服务贸易外汇管理指引实施细则的实施细则

1. 服务贸易外汇管理指引实施细则的实施细则

第一条 依据《服务贸易外汇管理指引》（以下简称《指引》），制定本细则。第二条 本细则适用于服务贸易、收益和经常转移等除货物贸易以外的经常项目外汇收支（以下统称服务贸易外汇收支）。第三条 境内机构和境内个人办理服务贸易外汇收支，应按国际收支申报的规定办理申报。金融机构应按照国际收支申报和本细则第十四条规定审查境内机构和境内个人填写的申报凭证，及时向外汇局报送信息。 第四条 金融机构办理服务贸易外汇收支业务，应当按照《指引》及本细则的规定对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。金融机构审查的交易单证无法证明交易真实合法、或与办理的外汇收支不一致的，金融机构应当要求境内机构和境内个人补充其他交易单证。金融机构应当按照“了解你的客户”、“了解你的业务”的原则合理尽职。第五条 金融机构应将《指引》和本细则等相关规定落实到自身业务操作规程中，规范具体业务操作。第六条 办理单笔等值5万美元以上的服务贸易外汇收支业务，金融机构应按以下规定审查并留存交易单证：（一）国际运输项下：运输发票或运输单据或运输清单；（二）对外劳务合作或对外承包工程项下：合同（协议）和劳务预算表（工程预算表或工程结算单）；（三）对外承包工程签订合同之前服务贸易项下前期费用对外支付：申请书（包括但不限于前期费用预算情况、使用时间、境外收款人与境内机构之间的关系等）。未使用完的外汇资金，境内机构应及时调回境内；（四）专有权利使用费和特许费项下：合同（协议）和发票（支付通知）；（五）利润、股息和红利项下对外支付：会计师事务所出具的相关年度财务审计报告、董事会关于利润分配的决议和最近一期的验资报告。境内机构可依法支付中期境外股东所得的股息、红利；外商投资合伙企业外国合伙人所得利润项下对外支付：外国合伙人出资确认登记证明和利润分配决议，其中，外国合伙人出资确认登记证明可由金融机构从外汇局相关系统打印；利润、股息和红利项下收汇：利润处置决议和境外机构相关年度的财务报表；（六）代表处（办事处）办公经费项下：经费预算表；（七）技术进出口项下：合同（协议）和发票（支付通知）。属于限制类技术进出口，境内机构和境内个人还应提供商务部门颁发的《技术进出口许可证》；（八）国际赔偿款项下：原始交易合同、赔款协议（赔款条款）和整个赔偿过程的相关说明或证明材料；或者仅审核法院判决书或仲裁机构出具的仲裁书或有权调解机构出具的调解书等；（九）具有关联关系的境内外机构代垫或分摊的服务贸易费用项下：原始交易合同、代垫或分摊合同（协议或说明）、发票（支付通知），代垫或分摊期限不得超过12个月；（十）服务贸易项下退汇：按照原汇入或汇出资金交易性质规定的交易单证和整个退汇过程的相关说明或证明材料，退汇金额不得超过原汇入或汇出金额，且原路汇回；（十一）其他服务贸易项下外汇收支：合同（协议）或发票（支付通知）或相关其它交易单证。第七条 办理单笔等值5万美元以上的服务贸易对外支付，金融机构还应按照《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号）的规定办理。第八条 办理单笔等值5万美元（含）以下的服务贸易外汇收支业务，金融机构原则上可不审核交易单证，但对于资金性质不明确的外汇收支业务，金融机构应要求境内机构和境内个人提交交易单证进行合理审查。第九条 办理服务贸易境内外汇划转业务，由划付方金融机构按以下规定审查并留存交易单证：（一）境内机构向国际运输或国际运输代理企业划转运费及相关费用：发票；（二）对外承包工程项下总承包方向分包方划转工程款：分包合同和发票(支付通知)；对外承包工程联合体已指定涉外收付款主体的，收付款主体与联合体其它成员之间划转工程款：相关合同和发票（支付通知）；（三）服务外包项下总包方向分包方划转相关费用：分包合同和发票（支付通知）；（四）境内机构向个人归还垫付的公务出国项下相关费用：相关费用单证或者费用清单；（五）外汇保险项下相关费用的境内外汇划转业务，按照保险业务外汇管理的有关规定办理；（六）其他服务贸易境内外汇划转业务，按照《境内外汇划转管理暂行规定》等办理。第十条 办理服务贸易外币现钞提取业务，金融机构应按以下规定审查并留存交易单证：（一）国际海运船长借支项下提取外币现钞：收账通知和船东付款指令；（二）赴战乱、外汇管制严格、金融条件差的国家（地区）, 对外劳务合作或对外承包工程项下提取外币现钞：合同（协议）和预算表；（三）赴战乱、外汇管制严格、金融条件差的国家（地区），境外代表处（办事处）办公经费项下提取外币现钞：预算表；（四）境内机构公务出国项下每个团组平均每人提取外币现钞金额在等值1万美元（含）以下的：预算表；（五）其他服务贸易外币现钞业务按照《境内机构外币现钞收付管理暂行办法》等办理。