进行期货交易以及投资入股等违法乱纪活动。第六章   收支计划      第二十八条   财政部门要建立健全预算外资金收支计划管理制度,加强预算外资金收支管理,合理调控资金使用方向,统筹运用好预算内外综合财力,提高财政性资金的整体使用效益。      第二十九条   部门和单位应当按照财政部门的规定编制预算外资金收支计划和单位财务收支计划。在预算外资金收支计划中,具有专项用途的预算外资金收支要单独编列。支出计划应以收入计划为基础,防止收支脱节,少收多支或套取资金等作法。      第三十条   基层单位根据本单位预算外资金收入规模和支出需要,按财政部门规定时间编制下年度单位预算外资金收支计划,并报送主管部门,没有主管部门的单位直接报送同级财政部门。      第三十一条   主管部门在审核汇总所属各单位预算外资金收支计划的基础上,编制本部门年度预算外资金收支计划,并在规定时间内报同级财政部门核批。      第三十二条   财政部门要根据部门和单位的预算内资金和其他资金的安排,按照经费定额和开支标准,对主管部门上报的预算外资金收支计划进行审批。审批后的预算外资金收支计划作为年度预算外资金缴拨和考核的依据。      第三十三条   财政部门在审批各部门和单位预算外资金收支计划后,汇总编制本级年度预算外资金收支计划,并报上一级财政部门备案。      第三十四条   部门和单位的预算外资金收支计划经财政部门批准后,一般不作调整。在年度执行中,因国家政策调整以及机构、人员发生较大变化等,需要对收支计划进行修订时,须报财政部门批准。第七章   决   算      第三十五条   预算外资金会计决算由部门和单位在年度终了后按照财政部门的要求编制。会计决算必须符合财务会计制度规定,内容完整、数字准确、报送及时。      第三十六条   主管部门对所属各单位预算外资金会计决算审核汇总后,编制本部门的会计决算,并在规定的期限内报同级财政部门审批。      各级财政部门要审批本级各部门和各单位的预算外资金会计决算,对不符合法律、法规和财务会计制度规定的,应及时纠正并予以调整。      第三十七条   中央级部门和单位的年度预算外资金会计决算,由中央各主管部门汇总编制并报财政部审批。各级地方财政部门汇总编制本级年度预算外资金会计决算,经同级人民政府审定后,逐级报送上级财政部门备案。全国预算外资金收支决算由财政部负责汇总并报国务院备案。      第三十八条   财政部门在汇总编制预算外资金会计决算时,要附有详细说明,正确反映预算外资金的收支结果,认真总结分析预算外资金管理中的经验和问题,并提出需要改进的措施。第八章   监督与处罚      第三十九条   部门和单位要加强预算外资金的管理与监督,完善本部门和本单位预算外资金管理及核算制度,健全内部监督约束机制,定期对预算外资金的收取、使用和帐户管理等方面的工作进行检查。      第四十条   部门和单位应当接受同级或上级财政、计划(物价)、金融、审计、监察等有关部门的监督检查,按要求如实提供有关资料,执行有关部门提出的检查处理决定。      第四十一条   各级财政部门要加强对部门和单位预算外资金收入和支出的管理,建立健全各项收费、基金的稽查制度,认真检查部门和单位执行预算外资金收支计划的情况,定期向同级人民政府汇报预算外资金管理的有关情况,接受同级人民代表大会的监督。      第四十二条   各级财政、计划(物价)、金融、审计、监察等部门要根据国家政策和具体管理的要求,按照各自的职能分工,对各部门和各单位预算外资金收支活动进行检查和审计。      第四十三条   各部门和各单位预算外资金管理要严格执行国家有关规定,凡有下列行为之一的,均按违反财经纪律或违法行为进行处罚。      (一)隐瞒财政预算收入,将预算资金转为预算外资金;      (二)预算外资金收入不按规定及时、足额上缴财政专户,坐收坐支;      (三)擅自设立收费、基金项目,扩大征收范围,提高征收标准;      (四)不按规定使用中央或省级财政部门统一印制或监制的收费票据;      (五)瞒报预算外资金收入、转移资金,未经财政部门批准擅自设立预算外资金帐户和私设“小金库”、公款私存,搞计划外投资、炒股票、炒房地产、进行期货交易、投资入股以及滥发奖金、津贴和补贴;      (六)基本建设投资、购置专控商品等不符合规定的预算外资金支出;      (七)不按规定时间和要求编报预算外资金收支计划和决算;      (八)不按要求接受财政、审计、监察等部门监督检查;      (九)其他违反国家规定的行为。      第四十四条   财政、审计、监察部门要按照国家有关规定,对出现第四十三条行为之一的部门和单位予以处罚。      (一)属于第一、二款的,要将违反规定的收入全部上缴上一级财政。同时,追究有关人员和领导的责任,依据情节轻重给予行政处分直至撤销其职务;      (二)属于第三、四、五款的,违纪金额一律追回并上缴同级财政,并依照有关规定予以罚款,同时,还要追究有关人员和领导的责任,并依据情节轻重给予处分直至撤销其职务;      (三)属于第六、七、八款的,要相应核减以后年度的财政预算拨款或预算外资金支出,同时给有关责任人相应的处分;      (四)属于第九款的,要对单位财务人员及领导给予通报批评,责令限期改正。      第四十五条   对违反本规定情节严重、构成犯罪的,由司法机关依法追究责任人的刑事责任。第九章   附   则      第四十六条   本办法由财政部负责解释。      第四十七条   本办法自发布之日起实施。凡与本办法不一致的有关预算外资金管理规定,一律以本办法为准。      ***   本信息仅供参考。如有争议,以发文单位有关文件为准。因使用本信息而造成不良后果的,我单位不承担任何责任

6. 预算外资金管理试行办法

第一条　为了加强预算外资金管理，搞好财政信贷资金综合平衡，提高经济效益，特制定本办法。第二条　预算外资金是指根据国家财政制度、财务制度规定，不纳入国家预算，由各地方、各部门、各企业事业单位自收自支的财政资金。预算外资金包括：
（一）　地方财政部门管理的各项附加收入和集中的各项资金。
（二）　事业和行政单位管理的不纳入预算的资金。
（三）　国营企业及其主管部门管理的各种专项资金。
（四）　地方和中央主管部门所属的不纳入预算的企业收入。
　　具体项目如附表（略）。第三条　对未经国务院、财政部批准、由各地自行设立的预算外资金项目，要进行一次清理整顿。凡是应纳入预算的企业利润、事业收入等都要纳入预算，不得留在预算外自收自支；乱行摊派的收入，要取缔；不符合规定的收费要纠正。经过清理整顿后，确需保留的项目，要按规定向财政部补报批准手续。第四条　今后各地必须增设的预算外资金项目，一律报经国务院或授权单位批准。各地方、各部门、各单位均无权增设预算外资金项目。预算外资金的收费标准、留成比例、开支范围和标准，必须按现行的财政、财务制度规定执行。第五条　在现行政策不变的前提下，预算外资金的使用，除国务院另有规定者外，仍由各地方、各部门、各单位自行安排。原则上，不得以任何名义抽调预算外资金。第六条　各项预算外资金，一般都有指定用途，要切实保证规定用途的资金需要。未经批准，不得用于基本建设投资，不得用于增加人员机构和提高工资、福利开支标准，不得挪作他用。第七条　用预算外资金安排基本建设的，要严格控制，要按基本建设程序报批。财政部门要认真审查资金来源是否正当。经批准纳入计划的基本建设，资金要存入建设银行，并按规定进行监督拨款。第八条　各地方、各部门、各单位应建立健全预算外资金的预决算和财务会计核算等管理制度。
　　县、市各主管部门应将预算外资金收支计划和决算作为单位预算、决算和企业财务计划、决算的组成部分，单独编制，报送同级财政部门审核，并由其汇总报同级人民政府审批，同时报送上级财政部门。
　　省、市、自治区财政部门对省级各部门和各县、市的预算外资金收支计划和决算，要进行审核，并汇编省、市、自治区预算外资金收支计划和决算，作为地方预算、决算的附件，报同级人民政府审批，同时报送财政部备案。