第十一条 境内机构和境内个人应留存每笔服务贸易外汇收支相关交易单证5年备查。金融机构办理服务贸易外汇收支业务，应当将审查后的交易单证作为业务档案留存5年备查。第十二条 交易单证可以是纸质形式或者是符合法律法规规定且被金融机构认可的电子形式。电子形式的交易单证，金融机构审查认可后应当打印纸质文件留存，并在纸质文件上签章。分次办理的服务贸易外汇收支业务，金融机构每次应在审查后的交易单证上注明金额、日期，加盖业务印章。由境内机构和境内个人单方面出具的、通过网络下载或传真的交易单证，应当由提交人加盖具有法律效力的印章或签字证明。第十三条 交易单证以外国文字表述的，金融机构可要求申请人提供中文译本。第十四条 服务贸易外汇收支管理信息申报凭证包括《境外汇款申请书》、《对外汇款/承兑通知书》、《境内汇款申请书》、《境内付款/承兑通知书》、《涉外收入申报单》和《境内收入申报单》。境内机构和境内个人申报的服务贸易外汇收支管理信息包括：（一）交易单证号：在申报凭证相应栏目中填写合同号、发票号。服务贸易外汇收支本身无交易单证号的，境内机构和境内个人可不填写；（二）代垫或分摊的服务贸易费用和对外承包工程签订合同之前服务贸易项下前期费用：应在申报凭证的交易附言栏目中标明“代垫”、“分摊”或“前期费用”字样；（三）服务贸易项下退汇：应在申报凭证的退款栏目中进行确认或在交易附言栏目中标明“退汇”字样；（四）外汇局规定的其他管理信息。对于境内机构和境内个人按照本条规定填报的服务贸易外汇收支管理信息，金融机构应于收付款后5个工作日内及时、准确、完整地通过国际收支网上申报系统向外汇局报送。 第十五条 境内机构服务贸易外汇收入存放境外（以下简称存放境外），应当具备下列条件：（一）具有服务贸易外汇收入且在境外有持续的支付结算需求；（二）近两年无违反外汇管理规定行为；（三）具有完备的存放境外内部管理制度；（四）从事与货物贸易有关的服务贸易；（五）境内企业集团存放境外且实行集中收付的，其境内外汇资金应已实行集中运营管理；（六）外汇局规定的其他条件。境内企业集团实行集中收付的，可指定一家境内成员企业（包括财务公司）作为主办企业，负责对所有参与存放境外业务的境内成员企业的境外服务贸易外汇收入实行集中收付。第十六条 境内机构存放境外，应开立存放境外外汇账户（以下简称境外存放账户）。境内机构存放境外资金规模即境外存放账户的账户余额，不得高于其上年度服务贸易外汇收入总规模的50%；境内企业集团存放境外资金规模即主办企业境外存放账户的账户余额，不得高于其所有境内成员企业上年度服务贸易外汇收入总规模的50%。第十七条 境外存放账户的收入范围包括服务贸易收入以及经外汇局批准的其他收入；支出范围包括经常项目支出、调回境内，以及符合外汇局规定的其他支出。第十八条 境内机构开立境外存放账户，应持以下材料向所在地外汇局申请办理开户核准手续：（一）申请书（包括但不限于基本情况、服务贸易开展情况、拟开户银行、使用期限、根据实际需要申请的存放境外资金规模等）；（二）存放境外的内部管理制度；（三）境内企业集团存放境外且实行集中收付的，还需提交存放境外境内成员企业名单以及境内成员企业同意集中收付的协议；（四）外汇局要求的其它材料。境内企业集团存放境外且实行集中收付的，由主办企业到所在地外汇局办理境外存放账户开户核准手续。境内成员企业与主办企业属不同外汇局管辖的，主办企业所在地外汇局办理境外存放账户开户核准手续时，应向异地境内成员企业所在地外汇局发送《国家外汇管理局XX分（支）局服务贸易外汇收入存放境外征询函》（以下简称《征询函》，见附1），异地境内成员企业所在地外汇局应在收到《征询函》3个工作日内书面向主办企业所在地外汇局反馈。第十九条 境内机构开立境外存放账户后，应在开户后10个工作日内将开户银行、账号、账户币种等信息以书面形式报所在地外汇局备案；境外存放账户基本信息发生变更的，应在获知相关信息之日起10个工作日内将变更信息以书面形式报所在地外汇局备案；境内机构关闭境外存放账户的，应自关户之日起10个工作日内持境外开户行的销户通知书向所在地外汇局备案，余额调回境内。第二十条 境外存放账户的外汇资金调回境内同名经常项目外汇账户或境内外汇资金集中运营管理账户，直接在金融机构办理。第二十一条 境内机构变更境外存放账户的开户行、收支范围、使用期限以及需提高存放境外资金规模的，境内机构应凭申请书向所在地外汇局进行变更核准，境内企业集团应由主办企业办理变更核准。第二十二条 境外存放账户的收支应当具有真实、合法的交易基础，符合中国及开户行所在国家(或地区)相关法律规定。境内机构应于每个季度结束后20个工作日内向所在地外汇局报送境外存放账户银行对账单，银行对账单上需加盖具有法律效力的境内机构印章。第二十三条 境内机构存放境外，应由境内机构按照国际收支申报的有关规定通过国家外汇管理局应用服务平台报送境外存放账户收支余信息。境内企业集团存放境外，应由主办企业报送相关信息。第二十四条 境内机构办理境外存放账户的外汇收支，应当按照《指引》及本细则的规定留存相应交易单证5年备查。第二十五条 国家外汇管理局可根据国际收支形势和外汇管理需要对存放境外的资格条件、期限、存放规模或调回要求等进行调整。 第二十六条 外汇局通过外汇监测系统对服务贸易外汇收支进行非现场监测，对外汇收支异常的境内机构和境内个人进行非现场核查、现场核查或检查；对金融机构办理服务贸易外汇收支业务的合规性与报送相关信息的及时性、完整性和准确性实施非现场核查、现场核查或检查。第二十七条 外汇局对需现场核查的境内机构、境内个人和相关金融机构，应出具《国家外汇管理局XX分（支）局现场核查通知书》（以下简称《现场核查通知书》，见附2），并可采取下列一种或多种方式实施现场核查：（一）要求被核查境内机构、境内个人和相关金融机构提交相关交易单证及书面的解释说明材料；（二）约见被核查境内机构法定代表人或其授权人、境内个人和相关金融机构负责人或其授权人当面询问核实情况；（三）现场查阅、复制被核查境内机构、境内个人和相关金融机构的财务会计资料及相关文件；（四）其他必要的现场核查方式。第二十八条 境内机构、境内个人和相关金融机构应当按下列规定如实说明情况，并提供相关资料，配合外汇局开展现场核查工作，不得拒绝、阻碍和隐瞒：（一）外汇局要求境内机构、境内个人和相关金融机构提交相关书面材料的，境内机构、境内个人和相关金融机构应当在收到《现场核查通知书》之日起10个工作日内，向外汇局提交书面报告及相关证明材料；（二）外汇局约见被核查境内机构法定代表人或其授权人、境内个人和相关金融机构负责人或其授权人，上述人员应当在收到《现场核查通知书》之日起10个工作日内到外汇局说明相关情况；（三）外汇局现场查阅、复制被核查境内机构、境内个人和相关金融机构的相关资料，境内机构、境内个人和相关金融机构应当按外汇局要求做好相关准备工作；（四）外汇局采取其他现场核查方式的，境内机构、境内个人和相关金融机构应当按外汇局要求做好相关准备工作。 第二十九条 境内机构、境内个人和金融机构应当按本细则及其他相关规定办理服务贸易外汇收支，对违反规定的，由外汇局依据《中华人民共和国外汇管理条例》（以下简称《条例》）等相关规定处罚。第三十条 金融机构办理服务贸易外汇收支，未按规定对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查的，依据《条例》第四十七条规定，由外汇局责令限期改正，没收违法所得，并处20万元以上100万元以下的罚款；情节严重或逾期不改的，由外汇局责令停止经营相关业务。第三十一条 有下列行为之一的，依据《条例》第四十八条规定，由外汇局责令改正，给予警告，对境内机构处30万元以下的罚款，对个人可以处5万元以下的罚款:（一）未按照本细则及相关规定进行服务贸易外汇收支信息报告；（二）未按照本细则及相关规定提交有效单证、资料或者提交的单证、资料不真实；（三）未按规定办理境外存放账户核准；（四）未按规定办理境外外汇账户资金收付；（五）拒绝、阻碍外汇管理机关依法进行检查或核查；（六）未按照本细则及相关规定留存相关交易单证或留存不全。第三十二条 虚构交易或以故意分拆等方式办理服务贸易外汇付汇的，依据《条例》第三十九条进行处罚。虚构交易或以故意分拆等方式办理服务贸易外汇收汇的，依据《条例》第四十一条进行处罚。第三十三条 违反本细则第十六条规定，境内机构境外存放账户余额超过已核准的存放境外资金规模，依据《条例》第三十九条进行处罚。 第三十四条 本细则下列用语的含义：（一）境内机构，是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。（二）境内个人，是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满1年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。（三）境内企业集团，是指在中华人民共和国境内依法登记，以资本为纽带，由母公司、子公司及其他成员企业或机构共同组成的企业法人联合体（不含金融机构）。（四）关联关系，是指境内外机构之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系。（五）故意分拆，是指境内机构和境内个人为逃避外汇限额管理，同日、隔日或连续多日等频繁与境外同一收（付）款方办理服务贸易外汇收支行为。第三十五条 境内机构捐赠项下外汇收支应按照《国家外汇管理局关于境内机构捐赠外汇管理有关问题的通知》（汇发〔2009〕63号）的规定办理。第三十六条 本细则由国家外汇管理局负责解释。第三十七条 本细则自2013年9月1日起施行。