　　国务院各主管部对所属单位的预算外资金收支计划和决算，应作为部门预算和企业财务收支计划和决算的附件，汇编报送财政部。
　　财政部将全国的预算外资金收支计划和决算汇编后，报送国务院审核。
　　各项预算外资金，要单独设帐核算，做好记帐、核算、报帐工作。省、市、自治区和国务院各主管部门应在每年七月份向财政部报送上半年预算外资金执行情况。第九条　各级财政部门要通过对预算外资金收支计划的审核，协助主管部门帮助单位把资金安排使用好。要控制基本建设，引导预算外资金用于企业的技术改造和国家急需的建设项目， 提高资金效果。 要经常掌握预算外资金收支计划执行情况，发现问题，及时反映。 要深入单位检查收入是否正当， 支出是否合理，对弄虚作假，隐瞒不报或转移资金的，要严肃处理。情节严重的，以违反财经纪律论处。第十条　预算外资金收支计划是综合财政信贷计划的组成部分。各级预算外资金收支计划，应纳入各级综合财政信贷计划，进行综合平衡。第十一条　管好、用好预算外资金是财政部门的一项重要任务。各级财政部门应设立机构，配备必要的人员，负责汇编预算外资金收支计划和决算、加强制度建设以及政策调查研究工作，逐步把预算外资金管理起来。第十二条　本办法从一九八三年一月一日起试行。具体实施办法，由省、市、自治区拟定，报财政部备案。

7. 浙江省政府投资预算管理办法(2018修正)

第一章　总则第一条　为了加强政府投资预算管理，健全政府投资决策机制，提高政府投资效益，防范政府投资债务风险，根据有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本办法。第二条　本办法所称政府投资预算管理，是指对本省各级人民政府用于政府投资项目建设的政府性资金所进行的预算安排、执行和监督管理等活动。政府性资金的范围依照国家和省有关规定确定。
　　本办法所称政府投资项目，是指按照《浙江省政府投资项目管理办法》的规定，采取直接投资、资本金注入、投资补助、贴息等方式，全部或者部分使用政府性资金的固定资产建设项目。第三条　县级以上人民政府应当加强对政府投资预算管理工作的领导，建立健全政府投资预算安排、执行和监督管理制度，协调解决政府投资预算管理中的重大问题，督促有关部门和下级人民政府做好政府投资预算管理工作。第四条　县级以上人民政府财政行政主管部门主管政府投资预算管理工作。
　　县级以上人民政府发展和改革、交通运输、水利、住房和城乡建设、国有资产监督管理等有关部门依照各自职责，负责政府投资预算管理的相关工作。第二章　预算安排第五条　政府投资必须纳入预算安排；未经预算安排，政府性资金不得用作政府投资支出。第六条　政府投资预算安排应当符合下列要求：
　　（一）符合国家宏观调控等政策的规定；
　　（二）符合本地区国民经济和社会发展规划；
　　（三）坚持量入为出、统筹兼顾、控制风险、有效约束。第七条　政府投资预算是本级政府预算草案的组成部分，其组织编制应当符合下列程序和要求：
　　（一）县级以上人民政府财政行政主管部门应当会同同级发展和改革行政主管部门研究下一年度本级政府投资预算安排的相关工作，并在下达的下一年度预算草案编制通知中提出政府投资预算安排的总体要求、主要方向和重点投入领域等意见。必要时，应当报经本级人民政府同意。
　　（二）县级以上人民政府各有关部门（含所属及所管单位，下同）需要安排政府投资预算的，应当按照预算草案编制通知的规定，在本部门预算草案中列出政府投资支出项目及其所需政府性资金；有自筹资金的项目应当同时反映自筹资金有关情况。
　　（三）县级以上人民政府财政行政主管部门应当根据国家和省有关预算管理的规定，汇总、平衡各有关部门报送的政府投资预算安排，编制本级政府投资预算；采取直接投资、资本金注入方式的政府投资项目（以下简称直接投资项目、资本金注入项目）的3年滚动预算安排和年度预算安排应当与同级发展和改革行政主管部门的3年滚动政府投资项目计划和年度政府投资项目计划相衔接。
　　政府投资项目必须落实资金或者明确资金来源。未落实或者未明确的，不得列入年度政府投资项目计划。第八条　省财政行政主管部门一般应当在每年初提出当年度本级政府投资预算总规模。
　　设区的市、县（市、区）参照前款规定执行。第九条　县级以上人民政府财政、发展和改革行政主管部门应当建立健全工作机制，加强联系、沟通和协商，保证政府投资预算和政府投资项目年度计划草案充分衔接；遇有重大问题难以协调解决的，应当及时报请本级人民政府决定。
　　组织编制政府投资预算、政府投资项目年度计划草案，应当充分听取各有关部门的意见，并可以通过适当的方式公开征求社会公众的意见。
　　政府投资预算、政府投资项目年度计划草案应当报本级人民政府常务会议审定，经依法批准后执行。经批准的政府投资预算、政府投资项目年度计划应当按照规定向社会公布。第十条　直接投资项目、资本金注入项目所需政府性资金，按照项目的轻重缓急列入预算，并符合下列条件：
　　（一）从政府投资项目储备库中选择确定项目；
　　（二）可行性研究报告依照政府投资项目管理的有关规定报经批准，但因安排国家重大建设项目、应对重大突发性公共事件等特殊情况，无法事先报经批准的除外。
　　县级以上人民政府项目审批部门在项目建议书审批前，就资金来源和项目投资征询同级财政行政主管部门意见。
　　债务率超警戒线的设区市、县（市、区）预警名单由省财政行政主管部门每年下达至相关设区市、县（市、区）人民政府，并抄送省发展和改革行政主管部门。对债务率超警戒线的设区市、县（市、区），其项目审批部门对政府投资项目不得审批项目建议书；因危房改造、地质灾害防治等特殊情况确需审批项目建议书的，应当报经省发展和改革、财政行政主管部门批准。对债务率未超警戒线的设区市、县（市、区），其政府投资项目涉及举债的，应当由县级以上人民政府财政行政主管部门对债务风险进行评估。

8. 浙江省政府投资项目管理办法

为规范政府投资项目管理，健全科学、民主的政府投资项目决策和实施程序，优化投资结构，提高投资效益，加强政府投资事中事后监管，根据有关法律、法规，结合本省实际，制定本办法。本办法所称的政府投资项目，是指县级以上人民政府利用一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算中安排资金所进行的固定资产投资项目。政府投资分为直接投资、资本金注入和投资补助、转贷、贷款贴息等方式，本办法只适用于直接投资、资本金注入方式的政府投资项目，采用投资补助、转贷、贷款贴息的政府投资项目，另行制定管理办法。县级以上人民政府发展和改革行政主管部门为政府投资项目的综合管理部门（以下简称投资综合管理部门），负责政府投资项目规划和计划的编制、组织实施、协调监督等综合管理工作。财政部门负责政府投资项目资金财务活动的监督管理。审计部门依法独立履行政府投资项目预算执行情况和竣工财务决算审计监督职责。经济和信息化、教育、国土资源、环境保护、建设、交通运输、水利、农业、卫生计生、国有资产监督管理、海洋与渔业、人防等有关主管部门，按照各自职责对政府投资项目进行管理和监督。行政机关在政府投资项目管理活动中，应当保障其他出资人的合法权益。                                                                     一、目前投资审计存在的主要问题
1、审计内容仅以查错防弊为主，不评价项目绩效
由于投资领域的市场运作、建设管理尚不规范，发现和揭露建设过程中的违纪违规问题仍然是投资审计的主要内容。审计人员审查重点在建设、设计、施工、采购等单位的财务收支、项目建设管理、资金管理、概算执行、工程造价等方面，至于投资是否合理，经济效益、效益、环境效益如何，则一般不予评价。
2、审计方式多是事后审计，缺少必要的事前预防和事中监控
建设项目具有周期长、投资额大、控制环节多等特点，建设过程中的决策、规划、设计、采购、招标、施工、监理等任何一个管理环节出现漏洞，都可能导致无法挽回的损失浪费。但是目前审计机关开展的投资审计多是还局限于工程竣工决算审计。
3、审计人才短缺、审计手段落后
投资审计涉及的审计事项复杂、专业性强，要求审计人员除具备财务知识外，还要具备工程、法律知识，但是现阶段审计人员的专业多以财会为主；同时由于工程招投标、合同签订、施工等环节形成的业务数据采集、转换难度大，对审计人员的运用计算机辅助审计的能力提出了更高的要求，因此大多没有开展计算机辅助审计，审计手段落后。