2. 国家外汇管理局关于发布《保税区外汇管理暂行办法》的通知

第一条　为了促进我国保税区发展外向型经济，根据《中华人民共和国外汇管理暂行条例》及国家有关法律规定，制定本办法。第二条　保税区内的企业（中、外生产企业、外贸企业、仓储企业等下同），以及行政管理机构和个人的外汇收支均按本办法管理。第三条　保税区内有外汇收支业务活动的企业，应持主管部门批件及其他有关文件的副本，向所在地外汇管理分局登记备案，并接受所在地外汇管理分局的监督和检查。
　　保税区内有外汇收支业务活动的企业，应按规定向所在地外汇管理分局报送外汇业务报表。第四条　海关监管的保税货物出入保税区，应以外币计价结算。
　　非保税货物出入保税区，以人民币计价结算。第五条　保税区内企业之间保税货物的买卖和保税货物的存储、保管、运输等费用，以外币计价并通过银行结算。
　　保税区内除上款规定之外的货币支付，应以人民币计价结算。第六条　保税区内的企业应将其商品出口、对外提供劳务、服务等所得的外汇收入及时调回境内，并存入其境内银行的外汇帐户。其正常业务所需的外汇，可从该帐户支出。第七条　区内中资企业经营业务的外汇收入，允许保留现汇，周转使用。每年年终净外汇收入分别按国家关于贸易外汇和非贸易外汇结汇的有关规定办理结汇，上缴国家和留成。第八条　保税区内的银行、非银行金融机构和银行、非银行金融机构的分支机构经营外汇业务，须经国家外汇管理局或当地外汇管理分局批准。第九条　保税区和非保税区的金融机构可以向保税区发放外汇贷款，受理保税区企业的外汇担保。第十条　非保税区的企业可以用外币或人民币向保税区进行投资。因正常经济活动需要可将外汇资金、人民币资金汇入保税区，或从保税区汇回非保税区。
　　外国投资者向保税区投资，以及在保税区设立外商投资企业，按国家对外商投资企业的外汇管理规定管理。第十一条　保税区内的企业向境外投资，按国家对境外投资的外汇管理规定办理。第十二条　保税区内的企业向境外或境内的外资银行、中外合资银行筹借外汇资金，按照国家对外债的管理规定管理。第十三条　保税区的企业进入保税区内、外的外汇调剂中心从事外汇买卖，按外汇调剂的有关规定办理。第十四条　人民币、外汇票证、贵金属及其制品可以在保税区与非保税区之间出入。
　　人民币、外汇票证、贵金属及其制品经保税区出入国境，按国家对人民币、外汇票证、贵金属及其制品出入国境的规定管理。第十五条　严禁利用国家给予保税区的特殊条件进行违反外汇管理规定的活动。
　　国家外汇管理局或其分支局对有关违法活动按照《违反外汇管理处罚施行细则》的规定办理。第十六条　本办法由国家外汇管理局公布并负责解释，有关地区分局可根据本办法制定实施细则，报国家外汇管理局批准后实行。第十七条　本办法自公布之日起实行。

3. 国家外汇管理局关于加强留成外汇额度管理的暂行办法

第一条　为了管好用好留成外汇，充分发挥其经济效益，进一步健全制度，堵塞漏洞，防止利用留成外汇搞违法活动，根据国务院有关规定，制订本办法。第二条　外汇留成办法由国家计委会同有关主管部门制定，报国务院批准。除批准享有留成外汇的单位外，其他机关、团体、部队和企事业单位收入的外汇，不享受外汇留成。未经国务院批准，任何单位不得改变或扩大留成外汇的分配范围和比例。
　　广东、福建两省和新疆自治区按国务院批准的外汇包干留成办法办理。实行包干省代理内地省区出口时，应及时将收入的外汇全部划给原委托省区，按照国务院国发＜1982＞38号文件批转的《出口商品外汇留成试行办法》的规定办理出口商品外汇留成。第三条　国家计委、人民银行、财政部、对外经济贸易部按国家有关规定，分工负责审批和管理各种留成外汇，根据国务院批准的外汇留成办法核批外汇留成额度。外汇管理部门通过中国银行检查、监督和管理各种留成外汇的收支情况。第四条　加强各种留成外汇的计划管理。中央单位的留成外汇年度收支计划，由中央各有关主管部门编制，送国家外汇管理部门审核汇编，并列入适量的机动指标。地方单位的各种留成外汇年度收支计划，由省、市、自治区各有关主管部门编制，送当地外汇管理部门汇编并列入适量的机动指标后，经当地计委平衡，省、市、自治区人民政府批准，报国家外汇管理部门，国家外汇管理部门负责汇总全国留成外汇收支计划，报国家计委。第五条　留成外汇单位因生产、业务发展，需要调整计划时，可向中央或地方外汇管理部门办理追加。经审查同意后，从中央或地方掌握的机动指标中安排。第六条　各单位使用留成外汇额度时，中国银行根据批准的年度支付计划及规定的用途办理支付。凡不符合规定的，中国银行不予办理。第七条　根据中共中央中发＜1982＞17号文和国务院规定，各种留成外汇主要用于以下几个方面：
　　一、确实需要的技术更新和改造；
　　二、引进部门和单位可以兴办的新老企业的先进设备和零件；
　　三、进口国家不能供应而确实需要的新型优质材料；
　　四、进口国家不能供应而确实需要的农业生产资料；
　　五、进口国家不能供应而地方确实不可缺少的生产资料和日常生活消费品；
　　六、通过合作，开办国家无力投资而实际需要的企业。
　　除上述以外，经省、市、自治区以上（包括省、市、自治区）主管部门批准，还可用于出国考察、聘请专家、技术培训、推销商品、进口样品、购买科学仪器和少量业务工具以及宣传广告费用等。第八条　各部门和单位闲置多余的留成外汇额度，可按规定通过中国银行办理额度调剂或额度贷借，用汇单位所得外币主要用于发展经济建设的有关支出。第九条　除经批准的周转外汇外，各单位分得的留成外汇额度，限于一次使用。各级留成单位的主管部门，对留成外汇额度必须建立收支帐目。中国银行也应健全外汇额度的帐务手续，建立额度核销制度。国家外汇管理部门有权对留成单位的有关帐目，进行检查和监督。第十条　实行外汇留成单位需要的营运资金或备付进口货款，经外汇管理部门批准后，可将外汇额度购成现汇，存放境内中国银行，并由中国银行根据规定用途监督使用。第十一条　留成外汇应主要用于境外支付。除符合规定的“以出顶进”业务和经特殊批准的其他业务，可以在国内用留成外汇计价支付外，不允许利用留成外汇作为国内计价结算的手段和购买国内物资的交换条件。第十二条　用留成外汇进口物资和商品时，应按国家有关进口手续和规定办理。进口在国内市场销售的商品，应由有关商品经销部门按归口分工经营，在本省、市、自治区内市场销售。第十三条　国内单位之间开办合营企业，如用留成外汇作为投资时，必须先用人民币买成现汇，不能直接用留成额度作为投资。第十四条　经济特区在未设置二级隔离界标前，应执行本办法的规定。第十五条　违反上述规定的，由外汇管理部门没收其非法所得，并酌情注销留成外汇额度或课以罚金。情节严重的，还要通报批评，直至追究法律责任。第十六条　本办法业经国务院批准，自下达之日起执行。以前批准的有关规定与本办法有抵触的，以本办法为准。

4. 个人外汇管理办法

第一章　总则第一条　为便利个人外汇收支，简化业务手续，规范外汇管理，根据《中华人民共和国外汇管理条例》和《结汇、售汇及付汇管理规定》等相关法规，制定本办法。第二条　个人外汇业务按照交易主体区分境内与境外个人外汇业务，按照交易性质区分经常项目和资本项目个人外汇业务。按上述分类对个人外汇业务进行管理。第三条　经常项目项下的个人外汇业务按照可兑换原则管理，资本项目项下的个人外汇业务按照可兑换进程管理。第四条　国家外汇管理局及其分支机构（以下简称外汇局）按照本办法规定，对个人在境内及跨境外汇业务进行监督和管理。第五条　个人应当按照本办法规定办理有关外汇业务。银行应当按照本办法规定为个人办理外汇收付、结售汇及开立外汇账户等业务，对个人提交的有效身份证件及相关证明材料的真实性进行审核。汇款机构及外币兑换机构（含代兑点）按照本办法规定为个人办理个人外汇业务。第六条　银行应通过外汇局指定的管理信息系统办理个人购汇和结汇业务，真实、准确录入相关信息，并将办理个人业务的相关材料至少保存5年备查。第七条　银行和个人在办理个人外汇业务时，应当遵守本办法的相关规定，不得以分拆等方式逃避限额监管，也不得使用虚假商业单据或者凭证逃避真实性管理。第八条　个人跨境收支，应当按照国际收支统计申报的有关规定办理国际收支统计申报手续。第九条　对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理。年度总额内的，凭本人有效身份证件在银行办理；超过年度总额的，经常项目项下凭本人有效身份证件和有交易额的相关证明等材料在银行办理，资本项目项下按照第三章有关规定办理。第二章　经常项目个人外汇管理第十条　从事货物进出口的个人对外贸易经营者，在商务部门办理对外贸易经营权登记备案后，其贸易外汇资金的收支按照机构的外汇收支进行管理。第十一条　个人进行工商登记或者办理其他执业手续后，可以凭有关单证办理委托具有对外贸易经营权的企业代理进出口项下及旅游购物、边境小额贸易等项下外汇资金收付、划转及结汇。第十二条　境内个人外汇汇出境外用于经常项目支出，单笔或当日累计汇出在规定金额以下的，凭本人有效身份证件在银行办理；单笔或当日累计汇出在规定金额以上的，凭本人有效身份证件和有交易额的相关证明等材料在银行办理。第十三条　境外个人在境内取得的经常项目项下合法人民币收入，可以凭本人有效身份证件及相关证明材料在银行办理购汇及汇出。第十四条　境外个人未使用的境外汇入外汇，可以凭本人有效身份证件在银行办理原路汇回。第十五条　境外个人将原兑换未使用完的人民币兑回外币现钞时，小额兑换凭本人有效身份证件在银行或外币兑换机构办理；超过规定金额的，可以凭原兑换水单在银行办理。第三章　资本项目个人外汇管理第十六条　境内个人对外直接投资符合有关规定的，经外汇局核准可以购汇或以自有外汇汇出，并应当办理境外投资外汇登记。第十七条　境内个人购买B股，进行境外权益类、固定收益类以及国家批准的其他金融投资，应当按相关规定通过具有相应业务资格的境内金融机构办理。第十八条　境内个人向境内保险经营机构支付外汇人寿保险项下保险费，可以购汇或以自有外汇支付。第十九条　境内个人在境外获得的合法资本项目收入经外汇局核准后可以结汇。第二十条　境内个人对外捐赠和财产转移需购付汇的，应当符合有关规定并经外汇局核准。第二十一条　境内个人向境外提供贷款、借用外债、提供对外担保和直接参与境外商品期货和金融衍生产品交易，应当符合有关规定并到外汇局办理相应登记手续。第二十二条　境外个人购买境内商品房，应当符合自用原则，其外汇资金的收支和汇兑应当符合相关外汇管理规定。境外个人出售境内商品房所得人民币，经外汇局核准可以购汇汇出。第二十三条　除国家另有规定外，境外个人不得购买境内权益类和固定收益类等金融产品。境外个人购买B股，应当按照国家有关规定办理。第二十四条　境外个人在境内的外汇存款应纳入存款金融机构短期外债余额管理。第二十五条　境外个人对境内机构提供贷款或担保，应当符合外债管理的有关规定。第二十六条　境外个人在境内的合法财产对外转移，应当按照个人财产对外转移的有关外汇管理规定办理。

5. 结汇、售汇及付汇管理暂行规定(96年)