4、审计风险难以得到有效控制
审计人员的风险意识不强，所采取的方法、程序不规范，自身专业知识、经验能力不足必然带来审计风险；有些投资项目复杂、内控制度不健全，工程管理不规范；而被审计单位如果不积极配合，提供的资料不真实或不完整，更容易使审计人员做出错误的判断。
二、建设项目跟踪审计中存在的问题
1、跟踪审计相关的法律、法规不完善
作为一种全新的审计监督模式，现阶段缺乏关于全过程跟踪审计的法律、法规和相关规范，审计依据不足，缺乏衡量标准，审计质量难以保证。特别是在一些共性的问题上，实施标准不一，弹性过大、没有一个统一的做法。跟踪审计的范围、内容、程序、审计取证、审计报告等都缺乏具体的规范，导致跟踪审计工作带有很大的主观性和随意性，审计独立性、权威性受到挑战，审计部门有时处于被动的局面，不能确保审计质量，加大了审计风险。
2、审计任务繁重，专业人员奇缺。
审计机关多以财会、审计及财政专业方面的人才，大大缺乏懂工程设计、管理、施工、预算编制、计算机审计等方面的人才。一方面，建设项目跟踪审计涉及面广，需要专业知识面宽；另一方面，跟踪审计工作时间长，工作量大，审计人员经常加班加点，个别项目的审计效率不高；导致一些重点建设项目未能列入审计计划，有的投资项目审计需要排队等候，投资审计存在盲区，跟踪审计无力开展。
3、单位认识偏差，审计环境欠佳。                                                                                                                                                                     跟踪审计作为一种新的审计方式，在基层审计机关仍处于探索阶段，由于跟踪审计涉及到设计、建设、施工、监理等部门，项目施工单位多，加之审计宣传、措施不到位，有关部门对跟踪审计的重要性认识不足，对跟踪审计不理解、不信任、不配合，认为跟踪审计就是跟踪监视，跟踪审计就是控制对施工单位的付款，因此，有关单位对需要跟踪监督的关键环节有意逃避审计监督；加之跟踪审计受法制环境、社会环境、工作环境的影响，给跟踪审计工作增加了难度。
4、专业素质不高，审计风险加大。
跟踪审计牵涉面广，责任重，要求高，审计机关从事建设项目跟踪审计人员大多非专业出身，综合素质需进一步提高，审计人员心有余而力不足，其专业技能难以适应跟踪审计新的要求。与其他审计项目相比，审计风险明显加大，主要来自跟踪审计打交道的对象多为施工企业老板，而且为了追求利益最大化，往往采用偷工减料、高估冒算的非法手段谋取不正当利益，使审计人员在工作中遇到许多障碍和压力。加之审计内部复核人员不懂工程技术审计，审计廉政建设及质量控制也存在相当大的风险。
5、审计经费不足，制约审计发展。
由于跟踪审计时间长，需要聘用专业人员，投资审计在办公经费，人员培训，计算机审计硬件、软件运用，现场跟踪审计检测的仪器和设备等方面需要投入很多财力。由于审计经费难以保障，审计取证手段落后，导致某些跟踪审计无法开展，制约着审计事业的发展。
6、审计介入时间点模糊、深度难以把握                                                                                                                                                             
法律依据：《浙江省政府投资项目管理办法》第十一条　政府投资项目实行项目储备制度。根据国民经济和社会发展中长期规划、区域规划、专项规划和发展建设规划，由政府有关部门和项目业主开展政府投资项目前期工作，并经投资综合管理部门组织咨询论证后列入政府投资项目储备库。列入政府投资计划的项目，应当从政府投资项目储备库中选取。