第一章　总则第一条　为规范结汇、售汇及付汇行为，实现人民币在经常项目下可兑换，特制定本规定。第二条　经营外汇业务的银行应当按照本规定和中国人民银行、国家外汇管理局批准的业务范围办理结汇、售汇、开立外汇帐户及对外支付业务。第三条　境内机构外汇收入，除国家另有规定外应当及时调回境内。第四条　境内机构、居民个人、驻华机构及来华人员应当按照本规定办理结汇、购汇开立外汇帐户及对外支付。第五条　境内机构和居民个人通过经营外汇业务的银行办理对外收支时，应当按照《国际收支统计申报办法》及有关规定办理国际收支统计申报。第二章　经常项目下的结汇、售汇与付汇第六条　除本规定第七条、第八条、第十条限定的范围和数量外，境内机构取得的下列外汇应当结汇：
　　（一）出口或者先支后收转口货物及其他交易行为收入的外汇。其中用跟单信用证／保函和跟单托收方式结算的贸易出口外汇可以凭有效商业单据结汇，用汇款方式结算的贸易出口外汇持出口收入核销单结汇；
　　（二）境外贷款项下国际招标中标收入的外汇；
　　（三）海关监管下境内经营免税商品收入的外汇；
　　（四）交通运输（包括各种运输方式）及港口（含空港）、邮电（不包括国际汇兑款）广告、咨询、展览、寄售、维修等行业及各类代理业务提供商品或者服务收入的外汇；
　　（五）行政、司法机关收入的各种外汇规费、罚没款等；
　　（六）土地使用权、著作权、商标权、专利权、非专利技术、商誉等无形资产转让收入的外汇，但上述无形资产属于个人所有的，可不结汇；
　　（七）境外投资企业汇回的外汇利润、对外经援项下收回的外汇和境外资产的外汇收入；
　　（八）对外索赔收入的外汇、退回的外汇保证金等；
　　（九）出租房地产和其他外汇资产收入的外汇；
　　（十）保险机构受理外汇保险所得外汇收入；
　　（十一）取得《经营外汇业务许可证》的金融机构经营外汇业务的净收入；
　　（十二）国外捐赠、资助及援助收入的外汇；
　　（十三）国家外汇管理局规定的其他应当结汇的外汇。第七条　境内机构（不含外商投资企业）的下列外汇，可以向国家外汇管理局及其分支局（以下简称“外汇局”）申请，在经营外汇业务的银行开立外汇帐户，按照规定办理结汇：
　　（一）经营境外承包工程、向境外提供劳务、技术合作及其他服务业务的公司，在上述业务项目进行过程中收到的业务往来外汇；
　　（二）从事代理对外或者境外业务的机构代收代付的外汇；
　　（三）暂收待付或者暂收待结项下的外汇，包括境外汇入的投标保证金、履约保证金、先收后支的转口贸易收汇、邮电部门办理国际汇兑业务的外汇汇兑款、一类旅行社收取的国外旅游机构预付的外汇、铁路部门办事境外保价运输业务收取的外汇、海关收取的外汇保证金、抵押金等；
　　（四）保险机构受理外汇保险、需向境外分保以及尚未结算的保费。
　　上述各项外汇的净收入，应当按照规定的时间全部卖给外汇指定银行。第八条　捐赠、资助及援助合同规定用于境外支付的外汇，经外汇局批准后方可保留。第九条　下列范围的外汇，可以保留：
　　（一）外国驻华使领馆、国际组织及其他境外法人驻华机构的外汇；
　　（二）居民个人及来华人员的外汇。第十条　外商投资企业经常项目下外汇收入可在外汇局核定的最高金额以内保留外汇，超出部分应当卖给外汇指定银行，或者通过外汇调剂中心卖出。第十一条　超过等值1万美元的现钞结汇，结汇人应当向外汇指定银行提供真实的身份证明和外汇来源证明，外汇指定银行予以结汇登记后报外汇局备案。第十二条　本规定第七、八、九、十条允许开立外汇帐户的境内机构和居民个人、驻华机构及来华人员，应当按照外汇帐户管理的有关规定，到经营外汇业务的银行办理开户手续。第十三条　境内机构下列贸易及非贸易经营性对外支付用汇，持与支付方式相应的有效商业单据和所列有效凭证从其外汇帐户中支付或者到外汇指定银行兑付：
　　（一）用跟单信用证／保函方式结算的贸易进口，如需在开证时购汇，持进口合同、进口付汇核销单、开证申请书；如需在付汇时购汇，还应当提供信用证结算方式要求的有效商业单据。核销时必须凭正本进口货物报关单办理；
　　（二）用跟单托收方式结算的贸易进口，持进口合同、进口付汇核销单、进口付汇通知书及跟单托收结算方式要求的有效商业单据。核销时必须凭正本进口货物报关单办理；
　　（三）用汇款方式结算的贸易进口，持进口合同、进口付汇核销单、发票、正本进口货物报关单、正本运输单据，若提单上的“提货人”和报关单上的“经营单位”与进口合同中列明的买方名称不一致，还应当提供两者间的代理协议；
　　（四）进口项下不超过合同总金额的15％或者虽超过15％但未超过等值10万美元的预付货款，持进口合同、进口付汇核销单；
　　上述（一）至（四）项下进口，实行进口配额管理或者特定产品进口管理的货物，还应当提供有关部门签发的许可证或者进口证明；进口实行自动登记制的货物，还应当提供填好的登记表格。
　　（五）进口项下的运输费、保险费，持进口合同、正本运输费收据和保险费收据；
　　（六）出口项下不超过合同总金额2％的暗佣（暗扣）和5％的明佣（明扣）或者虽超过上述比例但未超过等值1万美元的佣金，持出口合同或者佣金协议、结汇水单或者收帐通知；出口项下的运输费、保险费，持出口合同、正本运输费收据和保险费收据；
　　（七）进口项下的尾款，持进口合同、进口付汇核销单、验货合格证明；
　　（八）进出口项下的资料费、技术费、信息费等从属费用，持进口合同或者出口合同、进口付汇核销单或者出口收汇核销单、发票或者收费单据及进口或者出口单位负责人签字的说明书；
　　（九）从保税区购买商品以及购买国外入境展览展品的用汇，持（一）至（八）项规定的有效凭证和有效商业单据；
　　（十）专利权、著作权、商标、计算机软件等无形资产的进口，持进口合同或者协议；
　　（十一）出口项下对外退赔外汇，持结汇水单或者收帐通知、索赔协议、理赔证明和已冲减出口收汇核销的证明；
　　（十二）境外承包工程所需的投标保证金持投标文件，履约保证金及垫付工程款项持合同。

6. 外汇局对境外汇入国内的外汇有什么金额限制？

7. 境内机构借用国际商业贷款管理办法

第一章　总则第一条　为加强对国际商业贷款的管理，根据《中华人民共和国外汇管理暂行条例》和国务院有关规定，特制订本办法。第二条　国际商业贷款系指境内机构向中国境外的银行及其他金融机构、企业、个人和在中国境内的外资银行、中外合资银行及其他外资、合资金融机构筹借，并以外国货币承担的契约性偿还义务的贷款。包括：一般的外汇商业贷款、买方信贷、三来一补项下的外汇贷款、国际金融租赁项下的外汇贷款及其他形式的外汇贷款。
　　对外借用国际商业贷款的境内机构仅限于：
　　一、经国家外汇管理局批准，经营境借款业务的金融机构；
　　二、经批准的工贸企业或企业集团。第三条　中国人民银行是国际商业贷款的审批机关。中国人民银行授权国家外汇管理局及其分局具体负责对国际商业贷款的审批、监督和管理。第二章　中长期国际商业贷款第四条　中长期国际商业贷款系指一年期以上（不含一年）的国际商业贷款。第五条　境内机构借用中长期国际商业贷款必须列入国家利用外资计划。第六条　中长期国际商业贷款应用于引进先进技术设备，提高创汇能力，并符合国家利用外资政策。第七条　境内机构借用中长期国际商业贷款须向国家外汇管理局申请。未经批准，对外签订的贷款协议不能生效，外汇管理部门不予办理外债登记，银行不得为其开立外汇帐户，借款本息不准汇出。第八条　全国性金融机构驿外借款，由国家外汇管理局审批。区域性及各省、自治区、直辖市金融机构对外借款，由所在地外汇管理分局审核，报国家外汇管理局审批，但全国性、区域性银行分行须经其总行授权，方可按此程序报批。第九条　境内机构申请对外借款，需向外汇管理部门提出申请，并提供以下全部或部分证明和材料；
　　一、对外借款纳入国家利用外资计划的证明文件；
　　二、借款项目立项批准文件，包括借款用途、配套人民币资金落实情况；
　　三、贷款条件意向书，包括债权人名称。贷款金额及货币种类、利率及其他费用、期限及宽限期、提前还款意向及其他金融条件；
　　四、还款资金来源及还款计划，外汇担保情况；
　　五、对外借款机构近期的外汇或人民币资产、负债表或其他财务报表；
　　六、银行分行对外借款需提供其总行授权的有关文件；
　　七、三来一补项下的外汇贷款，需提供经贸部门关于三来一补的批准文件；
　　八、外汇管理部门认为需提供的其它有关材料。第十条　中长期国际商业贷款一般不能用于外汇抵押人民币贷款，不能进入外汇调剂市场。如有特殊情况，需要进入外汇调剂市场，须经国家外汇管理局批准。第三章　短期国际商业贷款第十一条　短期国际商业贷款系指一年期以下（含一年）的国家商业借款。第十二条　外汇管理部门对短期国际商业贷款实行余额管理。第十三条　全国性金融机构提出短期国际商业贷款余额控制额度（简称短期额度）申请，由国家外汇管理局核定下达。银行分行可以向其总行申请短期额度，对外借用短期国际商业贷款，由其总行核报国家外汇管理局批准，由分行所在地外汇管理分局负责监督管理。第十四条　区域性银行和各省市非银行金融机构可以向所在地一级外汇管理分局申请短期额度，省一级外汇管理分局在国家外汇管理局核定下达的短期额度内，进行审批。第十五条　国营企业及企业集团为筹集出口所需的外汇流动资金，直接对外借用一次性短期国际商业贷款，须逐笔报国家外汇管理局批准，方能对外谈判和签约。未经批准，不得直接对外借款。第十六条　短期额度由国家外汇管理局按年度进行调整。金融机构的短期国际商业贷款月平均余额不得超过所核定的短期额度。第十七条　短期国际商业贷款只能用于出口所需的流动资金。不得用于长期项目投资、固定资产贷款和其他不正当用途。第四章　附则第十八条　境内机构签订国际商业贷款协议后，须根据《外债统计监测暂行规定》向外汇管理部门办理外债登记手续。第十九条　境内机构借入的国际商业贷款应调入境内，未经外汇管理部门批准，不得将贷款存放境外或在境外直接支付。第二十条　偿还国际商业贷款实行谁借谁还的原则。下列外汇可用于偿还国际商业贷款本息：
　　一、利用国际商业贷款新增加的产品出口收汇和非贸易创汇项目新增加的外汇收入；
　　二、利用国际商业贷款用于新开发项目的外汇收入；
　　三、留成外汇和自有外汇；
　　四、外汇管理部门同意的其他外汇。

8. 国际收支统计申报办法实施细则的细则内容

第一条 根据《国际收支统计申报办法》，制定本细则。第二条 国家外汇管理局及其分支局（以下简称外汇局）是负责国际收支统计的管理部门。交易主体应当按照规定向外汇局申报其以各种支付方式（包括本外币电子支付手段和现钞等）进行的对外交易和相应的收支情况。第三条 中国居民通过境内金融机构从境外收入款项的，应当按照有关操作规程进行国际收支统计申报。解付行应当按照规定，通过计算机系统向外汇局传送有关国际收支统计申报信息。中国居民未在申报期内按操作规程进行申报的，之后其在外汇局规定的一段时间内从境外收入的款项，应当在完成国际收支统计申报之后，解付行方可为其办理解付手续。非中国居民通过境内金融机构从境外收入款项的，由境内金融机构按照有关操作规程进行国际收支统计申报并通过计算机系统向外汇局传送有关国际收支统计申报信息。第四条 中国居民通过境内金融机构向境外支付款项的，应当按照有关操作规程进行国际收支统计申报。付款行在受理其申报后，方可为其办理对外付款手续，并按照规定，通过计算机系统向外汇局传送有关国际收支统计申报信息。第五条 收款人通过境内邮政机构等从境外收入款项的和付款人通过境内邮政机构等向境外支付款项的，由邮政机构等按照有关规定进行国际收支统计申报。第六条 中国境内办理外币兑换人民币以及人民币兑换外币业务的兑换机构应当填写汇兑业务统计申报表，并按照规定向外汇局申报其办理的汇兑业务情况。第七条 中国境内外商投资企业以及对境外直接投资的企业，应当填写直接投资统计申报表，并按照规定直接向外汇局申报其直接投资者与直接投资企业间的所有者权益、债权债务状况以及分红派息等情况。各有关管理部门应向外汇局提供企业涉外资产划拨、收购、兼并、重组、处置的相关信息。第八条 涉外证券投资，应当按照以下规定进行申报：（一）通过中国境内证券交易所进行涉外证券交易，由境内证券登记机构或证券交易所填写证券投资统计申报表，并按照规定向外汇局申报该交易以及相应的收支和分红派息情况。（二）中国境内不通过境内证券交易所进行涉外证券交易的（包括自营和代理），由境内证券交易商或境内投资者填写证券投资统计申报表，并按照规定直接向外汇局申报其交易以及相应的收支和分红派息情况。（三）中国境内机构在境外发行证券的，应当填写证券投资统计申报表，并按照规定直接向外汇局申报其境外证券发行以及相应的收支和分红派息等情况。第九条 涉外期货、期权等交易，应当按照以下规定进行申报：（一）通过中国境内期货、期权等交易所（交易中心）进行的涉外期货、期权等交易，由境内期货、期权等交易所（交易中心）填写期货、期权交易申报表，并按照规定向外汇局申报该交易以及相应的收支情况。（二）中国境内不通过境内交易所（交易中心）进行涉外期货、期权等交易的,由境内交易商或境内投资者填写期货、期权交易申报表，并按照规定直接向外汇局申报其交易以及相应的收支情况。第十条 中国境内的金融机构应当填写金融机构对境外资产负债及损益申报表，按照规定直接向外汇局申报其对外资产负债状况及损益情况。第十一条 在境外开立账户的中国非金融机构应当填写境外账户收支申报表，按照规定向外汇局申报其境外账户的余额及其变动情况，并向外汇局提供相应的银行对账单。第十二条 从事国际收支统计申报业务的人员，应当经过国际收支统计申报业务培训并达到相应的要求。第十三条 外汇分支局应当按照要求通过计算机系统逐级向上一级外汇局传送国际收支统计申报信息。第十四条 经营外汇业务的金融机构未按照规定办理国际收支申报的，按照《金融违法行为处罚办法》第二十五条的规定给予警告，并处5万元以上30万元以下的罚款；对该金融机构直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接负责人员，给予记过直至开除的纪律处分；情节严重的，对该金融机构直接负责的高级管理人员，给予撤职直至开除的纪律处分。第十五条 其他违反《国际收支统计申报办法》及本细则的，由外汇局视情节轻重对其单处或并处以警告、罚款处罚：（一）逾期未履行申报或申报信息传送义务的；（二）造成国际收支统计申报信息遗失的；（三）误报、谎报、瞒报国际收支交易的；（四）阻挠、妨碍或破坏外汇局对国际收支申报信息进行检查、审核的。本条上款（一）（二）（三）中的罚款金额为所涉及的单笔国际收支交易金额的1－5%，但最高不超过3万元人民币。本条上款（四）中的罚款金额由外汇局根据违法情节轻重确定，但最高不超过3万元人民币。第十六条 外汇局对国际收支统计申报行为进行调查、检查和审核时，应当按照《国家外汇管理局国际收支统计申报核查处罚规程》的规定办理,有关机构和人员应当为之提供便利。第十七条 对外汇局违反保密规定，泄漏国际收支统计具体申报信息的，有关单位和个人可提请责任者所在外汇局或者上一级外汇局进行处理。第十八条 本细则由国家外汇管理局负责解释。第十九条 本细则自2003年3月1日起施行。1995年11月23日国家外汇管理局发布的《国际收支统计申报办法实施细则》废止。